廉洁风险防范体系建设具体方案

1**公司实施廉洁风险防范管理体系建设具体方案根据公司廉洁风险防范管理体系建设工作方案中明确的重点针对人、财、物的管理、合同的签订、工程建设等方面的关键部位、关键环节、关键岗位和商业贿赂、领导人员廉洁从业方面易出现腐败现象、不正当交易和违纪违规的行为逐一排查，确立风险源（点）的要求，结合企业内部控制规范开展以下风险源的识别和防范措施的制定。风险源实行分级管理、分级负责。对涉及事项重大、情况十分紧急的问题，定为A级，由公司领导班子承担责任并重点监控。对涉及比较重大事项，出现问题后果比较严重，情况比较紧急的问题，定为B级，由公司主管领导承担责任并重点监控。对涉及一般常态事项，出现问题严重，情况紧急的问题，定为C级，由各部门负责人承担责任和重点监控。此方案为具体实施方案。一、人力资源方面(一)人力资源管理风险类别1.人力资源管理理念的风险2.人力资源管理的制度风险3.人力资源管理的技术风险(二)人力资源管理的主要风险点1.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全、可能会导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。----A级22.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善、可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于企业专业技术人员。----B级3.人力资源退出机制不当，可能会导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等引发的劳动纠纷。----C级(三)具体措施高管人员风险管理主要措施管控措施1、拟定高管人员引进计划并提交董事会2、对拟任人员进行任前考察，对价值观、战略思维、企业家精神、综合素质和能力进行全局性评估3、董事会要对高管人员的引进进行审议4、推行任前公示制度1、实行高管人员任职试用期制度2、实行高管人员任职亲属回避制度3、实行高管人员系统培训制度1、检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性和有效性2、利用会计指标和非会计指标判断人力管理信息的可靠性和有效性3、对企业人力资源管理者的责任审计4、人力资源管理效益审计1、审议公司的资产、负债、损益情况2、核查生产经营目标实现情况，国有资产保值、增值情况3、管理制度建立和执行情况4、任职期间有无重大的经营管理决策失误及造成的损失5、任职期间遵守国家财经法及情况技术人员的管理风险及主要措施管控措施1、拟定技术人员阶段引进计划2、注重知识持续更新，开展各种形式的培训和继续教育，帮助专业技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识3、建立合理的人才团队，形成人才队伍梯队，防止断档3管控措施1、树立尊重知识、尊重人才的企业文化2、建立良好的工作环境，鼓励创新和发明，鼓励团队式开发3、建立良好的专业人才激励约束机制1、以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合2、对掌握或涉及产品技术、市场、管理等方面关键技术、知识产权、商业机密或国家机密的工作岗位的员工，建立健全相关规章制度，并与退出的技术人员约定相关保密责任和竞业限制期限一般员工的管理及风险及主要措施管控措施1、注意招收一些具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工2、根据生产经营需要，加强岗位培训，不断拓展一般员工的知识和技能1、建立科学的绩效考核机制2、建立员工培训机制3、建立环境支撑体系4、建立累加式惩罚制度1、明确退出标准，如无法胜任工作、无法适应企业发展战略、无法适应企业文化等二、财产、物资方面(一)筹资活动的主要风险类别1.缺乏完整的筹资战略规划导致的的风险----A级2.缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险----C级3.缺乏完善的授权审批制度导致的风险----B级4.因无法保证支付筹资成本导致的风险----B级5.缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险----C级筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标控制措施提出筹资方案进行筹资方案可行性论证1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；2.进行筹资方案的评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配；4关键控制点控制目标控制措施3.进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控、是否与收益匹配。投资方案审批选择批准最优投资方案1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案；2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。制定筹资计划制定切实可行的筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同的筹资数额，财务部门制定具体筹资计划。2.根据授权审批制度报有关部门批准。实施筹资保证筹资活动正确、合法、有效进行1.根据筹资计划进行筹资；2.签订筹资协议，明确权利义务；3.按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各岗位责任人正确履行审批监督责任，实行严密的筹资程序控制和岗位分离控制；4.按照筹资合同或协议，正确计提、支付利息或股利；5.做好严密的抽自记录，发挥会计的控制作用。筹资活动评价与责任追究保证筹资资金的正确有效使用，维护筹资信用1.促成各部门严格按照规定的用途使用资金；2.监督检查，保证利息计提和支付的准确性；3.加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；4.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。(二)投资活动的主要风险点及其控制措施1.投资活动与企业战略不符带来的风险----A级2.投资与筹资在资金规模、期限、成本与收益上不匹配的风险----B级3.忽略资产结构与流动性的风险----C级4.缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险----C级5.