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渠道：销售台帐买方以前的表现如何？对我们的付款是否及时？买方订货量是否呈上升趋势？买方的订货是否有季节性？其平均付款期是多少天？其前身是否是一家失败的公司？销售台帐分析客户过去的表现对评价其将来的信用是非常有意义的。若某个客户付款一直很及时且购买量呈上升趋势，那么当客户提出增加额度时，您会倾向于答应客户的请求。反之，您根本不应该考虑。渠道：客户客户企业是什么性质？什么时间成立的？业主或股东的情况？其他供应商？开户银行？产品的市场在哪里？怎样获得付款？竞争对手是谁？经营状况如何？提供最新信息信用管理人员询问很多企业在赊销时都要求客户按照标准格式提供客户的基本资料和备查询的其他供应商（不少于三家）。渠道：信用资料服务机构工商管理部门统计部门行业管理部门行业协会企业年报信用资料服务机构准确的企业名称联络地址电话、传真法律性质和股东背景开业时间主要业务内容人员数量办公设施财务信息比率分析主要领导人背景银行往来情况付款记录诉讼记录信用状况评述直接访问被调查公司金融机构不断监测法院房地产管理局汇总分析信用报告信息收集SINOTRUST供应商、客户渠道：服务机构的选择主业方向从业年限公司规模数据库规模客户群人员素质服务项目价格渠道：政府部门工商行政管理局注册资料、年检资料统计局基本经营数据、财务报表税务局财务报表法院诉讼记录行业主管部门行业统计资料、企业微观数据房产登记部门房产所有权和抵押情况渠道：信息交换系统企业A企业B企业C企业Y企业Z企业X买方付款信息SINOTRUST付款记录处理系统买方付款信息买方信用资料买方信用资料企业A企业B企业C企业Y企业Z企业X汇总分析汇总分析众多企业将各自客户的付款情况定期提供给付款记录处理系统。付款记录处理系统加以汇总，得出某一公司对多家供应商的付款记录，从而为各个供应商评价其客户的付款习惯和能力提供重要依据。信用资料：搜集决策搜集成本客户数量/赊销规模x自己搜集专业机构搜集成本差异成本差异信息风险－剔除虚假成份脆弱的审计制度企业信息渠道泛滥行政管理的影响客户提供虚假信息企业报表多头管理根源解决办法多渠道核实实地面访或电话访问核查数据的逻辑性与前期数据进行比较信用风险管理培训明晰判定客户身份的方法及作用了解搜集和分析信用资料的渠道与方法掌握信用风险评估的基本方法提高应收帐款的分析与管理技巧明确商账催收的指导策略下午的内容信用风险评估：财务分析比率分析偿债能力比率分析资产效率比率分析盈利水平比率分析趋势分析分析客户过去几年的业绩趋势比较分析与客户同行业进行比较信用风险评估：财务分析：偿债能力流动比率＝流动资产流动负债速动比率＝流动资产－存货流动负债资产负债率＝负债总额资产总额产权比率＝负债总额股东权益有形净值＝债务率负债总额股东权益－无形资产净值已获利息倍数＝税息前利润利息费用信用风险评估：财务分析：资产效率存货周转天数＝平均存货×360天销售成本应收帐款周转天数平均应收帐款×360天销售收入＝＝存货周转天数应收帐款周转天数营业周期＋流动资产周转率销售收入平均流动资产＝总资产周转率销售收入平均资产总额＝信用风险评估：财务分析：盈利能力销售净利率＝净利润销售收入资产净利率＝净利润平均资产总额销售毛利率＝销售收入－销售成本销售收入净资产收益率＝净利润平均净资产信用风险评估：非财务分析非财务分析在信用评估分析中有时更为重要。非财务分析主要从五个方面进行。由于这五个方面的英文单词的第一个字母均为“C”，通常将其称之为5C。Character特性历史背景、业务特点、人员等Capacity发展能力可持续稳定发展的管理能力Capital资金情况有无充分的资金支付其债务Conditions宏观经济状况地区和行业的经济形势和趋势Collateral担保财产有无可供担保的动产或不动产个体企业的信用评估个体企业的评估应主要采用非财务分析。分析时应关注以下内容：•管理是否井然有条？•业主从事此行业是否多年？业主个人的工作能力怎样？•业主的年龄、婚姻状况、健康状况？有否不良嗜好？不良记录？•业主雇有多少名员工？雇员的经验如何？•企业的生意是上升还是下降？•企业的营业额和利润估计有多大？业主是否有其他生意？合并收入如何？•按目前的营业水平，其流动资金是否充分？•企业是否向其他公司赊帐？若是，其收帐效果如何？•企业或业主是否有其他供应商？他们的评价怎样？这些供应商稳定吗？个体企业在此包括：个体工商户、个人独资私营企业和合伙企业。