财产清查银行存款余额调节表

银行存款的清查第四章财产清查无锡立信中等职业学校财经组程昱沁复习：1、财产物资的盘存制度有哪些？2、实物的清查采用什么方法？3、库存现金的清查采用什么方法？振中工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：2005年凭证号数摘要结算凭证收入付出借或贷结存对账月日种类号数余额转支借157151225405购买办公用品转支274963#150借1556527427收到货款转支30000借4556527406购买材料转支274964#19680借2588528407购买材料转支274965#18400借748530428收到货款转支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297银行存款日记账银行对账单2005年12月31日2005年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额对账月日余额存157151227转账收入30000存4571528转支274964#19680存2603528代付电费专托560存2547528转支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收货款6940存3250931转支274965#18400存14109企业银行存款日记账余额不等于银行对账单余额WhatshouldIdo???银行存款的清查一、银行存款清查的方法账面结存数实际结存数“银行存款日记账”“银行对账单”相等不相等逐笔核对为什么会不相等呢？二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因1.本单位与银行的一方或双方记账有错误还可能有其他原因吗？例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：2005年凭证号数摘要结算凭证收入付出借或贷结存对账月日种类号数余额转支借157151225405购买办公用品转支274963#150借1556527427收到货款转支30000借4556527406购买材料转支274964#19680借2588528407购买材料转支274965#18400借748530428收到货款转支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297银行存款日记账银行对账单2005年12月31日2005年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额对账月日余额存157151227转账收入30000存4571528转支274964#19680存2603528代付电费专托560存2547528转支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收货款6940存3250931转支274965#18400存14109有些业务怎么只有一方入账啊？二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.单位及银行双方之间存在未达账项一方已经入账，另一方由于凭证传递时间影响没有入账的款项1.本单位与银行的一方或双方记账有错误企业与开户银行间的未达账项的四种类型——1.企业已收，而银行未收的款项2.企业已付，而银行未付的款项3.银行已收，而企业未收的款项4.银行已付，而企业未付的款项银行存款日记账余额＞银行对账单余额类型1、4类型2、3银行存款日记账余额＜银行对账单余额例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下，请指出其中存在哪些未达账项：银行存款日记账2005年凭证号数摘要结算凭证收入付出借或贷结存对账月日种类号数余额转支借157151225405购买办公用品转支274963#150借1556527427收到货款转支30000借4556527406购买材料转支274964#19680借2588528407购买材料转支274965#18400借748530428收到货款转支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297银行对账单2005年12月31日2005年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额对账月日余额存157151227转账收入30000存4571528转支274964#19680存2603528代付电费专托560存2547528转支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收货款6940存3250931转支274965#18400存14109未达账项：①企业已收，银行未收的货款￥14000②企业已付，银行未付的货款￥5188③银行已付，企业未付的电费￥560④银行已收，企业未收的存款利息￥244⑤银行已收，企业未收的货款￥6940可以用银行存款余额调节表来调整三、银行存款余额调节表的编制编制方法：“未达”“达”企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：减：加：减：银行已收，企业未收银行已付，企业未付企业已收，银行未收企业已付，银行未付调节后余额调节后余额=银行存款余额调节表格式：银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额假设企业与银行均无错账，结合例1的资料，你会编制吗？银行存款余额调节表2005年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额162971410971845602292114000518822921银行存款余额调节表2005年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额16297141097184银行存款余额调节表2005年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额16297141097184560银行存款余额调节表2005年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额1629714109718456014000银行存款余额调节表2005年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额16297141097184560140005188银行存款余额调节表2005年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额162971410971845602292114000518822921注意点：1.调节后的存款余额如果相等，一般可以说明双方账面记录无误；如果仍不相等，说明银行或企业记账有误，应查明原因予以更正。注意点：2、调节后的存款余额表明企业可支出的银行存款的实有数额。注意点：3.银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以入账。对于企业或银行只有一方入账的业务，需要待以后有关原始凭证到达后，再作账务处理。练一练某企业2006年7月31日银行存款日记账的账面余额为68200元，银行对账单上的余额为67500元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：（1）7月29日，企业支付货款开出转账支票一张计4500元，企业已登记入账，银行尚未入账；（2）7月30日，企业销售产品收到转账支票一张计12300元，企业已登记入账，银行尚未入账；（3）7月30日，银行收到企业委托收款10900元，银行已登记入账，企业尚未入账；（4）7月31日，银行代企业支付水电费3800元，银行已登记入账，企业尚未入账。根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2006年7月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额68200675001090038007530012300450075300其实并不难嘛银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额归纳与小结练习卷观察银行存款日记账和银行对账单谢谢