现代审计风险模型及其应用研究

现代审计风险模型及其应用研究作者：席龙胜学位授予单位：河南大学相似文献(10条)1.期刊论文刘小龙.邱菀华.LiuXiaolong.QiuWanhua项目工程风险评估云判别模型设计-北京航空航天大学学报2008,34(12)针对工程项目的特点和项目风险定量评估任务,提出了基于云判别模型的风险评估方法.云理论是一种用于处理不确定性和含糊性知识的数学工具,可实现概念与数据之间的相互转换.在云理论的基础上,建立了综合能力模型以及风险评估云模型,提出了基于云理论项目工程风险评估的方法,解决了风险评估中定性语言到定量的转化问题.该方法通过分析项目生命周期中的具体风险与风险因素之间的因果关系,建立项目工程风险评价模型,拓展了在国内经济转轨时期项目工程风险模型的研究思路,并结合应用实例评价该方法对建立工程内部风险评价体系的应用价值.2.学位论文陈神龙地下工程施工方案优化与风险评估2006近年来随着我国经济的快速发展，一些大型的地下工程，包括城市地下工程、交通隧道工程、水利水电地下工程正越来越得到广泛的利用。由于地下工程施工条件很复杂,工序繁多.在施工过程中,不仅各工序之间相互干扰、错综复杂，而且受到各方面的影响与限制,所以在确定地下工程施工方案的过程中，需要一定的方法来进行方案优化以及对在施工中的风险作出评估，以确保地下工程施工的安全性。本文结合工程背景来确定其施工方案，探讨了施工中可能存在的失效模式，并运用层次主成分分析法优化其施工方案，此外对施工中的各个可能出现的风险因素运用模糊综合评判法模型给予评估。本文的主要内容为：1.针对地下工程施工的复杂性，提出层次-主成分分析法来优化施工方案，分析了此方法的特点，提出了影响施工方案的主要评价指标因素并结合大型地下洞室群工程来验证此方法的可行性和实用性。2.研究了地下工程施工中可能出现的失效模式，分析了常见的失效规律和失效部位规律，并针对地铁车站工程的施工特点，分析了常见的五种失效模式；依据已有的历史工程记录，运用模糊综合评判法模型对这五种失效模式引起的风险给予定性化和定量化的评估，分析结果基本反映了实际情况。3.由于模糊综合评判法所分析的结果是在各种风险因素相互影响的基础上作出评判的。而实际工程中，由于有时需要确定某种风险因素单独作用的后果。本文在模糊评判法分析的基础上引入伴随单风险模型。通过地铁车站施工风险分析，单独考虑各施工风险因素比综合考虑相比，风险发生的概率会相应地提高10％～15％.3.学位论文任富强现代风险导向审计模式下的重大错报风险评估研究2007二十一世纪初，中外发生了一系列重大财务舞弊案件，国际和我国新审计准则相继发布，现代审计风险模型取代了传统审计风险模型。执业环境发生了很大变化，需要随着审计环境的变化调整审计方法。目前，企业的经营环境正在持续发生变化，主要表现在：企业组织结构及其经营活动的方式日益复杂、全球化和科学技术的影响日益加深、会计准则要求的判断和估计日益增加，企业管理当局进行财务舞弊的动机和压力日益增大。这些变化都会给注册会计师带来审计风险，在传统审计方法受到挑战的背景下，要求注册会计师应用新的审计方法，即现代风险导向审计，该方法最重要的特征就是启用新的审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险，重大错报风险评估在该模型中处于核心地位。先进的审计理念表明，审计工作重心必须前移，必须重视审计计划，重视重大错报风险的识别和评估，重视针对评估出的重大错报风险实施程序。只有这样，才能合理保证财务报表整体不存在重大错报。特别是新的风险准则和模型并没有改变财务报表审计目标和责任的基本定位，而只是改进了审计理念和工作方法，以指导CPA更好地实现审计目标和履行职业责任，服务于社会公众。本文研究了财务报表重大错报风险评估的几个重要方面，在论文写作过程中，自始至终坚持从实际出发的研究思路，文章的主要内容如下：第1章，本章介绍、分析了本论文的写作背景、选题意义和研究起因、重大错报风险的涵义和特征。