我国商业银行对外资企业信贷风险管理的探讨

苏州大学硕士学位论文我国商业银行对外资企业信贷风险管理的探讨姓名：徐丰申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：贝政新20090901我国商业银行对外资企业信贷风险管理的探讨作者：徐丰学位授予单位：苏州大学相似文献(10条)1.期刊论文张炜新《企业所得税法》对商业银行经营管理的影响-中国城市金融2007,(5)我国现行的企业所得税按内资企业、外资企业分别立法,分别实行不同的税基、税率和税收优惠,内外资企业之间税负严重不平等.新《企业所得税法》的颁布,构建了我国统一、规范、公平的企业所得税制环境.2.学位论文曾绿燕中国中小企业融资难问题研究2007世界经济发展的经验表明，中小企业在经济发展过程中起着难以替代的作用。然而，融资难长期以来是制约中小企业发展的“瓶颈”。比较而言，我国中小企业不仅会遇到西方国家中小企业所遇到的共性问题，而且还会遇到经济体制改革过程中的一些特殊问题。因此，中小企业的融资问题在我国表现得更为复杂。可见，研究中小企业的融资问题对于促进我国经济与社会发展具有极为重要的意义。本论文共有五章。第一章是导论，提出所研究的主题及其研究意义，并就目前国内外研究现状、全文结构、研究方法以及创新与不足之处作简要说明。第二章介绍我国中小企业融资现状。文章指出外源融资对于中小企业发展起到重要作用，而且外源融资中银行信贷成为中小企业融资的主渠道，但是银行对中小企业信贷配给十分严重。论文第三章将着重分析信贷配给一般理论与中国中小企业融资。本章将首先给出一个商业银行发放贷款的期望利润函数，该函数由期望收益与发放贷款的成本两部分组成，而期望收益又由贷款利率和借款人还款概率组成，贷款成本则由固定成本和可变成本组成。文章指出商业银行期望收益与贷款利率呈非单调性关系，即利率的提高并不一定能够提高商业银行发放贷款的期望收益。接着，文章将介绍典型的西方信贷配给理论(斯蒂格利茨一威斯模型)。其次，文章指出在利率不变的情况下，可以通过两个途径提高商业银行期望收益：第一，要求贷款人提供抵押，通过抵押增加借款人的还款概率。由于中小企业抵押品的价值低于临界值，往往成为信贷配给的主要对象。．而我国中小企业由于种种原因可供抵押的东西更少，处境更艰难。第二，获取更多关于借款人的信息，增加其还款概率。中小金融机构在获取中小企业软信息方面拥有更多的成本优势，提出应该大力发展中小金融机构。而合作金融作为社区型中小金融机构，其成员本身就是所有者，有监督、调查中小企业的动机；与中小企业同属于一个社区，便于了解、监督；可以通过影响中小企业主的社会资本来解决中小企业贷款的执行机制问题。因此，发展合作金融对解决中小企业融资有重要的作用。最后，文章指出商业银行发放中小企业贷款时单位固定成本要比发放大型企业贷款的单位固定成本高，存在高成本低收益问题。论文第四章分析我国中小企业遭受信贷配给的特殊因素。首先，垄断与单一的金融体制结构是造成中小企业融资难的根本原因。一方面，四大国有银行垄断国内金融市场却不愿向中小企业贷款。其原因主要是经济上，存在对中小企业贷款的高风险低收益预期；政治上，缺乏有效的激励约束机制。在激励方面：基层行代理人的基本工资与职位、学历等强相关，与即期努力弱相关；而其绩效工资虽与即期努力有关，但相对于职位差别而形成的工资差额而言，这一激励则显得微不足道。因此，基层代理人更注重人际关系而不是开发新的利润增长点。在约束方面：四大国有银行实行贷款责任锪身制和风险考核制，导致了基层代理入两种行为的产生：一是风险厌恶行为，二是风险偏好行为。风险厌恶型驱使代理人对任何增加风险的经营行为都可能会放弃，风险偏好型即代理人不满足或急于摆脱经营现状，可能运用自己扩张的权办来追求经营规模的迅猛膨胀。而且，就基层行而言，信贷紧缩或扩张都是为了一个核心问题，即努力降低不良贷款率来完成上级行风险考核目标，从而使得在每一个信贷经营波动较大的时间段里，中小企业都面临比国有企业更为严重的信贷．