应收帐款及信用管理

1-----赊销与应收账款追收信用风险管理专家企业信用风险管理2一、企业信用风险管理的若干问题二、应收款管理方法与技巧三、运用高科技进行管理：信用（赊销）管理计算机系统3一、企业信用风险管理的若干问题问题1：尽量做到不赊销不赊销等死！赊销早死！4市场经济—信用经济市场经济发展—竞争的必然结果。销售方式转变—赊销(信用销售)，因此目前大多数销售之后的结果，仅仅是应收款的增加。应收款与销售像硬币的正、反面是同时存在的，无法回避，只能加强管理。5火、车轮、信用（信用赊销、付款期限、应收款）没有“付款期限”就不可能有现代生活6按职务来确定赊销额度和还款期限例如：100万元以上的合同由副总经理签字建立相关风险管理机制问题2：7问题3：对账、催款会影响与客户的关系！对账、催款是公司保证利润的重要管理环节8问题4：欠款的产生完全是客户的原因！客户不讲信用、有意欺骗客户管理混乱客户借口货物质量有问题。。。。。欠款绝大多数是自己内部管理不善造成的！9问题5：应收款的利润与时间的关系流失率：借赊成本净利润10%8%6%4%2%5%24.019.214.49.64.86%20.016.012.08.04.08%15.012.09.06.03.010%12.09.67.24.82.412%10.08.06.04.02.015%8.06.44.83.21.6利润被拖欠款利息吞噬所需的月数。10所以应该：设定应收款逾期极限国际大公司都有自己的极限时间收回款可能性期内100%逾期60天80%逾期180天50%逾期12个月10%国际应收款领域的专家认为：11二、应收款管理方法与技巧前期：了解客户，预防风险中期：监督客户，降低风险后期：迅速补救，减少损失12信用风险管理理念建立有效的现代化信用管理系统的重要性信贷风险回报监控减轻增加实行赊销的企业，商帐管理部门是企业的盈利中心13应收款管理的指标DSODSO（天数）=2、DSO行业平均水平1、DSO：收款期、平均的实际付款期、货款回收期应收货款数X365年销售额14当贵公司的DSO大于DSO行业平均水平那么：贵公司的现金回流速度低于行业平均的现金回流速度15当贵公司的DSO小于DSO行业平均水平那么：贵公司的现金回流速度高于行业平均的现金回流速度16总结：DSO是影响现金流量的重要指标！减小DSO就是增加现金流量，增加利润！17选择有潜质及信用的客户制订户口的完整申请表格实施信用评分制度，以订立信用额度信用限额和赊账数期监测客户还款习惯及模式迅速追讨过期账户建立正面及负面信用资料库达到标准DSO的因素18前期管理：1、建立风险管理制度体系①建立客户档案②建立赊销申请制度③建立出货审批制度④建立联络催款制度⑤建立定期对帐制度19①建立客户档案客户档案项目所有项目必须有利于对客户进行信用分析例如：公司地址、经营规模、还款纪录等客户分类分类标准：按信用风险登记分类政府机构、大型股份公司、私企、个人等保持档案资料经常更新20②建立赊销申请制度客户填写申请表申请表内容：赊货数量、还款数（日）期、申请理由等信贷部门审批21③建立出货审批制度交验审批表查阅客户还款纪录出货登记22④建立联络催款制度明确催款责任人定期催款催款信息纪录针对客户具体情况采取相应措施采用赊销软件设定催款程序23⑤建立定期对帐制度明确对账责任人采用标准对账单24TO：FROM:：×××/财务部FAX：TEL：[phone]TEL：FAX：[phone]CC：采购部CC：×××××对帐单客户：对帐日期：××××迄止日期销售总额回款总额退货总额迄今欠款总额附件一附件二合计截止××××年××月××日，贵司尚欠××货款人民币××××元烦请贵司财务核对以上数目，如无误，请贵司财务尽快签章确认返回，如有异议，请在3日内与我公司财务联系核对，谢谢合作！客户签章：××公司财务部××××年××月××日252、了解客户通过以下三种途径进行对比、综合分析①客户信贷申请表26②业务员报告书客户信息的六个方面：A、表面印象B、产品C、产品需求D、市场竞争E、最终客户F、管理能力27③采用专业机构提供的资信报告：信用报告内容：一、企业基本概况二、企业历史沿革及分支机构三、股份结构28四、董事与经营者情况五、往来银行六、商帐追收和法律诉讼纪录七、经营情况八、企业资源29九、关联公司十、财务情况十一、企业现状与发展十二、综合信用评价30西德龙堡国际有限公司地址：香港旺角弥敦道银行中心××室企业资信报告实例31注册资金：港币10,000.00已付资本：港币二元正地址：挂名32中期管理：1、保持与客户的融洽联络；2、聘请专业顾问；3、注意客户异常变化情况（危险信号）；33客户的危险信号：付款比过去延迟。多次破坏付款承诺。经常找不到负责人。不正常的不回覆电话。开出大量期票。银行退票（不足款）。转换银行过於频繁。突然下过大的订单。发展过快。转换管理层等。34应急补救方法：如果发现客户出现上述情况，应及时采取以下措施。A、停止赊销。B、对新的合约，采用货到付款；对旧的拖欠款加收费用；C、采用分期付款，并要求利息；D、要求明确的还款计划，并要求个人担保。35后期管理：迅速采取补救措施将损失见到最低因为------36当坏帐发生时，须要数倍的金额才能补偿坏帐2%3%4%5%10%￥50￥2,500￥1,666￥1,250￥1,000￥500￥100￥5,000￥3,333￥2,500￥2,000￥1,000￥200￥10,000￥6,666￥5,000￥4,000￥2,000￥250￥12,500￥8,333￥5,250￥5,000￥2,500￥300￥15,000￥10,000￥7,500￥6,000￥3,000￥350￥17,500￥11,666￥7,750￥7,000￥3,500￥400￥20,000￥13,333￥10,000￥8,000￥4,000￥450￥22,500￥15,000￥11,250￥9,000￥4,500￥500￥25,000￥16,666￥12,500￥10,000￥5,00037处理方法：自己催款法律解决专业商账机构代理38应收款回收的关键因素：时间是欠债者的保护伞98.2%93.8%85.2%73.6%57.8%42.8%26.6%13.6%0.0%20.0%40.0%60.0%80.0%100.0%回收百分率到期的123691224时间（月）未收回帐款的风险取决于帐龄的长短。随着帐龄的增加，收回应收款的机会每日渐减.资源提供:美国商业法律联盟39三、运用高科技进行管理赊销管理计算机系统实现对赊销的全流程控制：