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毕业论文题目：中小企业内部控制情况的调研报告—以东莞市宇就电子有限公司企业为例学生姓名：尹静雯校内指导教师：孙朝磊企业指导教师：方爱东专业班级：11财务管理2班二级学院：财经学院2015年5月中小企业内部控制情况的调研报告中小企业内部控制情况的调研报告——以东莞市宇就电子有限公司为例摘要随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大的提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部控制是关键。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，进一步认识企业内部控制制度对企业加强经营管理，提高经营效率的重要目的，分析其存在的问题及原因，从而能有针对性地提出具体完善的措施，为现有的中小企业在这个大的经济社会环境中保驾护航。本文在结合已有的研究成果的基础上进行分析，针对当今中国中小企业内部控制的缺失和失效的问题调研多家中小企业，选取了一家有代表性的中小企业即东莞宇就公司，并对其内部控制情况的问题进行了理论与实践相结合的调研，并提出了建立和完善中小企业内部控制的相关对策。关键词：中小企业；内部控制；问题；原因；举措中小企业内部控制情况的调研报告Smallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrolsituationofstudyABSTRACTWiththerapiddevelopmentofsocialeconomy,thearrivaloftheknowledgeeconomygreatlyimprovedthesocialproductiveforces,alsohasbroughttheinfiniteopportunitytotheenterprise.Howtheevolutionofthemarketcompetitiontoachievetherapidexpansionofenterprisemanagementandeconomicbenefitofhigh-speedgrowth,inadditiontochoosesmallrisk,profitabilitystronginvestmentprojectsandtheadoptionofadvancedscienceandtechnology,strengthentheinternalcontrolofenterpriseisthekey.Internalcontrolreferstoeconomicunitsandorganizationsintheeconomicactivitiesofabusinessorganizationformandresponsibilityoftheconstrainedsystemofdivisionoflabor,furtherunderstandingtotheenterpriseinternalcontrolsystemofenterprisestostrengthenmanagement,improvetheoperatingefficiencyofimportantpurpose,analyzesitsexistingproblemsandreasons,toputsforwardspecificmeasures,fortheexistingsmallandmedium-sizedenterprisesinthisbigeconomicandsocialenvironment.Basedonthecombinationoftheexistingresearchresultsonthebasisofanalysis,inviewofthesmallandmedium-sizedenterprisesinChinatoday,thelackofinternalcontrolandresearchmanymses,solvetheproblemofselectingarepresentativeofthesmallandmedium-sizedenterpriseisdongguanyujiuelectronicsco.,LTD.,andthesituationofinternalcontrolproblemsinthecombinationoftheoryandpracticeresearch,andputforwardtheestablishingandperfectingtherelevantcountermeasuresofsmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrol.Keywords：Smallandmedium-sizedenterprises;Internalcontrol;Problem;Thereason;move中小企业内部控制情况的调研报告目录1前言...................................................................11.1调研的目的.........................................................11.2调研的意义.........................................................12东莞宇就公司内部控制的实施情况.........................................22.1东莞宇就公司的经营规模.............................................22.2东莞宇就公司的组织结构.............................................22.3东莞宇就公司的内部控制的实施现状...................................33东莞宇就公司内部控制存在的问题.........................................43.1管理者对内部控制制度认识不足、内容不够完备.........................43.2管理者高度集中的管理模式约束中小企业内部控制的实施.................43.3内部控制制度缺乏科学性和合理性及机构设置不合理.....................53.4内部控制制度行为主体素质较低.......................................53.5缺乏有效的监督机制和内部审计职能弱化...............................64东莞宇就公司内部控制存在问题的原因.....................................74.1企业风险意识不强...................................................74.2企业没有完善的内部控制评价机制.....................................74.3企业法人治理结构不完善.............................................74.4企业内部控制动力不足...............................................84.5外部监督乏力以及缺乏良好的控制环境.................................85完善东莞宇就公司内部控制存在问题的举措..................................95.1建立良好的控制环境和提高企业全体员工对内部控制制度的认识...........95.2加强对会计信息和资产方面的控制力度................................105.3在企业内部建立行之有效的内部控制制度...............................95.4优化企业内部控制制度以及合理设置内部控制人员工作岗位..............115.5企业必须发挥内部审计机构作用并自觉接受监督检查....................116结论..................................................................13参考文献................................................................14中小企业内部控制情况的调研报告第1页共14页1前言1.1调研的目的内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素，内部控制的最高目标就是促进组织目标的实现，具体目标是为了合理保证经营的效率和效果，财务报告的可信性和相关法律法规的遵循。而本次调研的目的就是通过对东莞宇就公司内部控制制度现况的调研来研究发现我国中小企业内部控制制度存在的一些问题和弊端，并从中寻找出解决我国中小企业内部控制制度中问题的对策。1.2调研的意义中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的重要作用。内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对于保证企业的资产安全，财务报告的可靠性，提高企业的经营管理效率，以及保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业的总体目标，解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。中小企业由于自身及外界大环境等各种原因，其内部控制存在很多问题，许多中小企业即使建立了内部控制制度，控制水平也不高，严重阻碍了中小企业的生存和发展。所以目前解决中小企业内部控制问题，对于我国中小企业内部控制制度长远的发展和完善具有重要意义。因此必须重视此次的调研活动，在广泛收集相关资料与了解相关研究动态的基础上，综合运用所学的基础理论和专业知识，进行客观的分析，采取有力的措施和对策来解决我国中小企业内部控制制度存在的问题，从而希望使得我国的中小企业能够在激烈的市场竞争中增强自己的竞争实力，促进整个国家的经济蓬勃发展中小企业内部控制情况的调研报告第2页共14页2东莞宇就公司内部控制的实施情况2.1东莞宇就公司的经营规模该公司成立于2014年07月17日，位于广东省东莞市寮步镇新旧围新围小区231号，该公司是由两个股东合伙投资叁拾万元成立，由钟庆斌为公司的大股东亦为公司的法定代表人，并由他负责管理公司的大小事务，该公司主要经营范围是销售防盗监控设备、小区智能系统和办公设备，以及防盗监控系统安装维修、网络工程布装和水电安装，经营的范围不算广发，能覆盖的地区只有镇区的周边，主要是销售电子产品和产品的售后安装维修。在东莞市里，寮步镇是一个以销售汽车和制造业为主的镇区，其中电子产品的制造和销售占整个镇区产值的最大比重，众多著名的电子厂都位于寮步镇，由此带动了整个电子产业的上下游产业链的发展和壮大，而电子产品的销售也只是其中一个小小的分支，镇区内有大量的电子产品分销商，而宇就电子公司也只是镇区内一个小的片区内的众多分销商之一，然而该公司也只是2014年才成立的，在客源方面是不稳定的要面对的困难和问题也是很多的，但是纵观目前的社会发展，在供应商方面我们是有优势的，成本不会高，同时人们在社会发展的今天，购买以及需求的欲望也只会是越来越多的，所以该行业会随着小区工厂等建立而要有监控系统设备的配套，所以该行业是有一定的发展前景的，而该公司就是看准了这个时机，毅然选择投