配给问题。另一方面，我国中小会融机构不能满足中小企业发展的需要，主要存在以下儿方面约束：挤兑风险大、市场准入限制严格以及公司治理存在很大的缺陷。其次，国民信用缺失是造成中小企业信贷配给的重要原因。由于中小企业往往缺乏可供抵押的资产，因此更需要信用贷款。然而，整个社会信用的缺失、违约者违约所得大于违约成本、企业特别是中小企业不注重自身信誉的培养，加剧信息不对称以及会融机构的授信成本。最后，政府与企业间存在的双重道德风险是造成我国中小企业融资难的深层次原因。在经济发展过程中，一个基本的体制障碍就是政府的承诺问题以及企业的承诺问题。企业担心政府在企业投资后不履行先前招商时所作的承诺，政府也害怕企业不履行社会责任。引入外资企业正好可以解决这个问题：一方面，政府要顾及国家信誉问题，不会轻易违背承诺；另一方面，外资企业的运行(特别是大型企业)一般比较规范，他们不会为了短期的利益去违背长期建立起来的商业原则和企业信誉。因此，政府往往更偏好FDI而歧视民营企业，而银行则认为外资企业运作规范、具有较高的还款概率因而也更乐意借款给外资企业。这就是民营企业发展的深层次障碍，这种状况同时造成我国对外持续贸易顺差以及大量外汇占款，损坏了我国人民的福利。因此，应该彻底改变这种对民营企业意识形态的歧视，深化国内经济体制改革。论文第五章主要是提出相关对策，包括发展和完善中小银行市场是解决中小企业融资难的关键：加快国有商业银行改革，减少内部委托代理成本；建立和健全信用担保体系：创造有利于中小企业披露信息的社会环境；建立健全信用信息共享制度等。3.期刊论文彭力商业银行如何加强企业文化建设-统计与决策2006,(5)加入WTO后,我国商业银行将与外资银行站在同一个起跑线上展开竞争.面对在管理、资金等方面具有先天优势的外资银行,我国商业银行如何与之竞争?笔者以为:企业文化建设在竞争中的地位和作用最为重要.入世后人才争夺更为激烈,而人才是一家银行竞争力的关键因素.我国商业银行在工资福利待遇和工作的物质条件上,都比不上外资企业,我们唯有依靠良好的企业文化,来营造愉快和谐的工作氛围,从而吸引和留住优秀人才.4.学位论文张越试论汇丰银行在近代中国的本土化经营战略及其启示2007从鸦片战争至1949年期间，伴随着外来侵略势力以及中国内部社会的自然发展过程，中国在政治、经济以及社会生活等方面都在发生着巨大的变化。适应经济发展的要求，出现了银行这一新式金融机构。汇丰银行作为近代中国唯一一个总行设在中国的外资银行，参与和主导了这一发展过程。它以“中国的银行”自居，并始终坚持“中国定位”为基础，其本土化经营战略在客观上对近代中国的金融结构、货币制度、贸易融资机制以及金融市场的发展等方面产生了重要的影响。同时，由于经济和金融的全球化，以及中国已经加入世界贸易组织的现实，中外商业银行的竞争，将会是面对面的直接交锋，汇丰银行本土化发展战略的成功实施为当代银行及外资企业提高自身竞争力提供了良好的借鉴价值。5.学位论文陈韡婧两税合并对我国上市商业银行影响实证研究2009银行业是我国国民经济的重要组成部分，其税制改革将对我国金融体系的良性发展和经济的持续稳定增长有着举足轻重的作用。目前，我国正处于金融业发展的萌芽阶段，并且伴随着经济全球一体化进程的推进，国内业界已切身感受到竞争的巨大压力。在此形势下，2008年1月1日起，我国实施了新企业所得税法，对内外资企业统一实行25％的企业所得税税率。两税合并通过统一税法等一系列措施对现行的企业所得税作出了重大的调整，对商业银行的税收负担的变化，经济的发展产生重大作用。本文从这一背景出发，介绍了我国商业银行的税收现状，分析了两税合并对我国商业银行的影响，并通过建立实证模型研究营业税税负和所得税税负对我国国有商业银行和股份制商业银行净利润的影响，得出相关结论：两税合并有效地缓解了商业银行税负过重的现象，使得我国银行业所得税税负直线下降。所得税税负变动对国有银行的影响要远远大于对股份制商业银行的影响，而营业税税负的变动则相反。