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新资本充足率报表信用风险资本要求报表2012年12月内部资料2目录新《办法》下信用风险的基本框架信用风险（权重法）报表框架第一部分表内信用风险加权资产计算表第二部分表外信用风险加权资产计算表第三部分交易对手信用风险汇总表及附表第四部分资产证券化部分汇总表及附表风险暴露及计量方法体系信用风险—非零售敞口信用风险—零售敞口信用风险—证券化交易对手信用风险市场风险操作风险资本要求变少现行法现行法标准法CEM-标准法、CVA标准法无计量复杂度变高新权重法新权重法基础指标法FIRB法AIRB法RBA（评级基准法）CEM-IRB、CVA内部模型法标准法AIRB法IAA（内部评估法）高级计量法SF（监管公式法）新资本管理办法下资本充足率计量体系信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB）交易对手的信用风险（CCR）场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重法或内部评级法计算RWA；要计算信用估值调整（CVA）的RWASFT可以采用权重法或内部评级法计算RWA资产证券化风险标准法：按照合格外部评级确定风险权重内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则，使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。5新《办法》与现行法差异–信用风险部分计量方法有所增加风险权重有升有降债权主体分类有增有减1234组成部分发生了变化2012年6月《商业银行资本管理办法（试行）》2004年《商业银行资本充足率管理办法》涵盖范围有扩有缩5现行法资本充足率报表G42：表内信用风险加权资产情况表根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备）中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、其它暴露注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户资产、已在资本中扣减的资产项的处理各类资产对应的减值准备扣减减值后的风险暴露各类风险缓释品余额扣减风险缓释后的风险暴露余额各类资产的风险权重及风险加权资产总风险加权资产报表示例：现行法资本充足率报表G43：表外信用风险加权资产情况表根据不同类别区分的资产余额等同于贷款的信贷业务与交易有关的或有项目与贸易有关的短期或有项目贷款承诺远期买入资产等其他表外项目衍生品业务信用转换系数（CCF）转换后的等值表内风险暴露额风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重）风险加权资产额几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金报表示例：8新《办法》与现行法差异–信用风险部分组成部分发生了变化现行法：表内RWA+表外RWA新《办法》：表内RWA+表外RWA+交易对手信用风险RWA（BII+BIII)计量方法有所增加现行法：权重法新《办法》：权重法、内部评级法（IRB法，初级和高级）9新《办法》与现行法差异–信用风险部分风险权重有升有降（表内）比现行法下降的：小微企业（第64条）其他个人权重下调（第65条）平台贷款权重回归比现行法上升的：交易对手权重（评级B-以下-150%，第55条）新权重（250%、400%、1250%，第67-69条）同业权重上调（20%；25%，第61条）对个人加按揭的权重上调至150%（第65条）股权投资（如长期股权投资）(第67条）10新《办法》与现行法差异–信用风险部分风险权重有升有降（表外）比现行法下降的：未使用的信用卡授信额度（符合标准的CCF为20%）（第71条）可以扣减减值准备，且在乘以CCF后（第53条）比现行法上升的：交易对手权重（评级B-以下-150%）承诺（原始期限不超过1年的贷款承诺CCF20%）11新《办法》与现行法差异–信用风险部分债权主体分类有增有减现行法：公用企业（100%），其中：中央投资的公用企业（50%）新《办法》：公用企业（删除），公共部门实体PSE（增加，20%，第58条）我国公共部门实体包括：除财政部和中国人民银行以外，其它收入主要源于中央财政的公共部门----铁道部本部的贷款和铁道部发行的债券省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府----地方政府发行的地方政府债券不包括：公共部门实体投资的工商企业的债权，例如城投公司、铁道部下属公司等12新《办法》与现行法差异–信用风险部分涵盖范围有扩有缩新《办法》：扩大--证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露（第72条，《办法》附件2，分为DvP和非DvP）（最高为1250%）扩大--部分以前在资本扣减的项目现在在表内反映（非自用不动产、对工商企业的股权投资，第68和69条）扩大-增加远期定期存款、部分交款的股票及证券、银行借出的证券或用作抵押物的证券，（第71条）扩大--租赁资产余值（100%，第66条）缩小--场外衍生工具OTC的计算纳入CCR框架下缩小--已经计算CCR的证券融资交易资产不在表内反映变化哪些有利？哪些不利？项目权重原权重2.4对评级AA-以下，A-（含A-）以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权20%100%2.5对评级A-以下，BBB-（含BBB-）以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权50%100%2.7对评级B-以下的国家或地区的中央政府和中央银行的债权150%100%3.对我国公共部门实体的债权20%50%/0%4.3对我国其他商业银行的债权（不包括次级债权）4.3.1原始期限3个月以内20%0%4.3.2原始期限3个月以上25%0%/20%5.1对评级AA-（含AA-）以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权25%20%/50%5.2对评级AA-以下，A-（含A-）以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权50%100%6.