二十一世纪初，中外发生了一系列重大会计舞弊案件，国际新审计准则和中国新审计准则相继颁布，现代审计风险模型取代了传统审计风险模型。注册会计师执业环境的变化为我们会计业界敲响了警钟：审计风险近在咫尺，注册会计师随时都可能成为社会各界指责的焦点，会计师事务所如果不能正确地认识和应用科学的审计方法以有效地控制审计风险，随时都有倒闭的危险，现代风险导向审计应运而生。重大错报风险评估在现代风险导向审计中处于核心地位，研究其就具有非常重大的现实意义，以及重要的理论价值。面对公众的指责，为提高审计质量，重树注册会计师的社会形象，重大错报风险概念伴随着现代审计风险模型而产生，并且重大错报风险评估成为现代风险导向审计的核心。第2章，本章从多个角度研究、分析了影响重大错报风险评估的因素，以逻辑性地认识、研究这些影响因素。这些角度包括：信息经济角度，重大错报风险包括层次角度，与重大错报风险关系角度。第3章，本章介绍、研究了重大错报风险的识别方法和评估方法。本章将重大错报的识别方法和评估方法放在同一个方法体系——重大错报风险评估方法体系中分析、研究，建立了一个有机的方法体系。重大错报风险的识别是重大错报评估的前提和基础，为了研究重大错报风险评估方法，本文首先介绍分析了重大错报风险的基本识别方法。这些方法有：风险因素预先分析法、事件树分析法、财务报表分析法和流程图分析法。众多重大错报风险评估方法直接评估经营风险，间接地评估财务报表重大错报风险；这些方法有：定性评估法、定量评估法和定量与定性相结合的综合评估法。这些重大错报风险评估方法从经营风险入手，进一步评估重大错报风险，很好地符合了现代风险导向审计以经营风险评估为出发点的理念。第4章，本章实施了重大错报风险评估方法应用案例分析。采用伊利集团的重大错报风险评估案例，具体地研究、分析了重大错报风险评估方法体系的应用。本文首先介绍了伊利集团的基本情况，为重大错报风险评估提供了素材，然后介绍了案例分析过程及结果。案例分析过程：1．重大错报风险识别方法应用案例分析。上网搜取伊利集团2003年到2006年五年的财务数据，应用财务分析法识别存在什么重大错报风险。2．重大错报风险评估案例分析：(1)应用SWOT分析法，实施重大错报风险评估。(2)环境分析，包括外部环境分析和内部经营分析。(3)应用财务分析法实施重大错报风险评估。(4)客户组织寿命周期法分析。在整个案例分析过程中，重大错报风险识别与评估相互联系，互相对应。第5章，本章总结了全文的研究结论并提出了相关建议。通过研究，本文得出如下主要结论：1．运用重大错报风险方法时，应首先评估经营风险，然后依据经营风险间接评估重大错报风险，经营风险是重大错报风险评估的起点、根源。2．重大错报风险评估应综合考虑相关影响因素，考虑各因素影响重大错报风险评估的逻辑关系，多角度的重大错报评估的影响因素分析能够反映这些逻辑关系。在重大错报风险评估时，按各因素影响重大错报的逻辑关系实施评估，既能最大限度地减少遗漏、疏忽，提高评估结论的可靠性，又能提高评估效率、降低成本。3．将重大错报风险的识别方法和评估方法放在同一个方法体系——即重大错报风险评估方法体系中，建立了这样一个有机的方法体系。重大错报风险评估应与重大错报风险识别适当结合。重大错报风险识别是重大错报风险评估的前提和基础，重大错报风险评估不能离开重大错报风险识别，应使重大错报风险识别较好地服务于重大错报风险评估。本文的主要创新在于：1．多角度剖析了重大错报风险评估的影响因素。2．重点对间接重大错报风险评估方法进行了研究、分析。运用间接重大错报风险评估方法时，应首先评估经营风险，然后依据经营风险间接评估重大错报风险，经营风险是重大错报风险评估的起点、根源。3．按重大错报风险评估方法体系研究、探讨了重大错报风险的识别方法和评估方法。将重大错报风险识别方法和评估方法放在同一个方法体系——重大错报风险评估方法体系中分析、研究，建立了一个有机的方法体系。4．