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财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义（10）：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。财政概念包括以下四个方面的具体含义：（1）财政分配的主体是国家（政府）。（2）财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。（3）财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。（4）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。2.区分公共物品和私人物品的标准（14，了解）区分两者的标准通常是：（1）排他性和非排他性，（2）竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。3.财政的三大职能（26--30）只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。（1）资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。其财政配置的机制和手段主要有：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。优化财政支出结构，保证重点指出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。提高财政资源配置本身的效率（2）收入分配职能划清市场分配与财政分派的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。规范工资制度。加强税收调节。通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，是每个社会尘缘得以维持起码的生活水平和福利水平。（3）经济稳定与发展职能经济稳定的目标集中表现为社会总供给和社会共需求的打听平衡。在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。财政应切实保证前面提到的那些非生产型社会的公共需要。诸如，为社会经济发展提供和平的和安定的环境，治理污染、保护生态环境等。二．第二章1.公共物品的提供方式（31，了解）公共物品的市场均衡问题由于公共物品具有非排他性和费竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需要曲线不是向私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，二十通过送垂直相加求得，如上图所示，d1.d2,d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡价格。图中的均衡产量Q，是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。如白云区公园收取的门票之和等于每个人的门票相加，即P=P1+P2+P3，D=d1+d2+d3.纯公共物品提供方式公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不是与提供纯公共物品。政府的性质和运行机制决定了政府可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权利，税收是保证纯公共物品共计成本得到补偿的最好途径。准公共物品的提供方式分为两类：具有非竞争性又具有排他性的第一类准公共物品。如桥梁。具有外部效应的第二类准公共物品。如科研成果。其有效提供方式主要有：政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择民间企业，通过签订合同的方式委托中标的民间企业经营。政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，如道路、桥梁、高速公路、铁路等，有政府通过控股参与建设。政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定补助。不住的方式包括补贴、贷款贴息、减免税等。关于公共物品的私人提供问题的研究和实践如慈善事业就是公共物品有四人资源提供，国际多边援助，我国私人捐助的希望小学等。对缓解我国公共设施建设的滞后状态发挥了很好的作用。三．第三章1.我国财政支出分类（58--59，两种方式很重要）（1）我国现行支出经济分类经常性支出。是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。其特点是消耗会使社会直接受益或当期受益，其补偿方式为税收。资本性支出。是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。其特点是耗费的结果将形成长期使用的固定资产，其一部分应在当期补偿，而大部分应分摊到未来的使用期。资本性支出的补偿方式主要有两种，一是税收，意味着本期享用的公共物品，本期付出代价；二是国债，意味着未来享用的公共物品，未来时期付出代价。净贷款（2）按财政支出与经济活动的关系分类（58--59）以财政支出是否与商品和服务香蕉换为标准，可将全部在财政支出分为购买性支出与转移性支出两类。购买性支出。直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。两者的共同点是财政一手付出了资金，另一手购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。政府从事等价交换的活动。转移性财政支出。其直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。财政付出了资金，缺无任何所得，在这里，不存在交换的问题。它所体现的是政府的非市场性再分配活动。2.衡量财政活动规模的指标（两个。60星号标志处）（1）财政收入占GDP（或GNP）的比重（2）财政支出占GDP（或GNP）的比重3.反映财政支出规模及其变化的指标（三个。61）（1）．财政支出增长率:财政支出增长率，以G(%)表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。举例子：假设第n年我国财政支出额为12000亿元，上一年即（n-1）年的财政支出额为10000亿元，求第n年财政支出的增长率。则为：（12000-10000）/10000*100%.（2）．财政支出增长弹性系数:财政支出增长弹性系数，以Eg表示。财政支出增长系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP的增长速度。GDP（%）代表GDP增长率，GDP代表当年GDP相对与上年GDP的增长额。1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP（3）.财政支出增长边际倾向:财政支出增长边际倾向，以MGP表示，该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP没增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。四．第四章1.经常性支出有哪些？（整章了解）（1）行政管理和国防支出行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的的经费支出。行政支出是维持国家各级政权存在、保证各级国家管理机构正常运转所必需的费用，是纳税人所必须支付的成本，也是政府向社会公众提供公共服务的经济基础。具体分析时可将政府的行政管理支出按照预算收支科目分解为以下四大类：公检法经费、外交外事支出、行政费用和武装警察部队经费。特点：行政管理支出属于公共支出行政管理支出具有稳定性行政管理支出的效率难以考核国防支出的内容包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编费、招飞事业费、专项工程以及其他支出等。其项目包括：人员生活费；训练维持费；装备费。（2）教育、科技与医疗卫生支出按支出的部门划分，科教文卫支出主要包括以下内容：（1）文化事业费；（2）教育事业费；（3）科学事业费；（4）卫生事业费；（5）体育事业费；（6）通讯事业费；（7）广播电视事业费。按支出的作用划分。科教文卫支山可以分成人员经费支出和公用经费支出。（3）社会保险支出社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出。社会保险制度，是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。注意：行政管理支出是不是经常性支出？诸如此类问题，应为判断题，要明白经常哪些是属于经常性支出，看一看。五．第五章1.基础设施投资的含义（102）？是问含义吗？上网查概念：为向社会提供作为共同生产条件的基础设施而进行的投资。这里的基础设施是狭义，也成为经济基础设施。广义的基础设施投机范围：1经济基础设施投资主要包括：能源设施投资；交通设施投资；通讯设施投资；环保设施投资；供水设施投资等。2社会基础设施主要包括科学、文化、教育、体育、卫生、社会保障设施投资等。注意：其包括对三农的投入（106），应为选择题。2.财政投融资的概念（110）特征（111）概念：财政投融资是以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（3）由国家设立专门结构（政策性金融机构）进行管理和经营。（4）财政投融资的预算管理比较灵活。（5）财政投融资是资金运用上的政策性与有偿性的统一。3.我国三大政策性银行的名称（112）国家开发银行。中国农业发展银行。中国进出口银行。五．第六章1.财政补贴概念（115）财政补贴是国家为了特定的经济目的，向企业和居民个人提供的无偿补助。它实际上是将纳税人的一部分收入无偿地转移给受领者，构成税收的逆向运动，西方学者也称之为“负税收”。注意：财政补贴不属于税收支出，财政补贴属于转移性支出的一种。2.税收支出的八大形式（123）1．税收豁免2．纳税扣除3．税收抵免4．优惠税5．延期纳税6．盈亏相抵7．加速折旧8.退税六．第七章1.财政收入的分类，按财政收入形式分类（126）与按财政收入的管理方式分类（127）（1）按财政收入形式分类：税收收入指国家为了实现其职能，凭借政治权力，依靠国家税法规定所取得的财政收入。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等收入。社会保险基金收入如基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等基金收入。非税收入，如国有资产权益收入是国家凭借国有资产所有权，参与国有企业利润分配，所应获取的经营利润、租金、股息（红利）、资金占用费等收入的总称，主要以利润上缴形式体现。贷款转贷回收本金收入，包括内外债贷款和转贷的收回本金收入。债务收入国家凭借其信誉，采取有借有还、还本付息的信用方式,从国内、国外取得的财政收入。2.影响财政收入规模水平的主