两税合并使我国银行业的利润水平得到了明显的增加，对国有银行的利润水平增加的幅度要大于对股份制商业银行增加的幅度。虽然所得税在银行业税收中所占的比重越来越大，两税合并确实也减轻了银行业的所得税税收负担，但是对于银行净利润起做作用更大的更直接的是营业税税负。所以我们可以借鉴国外的做法，减轻营业税税率，减少它的扭曲效应，将营业税、所得税综合考虑。在本文的分析中，作者首先对我国的银行业税制进行了基本的理论分析，主要阐述了我国商业银行的税制发展历程和我国银行业的税收收入构成情况。其次，重点研究了两税合并对我国商业银行的影响，从名义税率、实际税率研究了两税合并对商业银行税负水平的影响；从注册地和资产规模来阐述了两税合并对商业银行税负结构的影响；通过比较国有银行和股份制银行的税收及相关指标的变动来得出些结论。再次，通过一个多元线性回归模型从所得税税收负担、营业税税收负担、银行规模、营业支出以及营业收入五个因素对商业银行两税合并前后的变化做对比分析；通过一个模型来对比分析所得税和营业税对国有银行和股份制银行的影响。最后，以国外银行业税制为借鉴，通过对美国、加拿大以及国外的银行业税制进行研究，采用对比分析的方法对我国银行业税制改革提供具有借鉴意义的启示，提出我国银行业税制改革具体对策建议。6.期刊论文马赞军对构建学习型商业银行的思考-北方经济2006,(5)一、构建学习型银行是我国商业银行发展的必然选择(一)构建学习型银行是商业银行适应经济全球化发展的必然趋势经济全球化必然要求金融全球化,加入世贸组织,意味着我国金融业将全面进入竞争时代,将会有更多外资金融机构突破地域限制和数量限制在中国设立分支机构.当外资银行、保险、证券机构全方位进入中国后,需要大批来自中国本土的管理人员和业务人员,以解决作为外资企业适应投资环境本土化的问题;同时世贸组织的互惠原则也将有利于我国金融业增设海外分支机构、拓展海外业务,也需要派出一大批金融人才到境外拓展业务.7.学位论文张颖静发展我国商业银行个人金融业务的对策研究2008经历了金融发展、金融创新，银行已经不再是储蓄、贷款、结算等的代名词了，银行正朝着多元化经营、商业化发展。2001年中国正式加入WTO，如今5年的过渡期已至，外资银行抢滩中国市场的步伐也进一步加紧。根据WTO的协议，2006年以后我国将取消所有对外资银行的所有权、经营权的设立形式，包括所有制的限制，允许外资银行向中国客户提供人民币业务服务，给予外资行国民待遇。在这5年中我国已向外资银行开放了全面外汇业务及25个城市的对中、外资企业的人民币业务。随着2007年3月29日，花旗、汇丰、渣打、东亚等四家转制的外资银行拿到了法人银行营业执照，在不足一个月的时间里，它们均已获得监管部门确认，从2007年4月23日起可以向本地居民提供全面人民币服务。这也意味着，从此境内居民在外资银行开户不必再受100万元人民币的门槛限制，即零售银行业务的大门已向外资银行打开。与此同步，5年中我国的商业银行们也逐渐完成了商业化转变、股份制改革，向国际先进的商业银行模式挺进。在这段外资银行与国内商业银行共同并存发展的日子里，大家都不约而同的把目光对准了个人金融业务，原因何在？从全球范围看，经历了亚洲的金融危机乃至欧美的经济衰退之后，国际银行业普遍认为公司信用远不及个人信用来得稳固。同时利差的不断缩小，公司信贷业务对银行利润的贡献率已不占绝对优势，迫使商业银行大力发展个人金融业务中各种非利差业务，提高银行综合收入水平。而此时发掘新的利润增长点业务是各大银行追逐的焦点。个人金融业务以其成本低、风险小、收益高等特点，成为现代商业银行的发展重心。作为零售银行业务主要内容的个人金融业务，主要针对个人客户的金融需求，提供包括储蓄存款、消费信贷和银行卡在内的服务。虽然说我国的商业银行在本土发展，有着其他银行无法比拟的优势：庞大的国内分支网络、良好稳定的客户关系、对市场的熟知度以及公众的信任度。但是，相比外资银行近百年的发展历史与经验，国内商业银行的个人金融业务发展尚属稚嫩。