缺乏严密的资产保管与会计记录的风险----C级5投资业务的关键控制点、控制目标和控制措施关键风险控制点控制目标控制措施提出投资方案进行投资方案可行性论证1.进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当；2.投资规模、方向是否适当；3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预计现金流量、风险与报酬，比较或评价不同项目的可行性。投资方案审批选择批准最优投资方案1、明确审批人对投资业务的授权批准方式、选线、程序和责任，不得越权2、审批中应实行集体决策审议或联签制度3、于有关被投资方签署投资协议编制投资计划制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据1、核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金2、制定详细的投资计划，根据详细的授权审批制度报有关部门审批实施投资方案保证投资活动按计划合法、有序、有效进行1、根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间2、以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督制度，对项目实施过程进行监督和控制，防止各种舞弊行为，保证项目建设的质量和进度要求。3、做好严密的会计记录，发挥会计控制的作用4、做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略投资资产处置控制保证投资资产的处理符合企业的利益1、投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略2、投资资产的处置必须经过董事会的授权批准(三)资金营运内部控制的关键点及控制措施1.货币资金环节主要风险点1)货币资金持有量不合理，导致资金积压、盈利能力降低；或者资6金不足，出现支付困难----C级；2)忽视货币资金日常管理，增加不必要的货币资金占用----C级；3)忽视货币资金收付的控制，造成贪污、舞弊，危及货币资金安全完整----C级。货币资金控制的关键点及控制措施风险控制点控制目标控制措施审批合法性未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向和纵向复核收支点收入入账完整、支出手续完备出纳根据审核后的相关付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记记账真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账对帐真实性和财产安全帐证核对、账表核对与账实核对保管财产安全与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点银行账户管理防范小金库；加强业务管理开设、使用与撤销的授权；是否有账外账票据与印章管理财产安全票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业银行预留人名章分管2.储备资金环节主要风险点1)储备资金数量不合理，或者储备资金过多，资金浪费积压，影响资金使用效率，或者储备资金不足，导致生产经营难以为继，出现生产经营中断或脱节----C级；2)储备资金日常收入、发出、结存管理控制不严，导致毁损、遗失、偷盗等错弊发生，造成储备资金损失----C级；3.生产资金环节的主要风险点1)没有严格的生产预算或生产计划，无序、盲目生产----B级；72)材料领用、发料没有严格的制度控制，导致偷盗、毁损、浪费等现象发生----C级；3)未建立目标成本管理制度，未确定料、工、费消耗定额，材料、人工、固定资产使用效率不高，成本控制不严密----C级；4)未建立生产进度表，产品工序之间无严格交接手续，管理松散----C级；5)未建立严格的质量检验制度，未实行生产责任制，产品质量职责不明确，生产效率低下----C级；6)未建立完善的成本核算和会计账簿体系，成本核算不准，成本分析考核不及时、不准确----C级。4.新的货币资金环节的主要风险点新的货币资金是指当企业将购进的商品或自产的产品销售出去，储备资金就重新转化为货币资金，其风险点：1)成本补偿和收益的风险。即一方面成本补偿不足导致生产萎缩，简单再生产无法维持，另一方面出现超分配现象，侵蚀资本；成本补偿过渡，会使企业利润减少，侵害国家、投资者和职工以及管理者、社会公众的利益----A级；2)商品销售和货款回收的风险----B级资金营运内部控制的关键点及控制措施关键控制点控制目标控制措施货币资金环节合理确定货币资金持有量，防止错弊，保证货币资金安全完整1、编制现金预算，对货币资金需要量、收付时间和金额支付标准等进行严密控制2、使用最佳现金持有量模型进行最佳现金持有量决策3、加强货币资金日常管理8关键控制点控制目标控制措施4、建立货币资金收支两条线制度和集中管理制度5、建立严格的货币资金收支授权审批制度和职务分离制度，防止发生错弊的风险关键控制点控制目标控制措施储备资金环节合理确定储备资金占用数量，保证储备资金安全完整1、编制各种储备资金预算，对储备资金占用进行严密控制2、使用经济订货量模型进行储备资金采购决策3、采用ABC法进行存货控制4、建立严密的存货收发保管制度，防范存货收发储存环节的错弊，保证存货安全完整生产资金环节合理组织生产，有效控制成本1、编制生产预算，有计划组织生产2、按生产通知单领料，严格履行领料手续3、建立产品目标成本和消耗定额，严格控制成本发生4、建立生产台账，编制生产进度表，对产品生产和交接进行严格控制5、建立质量检验制度和责任成本制度，开展成本差异分析，落实责任制，促进产品质量和生产效率提高6、建立完善的成本核算制度和会计账本体系，准确核实产品成本新的货币资金环节准确进行成本补偿，合理进行利润分配建立商品销售和货款回收制度1、准确进行收入费用配比，足额补偿成本2、遵守利润分配规定和程序，及时恰当分配利润，妥善处理各方利益关系3、加强应收账款管理，减少坏账损失，及时回收货款4、建立严密的资金收入控制程序，严格资金收入控制，保证收入货币资金的安全完整(四)采购业务风险点及控制措施1.编制需求计划（生产任务单）和采购计划。该环节的主要风险点是：需求和采购计划不合理、不按实际需要安排采购或擅自超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等----B级；2.请购。该环节的主要风险点是：缺乏采购申请制度，请购未经适当9审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或缺乏，影响企业正常生产经营