其共同特点是：业主是个人且业主承担无限责任；个人财产和企业财产难于区分；业主可能随时将财产转移至另一家企业；无严格意义上的财务会计制度。公司以其新特药部的名义与华药发生业务来往，至1997年累计欠款几十万，后该人又转靠于B公司，A公司与B公司又投资成立C公司，并将资金转至C公司，使前二者基本成为无偿债能力的空壳公司，虽然前二者承认其债务，但无法偿还债务。丙为独立法人企业，不承认其投资股东所欠债务。请分析此案例中，华药信用管理的漏洞及解决方案案例年又注册了与其名称类似的另一家公司，业务员一直以为是同一家，当与其核对账款进行清欠时，由于原公司债务已经过诉讼时效，对方拒付。请分析此案例中，华药信用管理的漏洞及解决方案案例信用评估的简单－ABC分析法第一步：确定评价客户的最重要的三个指标，并分别以A、B、C表示。第二步：将每一指标分为好、一般、差三档并分别以A、B、C表示。第三步：对每一客户进行评价，并赋予三位的标识，如：AAA，ABC等共27种。第四步：根据不同的考虑将27种客户分为3－4类，并给每一类客户不同的政策。政策的细分－ABC分析法业务量行业地位付款速度好AAA一般BBB差CCC标识：细分政策：积极赊销－AAA、AAB、ABA...正常赊销－ACA、BCA、BCB...不予赊销－CCC、ACC、BCC...是某跨国计算机集团中国区有限公司，1993年进入中国市场，通过在华近4年的发展，拥有400余家分销商。1997年，中国IT行业进入快速发展阶段。VB公司的CEO希望改变经营策略，筛选分销商，扩大在中国区的业务。CEO要求公司的信用经理在一周内对其中有赊销业务的分销商初步给出不同的赊销政策（简单分为保守型、温和型和开放型）。由于时间紧迫且要求的精度不是很高，信用经理经请示后决定运用ABC分析法。具体衡量指标如下：案例以往还款记录行业地位技术支持能力好AAA一般BBB差CCC％xxx主要股东背景xxx10％xxx流动比率xxx7.5％xxx速动比率xxx7.5％xxx资产负债率xxx10％xxx流动资产周转率xxx5％xxx资产周转率xxx5％xxx销售额xxx10％xxx利润率xxx5％xxx资产回报率xxx5％xxx不良付款记录xxx15％xxx人员数量xxx5％xxx业务趋势xxx5％xxx行业趋势xxx2.5％xxx行业地位xxx2.5％xxx合计AB平均风险系数Z＝B/A=CR1.5CR1可以忽略不计1.5=CR2.0CR2很小2.0=CR2.5CR3低于平均水平2.5=CR3.5CR4平均水平3.5=CR4.0CR5高于平均水平4.0=CR4.5CR6较高4.5=CR5.0CR7很高特殊情况：资不抵债企业的信用风险一律为CR7；被政府或法院查封的企业的信用风险一律为CR7；由于种种原因已经停业的企业的信用风险一律为CR7。案例家具制造商的信息如下：历史背景成立时间：1991年法律性质：中外合资注册资本：10,000,000美元主要股东：某国外著名跨国公司主要财务数据和比率流动比率：1.6速动比率：0.8资产负债率：0.7流动资产周转率：2.5资产周转率：1.5销售额（1997年）：300,000,000Yuan净利润率：5%资产回报率：7.5%经营状况业务趋势：年均增长20％员工人数：350行业地位：大型行业状况发展趋势：稳定（年增长率在15％左右）％0.15主要股东背景110％0.1流动比率17.5％0.075速动比率27.5％0.15资产负债率310％0.3流动资产周转率25％0.1资产周转率35％0.15销售额210％0.2利润率45％0.2资产回报率35％0.15不良付款记录不详15％未确定人员数量25％0.1业务趋势15％0.05行业趋势12.5％0.025行业地位12.5％0.025合计85%1.775平均风险系数2.09信用风险管理培训明晰判定客户身份的方法及作用了解搜集和分析信用资料的渠道与方法掌握信用风险评估的基本方法提高应收帐款的分析与管理技巧明确商账催收的指导策略下午的内容催收帐款:坏帐的威力税前利润率坏帐损失4％5％8％12％坏帐造成销售额的损失额，或为补偿坏帐所需的额外追加销售额（元）100250020001250833.33500125001000062504166.6510002500020000125008333.301000025000020000012500083333.005000012500001000000625000416665.00信用期12369122498.293.885.273.657.842.026.613.6注：横座标数字为逾期月份数