实施了重大错报风险评估方法应用案例分析，增强了本文的具体性和说服力。采用伊利集团的重大错报风险评估案例，具体地研究、分析了重大错报风险评估方法体系的应用。在案例中，应用相关方法，既进行重大错报风险识别，又进行了相应的重大错报风险评估，识别与评估相互对应。本文主要运用演绎法、归纳法法等规范研究方法和实证研究中的案例分析法，对现代风险导向审计下的重大错报风险评估做了较系统地研究，以揭示相关规律，指导审计实践，发展审计理论。本文的研究不足之处在于限于案例资料收集困难，案例分析较肤浅，没能较深入全面地考虑相关因素影响。本人打算在后续研究中，进一步完善该课题案例分析，并努力收集数据资料，做相关课题的经验数据实证研究。4.期刊论文董丽英试析新审计风险模型及其运用-财会月刊（综合版）2007,(5)注册会计师审计风险模型的修订给审计实务提出了新的要求.本文依据风险导向审计理念,阐述了新审计风险模型的运用.5.期刊论文莫新颜项目风险管理系统模型的建立-科技风2010,(7)本文给出了项目风险管理系统模型的四个部分组成:风险辩识、风险评估、风险分析和风险控制.6.期刊论文张增刚.李继志.李永安.ZHANGZeng-gang.LIJi-zhi.LIYong-an城市蒸汽管网系统动态风险评估技术-流体机械2006,34(4)介绍了国内外动态风险分析技术的发展状况;分析了动态风险评估在城市蒸汽管网系统的作用.并对城市蒸汽管网系统风险模型及其系统的构建进行了分析;探讨发展动态风险分析技术所需要解决的关键技术问题.对我国在城市蒸汽管网系统中风险评估技术的应用提出了建议.7.期刊论文毕颖.石玉祥风险模型在工程投资风险中的应用研究-低温建筑技术2010,32(8)风险分析是风险管理的关键,文中在风险计算函数因子分析基础上,通过层次分析法和模糊综合评估模型解决风险因子的权重分配问题.并通过算例说明了该方法的有效性和广阔的应用前景.8.学位论文李可审计风险研究2001该文首先研究执业风险即注册会计师因审计业务而导致损失的总风险.该文总结了执业风险的致损种类,并从三个层次揭示了执业风险产生的主要原因.执业风险可以分解为客户经营风险、审计风险和审计师经营风险三部分.该文分别论述了在评估这三个风险要素时,需要考虑的风险信号.以评估结果为基础,执业风险的防范主要通过谨慎的接受或继续客户关系、在审计中遵循准则关保持应有的谨慎、以及收取适当的风险补偿金等途径来实现.该文结合实证研究成果,探讨了其理论的可行性及方法运用的要点.审计风险的控制是通过审计风险模型框架进行的.目前,美国SASNo.47提出的审计风险模型较为通用.该文另外简要介绍了其他的审计风险模型.虽然SASNo.47的模型已被理论界和实务界广泛认同,然而在实务中存在很多操作的难点.该文力图解决其中的一些难点,其中探讨了可接受审计风险的设定原则,控制风险评估的方法和控制测试中有争议的问题,并设计了一个系统的固有风险评估法——特尔斐法.另外,该文党政军详细论述了多地点审计计划时应考虑的风险因素,以期对审计风险模型有所补充.9.期刊论文王凯全.尹齐峰.WANGKai-quan.YINQi-feng设备动态风险评估与预测研究-中国安全生产科学技术2009,5(3)工业系统运行中的设备,受系统状态和设备工况的影响,其失效风险具有动态属性.因此,在认识设备失效风险的可能性和严重性的同时,还必须认识和研究设备在系统寿命周期内失效风险的动态属性.设备失效的动态风险因素可以归纳为设备自身失效率变化、设备外部载倚变化、系统结构变化以及功能变化引起的失效后果严重度变化,依此提出了动态风险模型.利用该模型对江苏某储气库水溶造腔系统进行实证研究,获得注水泵失效动态风险图,明确了造腔仞期、中后期和注气排卤三个典型阶段的注水泵失效风险波动状况以及波动原因.实证研究说明,运用该分析模型可以推断系统运行周期内设备失效风险的变化状态和趋势,从而适时、有效地控制风险.10.学位论文冯渊风险导向审计技术中的风险识别和风险评估2006审计有效性的关键是运用先