工程参建单位审计风险防控

工程参建单位审计风险防控Page1近几年，在国家扩大投资拉动内需的宏观政策下，电力工程建设规模不断扩大，政府有关部门和电力企业对电力工程建设的审计和各种形式的监督检查也越来越多，力度越来越大。审计内容涉及全面，涵盖了工程建设项目的投资立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、监理管理、资金管理、造价管理和工程档案管理等各个方面。做为电力工程建设主要参与者的设计、施工等企业，在各类审计、监督检查中作为被审计、被监督检查对象，常常处于被动地位，这就需要参建企业认真总结自己在以往审计中存在的问题，分析原因，提出整改措施和要求，堵塞漏洞，防范风险，提高管理水平，从而彻底扭转参建企业在各类审计、检查中的被动地位。概述Page2Page3工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介1一、审计的目的控风险促规范增效益遵循审计职能定位工程审计简介Page4《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国电力供应与使用条例》等国家及相关部委法律法规各电力系统内部管理制度包括国家电网、南方电网、五大发电集团、核电等电力系统内部管理制度。如：南方电网公司基建25项制度、《大修技改内部控制审计指南（试行）》、《中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造管理办法（试行）》、《中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造工程验收管理办法（试行）》等电力系统下属企业管理制度如广东电网公司基建工程管理实施细则、《广东电网公司技术改造管理办法》、《广东电网公司修理项目管理办法》等。二、审计依据工程审计简介Page561、工程项目前期管理3、项目招投标管理4、工程合同管理5、工程施工管理6、工程造价管理方面7、工程财务及资金管理9、工程档案管理三、工程审计的关注事项2、工程设计管理管理8、工程物资管理工程审计简介Page6工程审计Page7工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介18（二）问题11．发现问题主要为：个别工程设计单位施工蓝图的提交滞后于工程建设，影响工程进度的控制；个别工程设计深度不够，边施工边修改；个别工程勘察工作未按合同约定完成，缺少初步设计阶段勘察报告、缺少施工图预算等。9★（1）建设单位可参照执行《建设工程勘察设计管理条例》：“从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则”。★（2）中华人民共和国《建设工程质量管理条例》：“施工图设计文件未经审查批准的，不得使用”。★（3）建设单位需加强设计过程管理，及时协调解决设计中存在的问题，如设备信息、进场勘察等，确保设计单位按时交图。★（4）建设单位须严格执行《广东省实施中华人民共和国招标投标法办法》，按照其中第十四条第（一）点要求，招投标时有满足工程施工要求的施工图纸和设计文件（含施工图预算书）；2．相关规定及预防措施10★（5）设计单位内部要加强管理，组织好人力物力，抓好设计质量和设计进度。设计深度要满足国家的规定，绝不能偷工减料。★（6）设计单位要严格执行标准设计，加快设计进度和提高设计质量。加大技术储备，减少对设备资料的依赖。2．相关规定及预防措施1．发现问题主要为项目总承包合同中的勘察设计费为按中标价包干，由于很多项目总承包发包时尚未进行初步设计及概算审批工作，导致上述包干价可能与最终批复概算金额不一致（除非平移勘察设计费），该做法不符合相关规定。2．相关规定《工程勘察设计收费管理规定》（计价格[2002]10号文）《工程设计收费标准》总则第1.0.8条：“工程设计收费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程费、设备与工器具购置费和联合试运转费之和”。问题2：Page11Page12工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面13工程造价管理方面16工程财务及资金管理17设备和材料采购18工程审计简介113个别工程招标投标工作走过场、进行虚假招标，甚至不进行招标：个别工程勘察设计、施工、监理工作开展在前，履行招投标手续在后，招投标程序为后补。1个别工程的监理、个别工程物资没有进行招投标，直接选择监理单位和物资供应商。21．发现问题主要为：（一）问题114★（1）《招标投标法》第三条，《广东省实施中华人民共和国招标投标法办法》第九条规定，工程建设必须进行招标项目的规模标准：施工单项合同估算投资在一百万元人民币以上或者建筑面积一千五百平方米以上的；与工程建设有关的设备、材料等货物采购单项合同估算价一百万元人民币以上的；施工单项合同估算低于上述标准，但项目总投资在一千万元人民币以上的建设工程的土建施工和主要设备购置、安装。123２．相关规定15★（1）电网工程建设投资力度大、新上项目多，工作过程中应结合单位特点，不断完善工作程序，协调、处理好招标投标工作中的新矛盾、新问题。对所有工程项目，招投标应活动严格按照《中华人民共和国招投标法》规定的程序进行，确保招标程序合法、合规。★（2）各建设单位应规范工程的招标管理，增强法律意识，严格执行国家的有关规定开展招标工作，杜绝应招未招、分解招标的情况发生。★（3）各级行政监察部门要加强对招标投标活动的监督，确保招标投标公正公开、公正、公平的健康开展。对于违反国家有关规定的行为和事件，一经发现和查实，应严肃追究有关领导和人员的责任。3．预防措施16部分工程勘察设计、施工、监理应公开招投标而采用邀请招标方式进行招标★（1）广东省实施《中华人民共和国招标投标法》办法第十一条规定，必须进行招标的下列项目应当公开招标：1．