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项目三银行业务处理能力的训练模块一转账支票结算业务处理能力的训练工作任务一转账支票付款业务处理能力的训练【教学目标】能力目标：1．能准确的填写空白支票请购单2．能准确的签发转账支票3．能准确进行转账支票付款业务的账务处理知识目标：1．掌握空白支票请购单的填写方法2．掌握转账支票的签发方法•3．掌握转账支票付款业务处理程序请购支票签发支票编制记账凭证登记银行存款日记账开始结束【工作流程】转账支票付款业务的基本处理程序【典型业务实例—1】杭州恒申有限责任公司于2011年4月1日出纳人员李晓向开户银行购买空白转账支票1本。【业务处理流程—1】•1．填写空白支票请购单存款人向开户银行领购取支票时，应由出纳人员填写一式四联的空白支票请购单。并在第一联上加盖预留银行印签，送交银行办理。知识链接——空白支票请购单企业向开户银行购买现金支票、转账支票等重要空白票据，需要填写一式四联的空白支票请购单。第一联是银行作转账借方凭证；第二联是银行作转账贷方凭证；第三联是银行凭证柜配售凭证及销账用；第四联是银行回执作单位收据或记账凭证。【业务处理流程—1】•2．银行审核经过银行核对印签相符后，发给申请企业空白支票，按规定收取工本费和手续费，并在支票登记簿上注明领用日期、领用单位、支票起讫号码等，以备查对。同时在空白支票请购单上填列请购凭证的起止号码。并将银行收取的手续费回单交于请购人。【业务处理流程—1】•3．领取空白支票银行出售的每张转账支票上均要加盖银行名称和签发人账号。按照规定，每个账户一次只能购买一本支票，业务量大的可以适当放宽。企业因撤销、合并或其他原因注销账户时，应将剩余的空白支票交回银行注销。请购人取得空白支票后，在空白支票请购单“请购人签收”处签字。【业务处理流程—1】•3．领取空白支票企业要严格控制携带空白支票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期、明确款项用途和款项限额的支票交采购人员，使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算。【业务处理流程—1】•4．编制记账凭证出纳人员李晓根据开户行退回的空白支票请购单第四联和银行收费回单编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程—1】•5．登记现金日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例—2】杭州恒申有限责任公司于2011年4月1日由出纳人员李晓签发工商银行转账支票支付仓库维修款10000元，交收款人办理转账结算。收款人为杭州达庆装饰公司，账号：40023759，开户银行：农业银行杭州庆春支行。【业务处理流程—2】•1．签发转账支票签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发转账支票。不准签发空头支票或印章与预留银行印签不符的支票，否则银行除退票外，还要按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。持有人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。【业务处理流程—2】•1．签发转账支票已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人共同防范。但是已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已经支付的，银行不予受理。转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让，背书是指在票据背面记载有关事项并签章的票据行为。转账支票①出票日期：填写填开当天的日期。日期必须使用中文大写，以防止变造日期。在填写时，月份为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加写“零”；月为10、11、12，日为10至19的，应写成零壹拾、壹拾壹……壹拾玖。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”；10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票单位自行承担。转账支票②收款人：填写对方收款单位的名称。③付款行名称：填写付款单位开户银行的名称。④出票人账号：填写付款单位在开户银行的账号。⑤金额：大写按要求规范填写；小写金额必须与大写金额一致，并在小写最高位的前一格填写人民币符号“￥”。转账支票⑥用途：填写所付款项的用途。⑦小写金额下方的空格栏：采用支付密码的，可在此填写支付密码。⑧出票人签章：应加银行预留印签章。加盖印章时要用力和清晰。转账支票①附加信息：与正联背面后填内容相同。②出票日期：用小写填写与正联相同的日期。③收款人：与正联所填内容相同。④金额：用小写填写与正联相同的金额。⑤用途：与正联所填相同。⑥单位主管、会计：由单位财务负责人、会计签名或盖章。【业务处理流程—2】•2．编制记账凭证出纳人员李晓根据转账支票的“存根联”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程—2】•3．登记银行存款日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二转账支票收款业务处理能力的训练【教学目标】能力目标：1．能准确的填写进账单2．能准确的填写转账支票背面信息3．能准确进行转账支票收款业务的账务处理知识目标：1．掌握进账单的填写方法2．掌握转账支票背面的填写方法3．掌握转账支票收款业务处理程序【工作流程】转账支票收款业务的基本处理程序【典型业务实例】杭州恒申有限责任公司于2011年4月2日出纳人员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。【业务处理流程】•1．审核转账支票出纳人员接受转账支票，应注意审核以下内容：支票收款人或被背书人是否为本企业；支票签发日期是否在付款期内；大小写金额是否一致；背书转让的支票其背书是否连续，有无“不准转让”字样；大小写金额、签发日期和收款人有无更改；签发人盖章是否齐全。【业务处理流程】•2．填写支票背面收款人应在支票规定的付款期限（10日）内，持转账支票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账手续时，应在支票背面背书人签章处加盖本企业银行预留印签章，并填写签章的日期，同时在本栏填写“委托收款”字样；在被背书人栏填写本单位开户银行名称。【业务处理流程】•2．填写支票背面如果收款业务是由付款人签发，委托其开户银行办理转账结算程序的转账支票结算，付款人按应支付的款项签发转账支票加盖银行预留印签，并填制“进账单”后，直接交其开户银行，要求将上述款项划转到收款人开户银行，俗称“倒打”。【业务处理流程】•3．填写进账单收款人审核无误后，填写进账单，将支票连同进账单一并交给开户银行办理进账，经银行审核无误后，在进账单的第一联回单上加盖银行印章，退回收款人。回单联不作进账、提货的证明，不作账务处理依据，仅供查询用。知识链接——进账单进账单共三联。第一联回单联，此联是受理银行交给持（出）票人的回单；第二联贷方凭证，此联由收款人开户银行作贷方凭证；第三联收账通知，此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知。进账单①日期：填写办理进账当天的日期。②出票人全称：按支票上出票人签章上的名称填写。③出票人账号：按支票上记载出票人账号填写。④出票人开户银行：按支票上记载的付款行名称填写。进账单⑤收款人全称、账号、开户银行：按收款单位的具体情况填写。⑥金额：按支票的金额填写。⑦票据种类：填写结算票据的种类。⑧票据张数：填写结算票据的张数。⑨票据号码：填写结算票据的号码。【业务处理流程】•4．编制记账凭证银行之间传递凭证，收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账，出纳人员李晓根据开户行退回的第三联“收账通知”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】•5．登记银行存款日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。