对一般企业的债权100%100%/50%7.对符合标准的微型和小型企业的债权75%100%8.2对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加的部分150%100%8.3对个人其他债权75%100%9.租赁资产余值100%无10.股权10.1对金融机构的股权投资（未扣除部分）250%资本扣减项10.2被动持有的对工商企业的股权投资400%资本扣减项/100%10.3因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业的股权投资400%100%10.4对工商企业的其他股权投资1250%资本扣减项11.非自用不动产11.2其他非自用不动产1250%资本扣减项12.其他12.1依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分）250%100%12.2其他表内资产100%100%变化哪些有利？哪些不利？项目CCF原CCF2.贷款承诺2.1原始期限不超过1年的贷款承诺20%0%3.未使用的信用卡授信额度3.1一般未使用额度50%50%3.2符合标准的未使用额度20%50%6.银行借出的证券或用作抵押物的证券100%无场外衍生产品交易纳入CCRCEM法15新《办法》对银行的主要影响取消中央投资的公用企业优惠权重调整部分分子扣减项的处理方式降低个人非住房按揭贷款债权权重提高商业银行同业风险权重和期限降低符合标准的小微企业风险权重降低符合标准的信用卡未使用额度的转换系数16目录新《办法》下信用风险的基本框架信用风险（权重法）报表框架第一部分表内信用风险加权资产计算表第二部分表外信用风险加权资产计算表第三部分交易对手信用风险汇总表及附表第四部分资产证券化部分汇总表及附表17信用风险（权重法）报表框架G4B-1表内风险加权资产计算表（权重法）G4B-2表内风险加权资产计算表（权重法）G4B-3交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）G4B-3(a)场外衍生工具交易对手信用风险计算表G4B-3(b)证券融资交易对手信用风险计算表G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表13.资产证券化表内项目11.资产证券化表外项目G4B-4(a)表内G4B-4(b)表外G4B-4(b1)现金便利和流动性便利G4B-4(b2)提前摊还安排18目录新《办法》下信用风险的基本框架信用风险（权重法）报表框架第一部分表内信用风险加权资产计算表第二部分表外信用风险加权资产计算表第三部分交易对手信用风险汇总表及附表第四部分资产证券化部分汇总表及附表19表内信用风险加权资产计算表G4B-1表内风险加权资产计算表（权重法）主要内容：债权主体的风险权重减值准备、风险暴露以及未缓释的风险暴露风险缓释因素附注项目计算公式：RWA=∑(风险缓释覆盖的部分×对应的风险权重)+未被风险缓释覆盖的部分×债权的风险权重］20表内信用风险加权资产计算表填报注意事项：折旧与摊销直接从原值中扣减，填列在A列，不填列在B列；B列“各项减值准备”填报对这笔债权所计提的所有减值准备，包含已计入二级资本的超额贷款损失准备金，不仅仅是专项准备；各类风险缓释因素所覆盖的资产总额不得超过C列风险暴露额；“1.2黄金”不包括白银、钯等贵金属；“6.对一般企（事）业的债权”包括事业单位；未扣除部分（4.1.2/4.4/10.1/11.3)的计算=债权-已经在资本定义中扣除；对于分母中未并表金融机构大额/小额少数资本投资的计算：股权统一为250%，债权统一为100%；小微企业的风险暴露；21表内信用风险加权资产计算表填报注意事项（续1）：固定资产、自用的土地使用权以及不依赖于银行未来盈利的递延税资产适用100%（“11.4.6其中：适用100%风险权重的资产”）的风险权重；所有填报说明未提及的债权风险权重均为100%；“13.资产证券化表内项目”填报的是《G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表（标准法）》中“1.1B”的结果；“14.计入二级资本的超额贷款损失准备”项目只是为了计算逻辑准确；我国商业银行：国有、股份、城商、农商和外资法人；我国其他金融机构包括银联和小额贷款公司；22表内信用风险加权资产计算表填报注意事项（续2）：附注项目（避免重复计算和与G01总资产的校验关系）避免重复计算项目：附注1.已计算市场风险资本的表内交易账户资产；附注3.衍生金融资产（银行账户）；附注4.已计算交易对手信用风险的证券融资交易业务(银行账户)；实现与G01总资产的逻辑校验关系：附注2.资本扣减项；附注5.未纳入监管并表的附属公司的资产；[14.C]-[13.C]+附注[1.A]+附注[2.A]+附注[3.A]+附注[4.A]+附注[5.A]≤G01[25.C]23目录新《办法》下信用风险的基本框架信用风险（权重法）报表框架第一部分表内信用风险加权资产计算表第二部分表外信用风险加权资产计算表第三部分交易对手信用风险汇总表及附表第四部分资产证券化部分汇总表及附表24表外信用风险加权资产计算表G4B-2表外风险加权资产计算表（权重法）计算方法（办法第53条）：将表外项目名义本金乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产计算公式：RWA=∑缓释*CCF*风险权重+[（名义本金-缓释）*CCF-准备金]*风险权重25表外信用风险加权资产计算表填报注意事项：表外减值准备的资产负债表属性；可随时无条件撤销的贷款承诺；债券包销业务不在表外而是纳入市场风险中计算；“9.银行借出的证券或用作抵押物的证券”；“10.2其他”：填报机构在银行账户下销售并用于保证的信用违约互换（CDS）;“11.资产证券化表外项目”填报的是《G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表（标准法）》中“1.2B”的结果26表外信用风险加权资产计算表-案例某国内商业银行向一家大型进出口贸易企业开出金额为1000万元的非融资性保函（3个月）。该行对这笔银行承兑汇票计提10万元减值准备金。企业向银行缴纳保证金200万元，以中国工商银行发行的100万