发现问题主要为２．相关规定（二）问题217①列入国家计划的大中型基本建设和技术改造项目；②省重点基本建设项目和技术改造项目；③使用财政性资金投资的项目；④使用财政性资金采购货物、购置设备的项目；⑤使用财政性资金的勘察、设计、咨询、监理、管理等服务项目。因此，必须进行招标的电网建设项目，凡符合公开招标的，应执行上述规定。18★（2）《广东省实施中华人民共和国招标投标法办法》第十二条，必须进行招标的项目符合下列条件而不适宜公开招标的，经政府主管部门批准，属省重点建设工程的，经省政府批准可实行邀请招标：①技术要求复杂，或者有特殊的专业要求的；②公开招标所需费用和时间与项目价值不相称，不符合经济合理性要求的；③受自然资源或者环境条件限制的；④法律、行政法规或者国务院另有规定的。符合上述邀请招标条件的项目，需按照规定办理申请手续，才能进行邀请招标。19★（1）要高度重视规范招标投标行为，国家明确规定需要公开招标的必须采取公开招标方式，特殊情况需要采取邀请招标的，需要得到上一级单位的审查和批准。★（2）大型技改项目国家发改委和省发改委在项目核准批复文件中时对项目的招投标方式进行了明确的，建设单位应根据文件执行。★（3）各建设单位应尽早做好招标工作计划，对项目建设工期进行有效控制。3．预防措施20个别工程招投标实施过程中，存在违反回避制的情况，评标人员中有中标单位代表，不符合招投标管理的公开、公平、公正原则。☆（1）由于电力企业各下属单位的人员流动较频繁，部分列入专家库的人员单位不能及时更换，出现甲单位专家已调乙单位，但在有乙单位参加投标的工程中仍会抽到该专家的情况。☆（2）由于专家库抽取软件的技术问题，造成应回避的专家未能及时回避的现象。1．发现问题主要为：２．产生问题的主要原因：（三）问题321计委等七部委令2001年第12号，关于《评标委员会和评标方法暂行规定》第十二条规定，有下列情形之一的，不得担任评标委员会成员：☆（1）投标人或投标人主要负责人的近亲属；☆（2）项目主管部门或者行政监督部门的人员；☆（3）与投标人有经济利益关系，可能影响对投标公正评审的；☆（4）曾因在投标、评标以及其他与招标投标有关活动中从事违法行为而受过行政处罚或刑事处罚的。评标委员会成员有前款规定情形之一的，应当主动提出回避。3．相关规定22（1）建设单位应及时更新专家库的资料。专家必须立即提出调整。（3）评标专家接到通知后，如需回避的应（2）在抽取专家时，招标代理机构应严格执行评委回避制度，对不满足回避原则的主动申请回避。4．预防措施23个别工程招标答疑时间少于15天。由于施工图文件和资料与现场实际情况不符，建设单位和设计单位迟迟未落实；或是为赶工期人为压缩招标时间。结果造成答疑时间不能满足国家招投标法中“招标答疑文件应在投标截止时间前15天发出的规定”。1．发现问题主要为：3．相关规定：２．产生问题的主要原因：招标人对已发出的招标文件的澄清与修改，按《招标投标法》第二十三条规定，应当在提交投标文件截止时间至少15日前通知所有购买招标文件的潜在投标人。不足15日的，招标人应当顺延提交投标文件的截止时间。（四）问题424按照《招标投标法》第二十三条关于招标人对文件澄清和修改应“以书面形式通知所有招标文件收受人”。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分的规定，招标人可以直接采取书面形式，也可以采用召开投标预备会的方式进行解答和说明，但最终必须将澄清与修改的内容以书面方式通知所有招标文件收受人，而且作为招标文件的组成部分。4．预防措施长招标时间。（1）应严格执行国家规定相关制度，未能满足招标规定的最短时间的应延（2）招标代理应拒绝不合理的要求，按照国家规定办理招标手续。25（3）建设单位应严格审查招标文件，提高招标文件的编制质量，减少存在问题，并及时进行答疑。（4）设计单位应对施工图文件的设计质量负责，并积极配合招标活动的进行。261．发现问题主要为：个别工程招标文件约定的投标时间过短，少于20天。有的建设单位为了抢进度、赶时间，忽视了招标投标的质量、忽视了招投标法中约定的最短招投标时间的规定，造成了个别工程招标时间不满足要求。２．产生问题的主要原因：3．相关规定：《招标投标法》第二十四条规定，招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。（五）问题5274．预防措施的应延长招标时间。（1）应严格执行国家规定及相关制度，未能满足招标规定的最短时间（2）招标代理应拒绝不合理的要求，按照国家规定办理招标手续。（3）建设单位年初应拟定当年应招标项目的计划安排表，加强招标工作的管理力度。281．发现问题主要为部分工程招标文件的编制不符合规定☆（1）招标文件中未约定投标保证金；☆（2）招标文件中未注明投标截止时间；☆（3）最高限价没有随招标文件一起公布等情况。（六）问题6292．相关规定★（1）对于发现的问题（1）和问题（2），《广东省实施中华人民共和国招标投标法办法》第二十一条明确规定，招标文件的内容应当清晰、明确，应当提出所有实质性的要求和条件以及拟签合同的主要条款，包括：①递交投标文件的方式、开标日期、地点和有效投标的期限；②投标保证金、履约保证金要求；★（2）针对问题（3），《中华人民共和国招标投标法实施条例》第二十七条规定，招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。303．预防措施（1）严格执行国家有关招标管理的规定，使用招标文件范本和合同范本。招标文件中必须约定投标保证金，并注明投标截止时间。（2）具备招标条件时，建设单位方可进行招标。311．发现问题主要为部分工程招标单位对投标文件审核不严，部分中标单位所提交的投标文件不符合规定：125634投标报价文件中多计税金、甲供材料费等相关费用；投标文件中所注明的工期与招标文件不符；投标文件未提交投标保证金证明材料；投标书签署人非法定代表人，且无其授权委托书；