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1化学材料公司财务状况分析问题一：为管理企业，周永强和吴学胜需要哪些信息？请把这些信息分成两类：会计信息和非会计信息。回答1：作为化学材料公司（简称该公司）的管理者，为保障企业日常业务活动，必须掌握大量信息，既包括政府宏观政策、企业内外部环境、企业形象、报刊报道等定性信息，但多的是要掌握影响企业经营管理决策的定量信息。这些定量信息又可分为会计信息和非会计信息。（1）非会计信息主要是指非采用货币计量的信息，包括公司的股东、员工人数，员工的技术等级，占地面积，客户及供应商个数等数据。（2）会计信息又细分经营信息、财务会计信息和管理会计信息，具体如下：A、经营信息：两人都要了解公司实际资金总额，雇员的劳动报酬等；吴学强作为销售主管要了解催化剂在市场上预计销售价格、同类产品的销售情况，公司生产催化剂成本和售价；要了解客户购买力和资金支付能力；周永强作为生产主管要了解物流或库房管理的信息，了解仓库中各种化学材料、辅料、机械备件的实际库存、领用消耗情况，以便进行追加订货；要了解欠其他公司的货款金额。B、财务会计信息：两人都应从各类财务报表如资产负债表、利润表、现金流量表等了解企业的财务状况、经营结果和现金流量，了解资金短缺情况，合理的筹集资金、使用资金，了解企业费用发生情况，以便加强企业的收入、费用、资金管理，确定公司下一步的经营目标。C、管理会计信息：周永强需要掌握催化剂单位计划成本和实际成本，并通过分析两者差异，提出进一步降低成本的措施；吴学胜要掌握销售目标和实绩的情况及进行差异原因分析，并据此提出提高经济效益的措施。2回答2：作为化学材料公司（简称该公司）的管理者，为保障企业日常业务活动，必须掌握大量信息，包括企业经营情况的信息、行业相关情况的信息及宏观环境信息。（1）企业的经营情况。两位管理者需要了解企业的财务状况（资产、负债、所有者权利），经营状况（收入、费用、利得、损失和净利润），现金流量状况（筹资活动，融资活动，经营活动等）等财务信息；另外由于企业自身发展需要，两位管理者还要根据决策需要，搜集相关的成本信息，资金运作信息，产品销售信息，员工业绩等信息，以便制定相宜的成本决策（控制成本），筹资、投资决策，营销决策等。（2）行业相关信息。本行业的基本情况、发展趋势、本企业在行业中所处地位，在市场中所占份额；竞争对手的研发成果等。以便采取应对措施，开拓新生产渠道。相关行业的基本情况，如可能会影响催化剂生产成本的原料供应商的情况。（3）宏观环境方面。国家相关法规政策，如专利技术法规，税收法规等；关注可能会影响企业销售量，收入的经济信息，如金融危机等。问题二：在周永强和吴学胜向你咨询化学材料公司拥有多少资产时，你能解释公司经营状况和银行存款余额的变化之间的关系么？经营状况是指公司收入、费用及利润情况，银行存款余额变化情况反映出公司一段时间内现金流量问题，两者互相影响，但是并不直接反映。取得收入不一定收到现金（本例中表现为银行存款——下同），如，赊销；收到的现金不一定是收入，如收到投资者投资或想银行借入款项。同样，付出现金不一定是费用，如购置固定资产、无形资产、存货等；确认的费用不一定要支付现金，如固定资产折旧、无形资产摊销。所以。现金收付不等于收入、费用的发生。3本案例中，该公司银行存款减少460,500（见下列银行存款日记账）并不意味着公司亏损460500,分析银行存款减少的460500元，其中有240000元（220,000+20,000）用来购买固定资产，此开支会在其以后各使用年度分摊，不全部计入当年费用；公司的其他资产，如存货105000元是为开业所支付的，属于铺底资金。此外，公司尚有120000元应收账款，此部分收入计入公司利润表，但却没有在银行存款中得以体现。实际公司亏损额为86,500元，远远小于银行存款减少额460,500元。银行存款2003年凭证号数摘要借方贷方借/贷余额上半年投入资本700,000借700,000上半年支付公司注册费15,000借685,000上半年支付注会验资费2,000借683,000上半年支付3个月场地租金5,000借678,000上半年买入设备220,000借458,000上半年购买化工原料75,000借383,000上半年支付员工招聘费用5,000借378,000上半年销售收入580,000借958,000下半年购买化工原料355,000借603,000下半年广告费142,500借460,500下半年工资、租金及设施维护费83,000借377,500下半年短期借款100,000借477,500下半年偿还短期借款100,000借377,500下半年支付利息3,000借374,500下半年产品改进实验费用55,000借319,500下半年业务招待费60,000借259,500下半年支付设备预付款20,000借239,500本期发生额及余额1,380,0001,140,500借239,5004问题三：请从会计角度替周永强准备一份股东会上使用的财务情况说明书财务情况说明书化学材料公司与2003年1月成立，公司注册资本为100万元，股东为3人，经营管理人员为2人；其中:周永强投入个人专利---经过评估和科技部认定，折合30万元，加上10万元出资，占注册资本的40%，其在公司中主要负责生产；吴学胜出资40万元，占注册资本的40%，其在公司中主要负责销售；吴学胜的朋友宋伟出资20万元，占注册资本的20%，其不参与经营。公司的股本结构出资人实际投入资金无形资产投入所占股本比重周永强10万元30万元40%吴学胜40万元40%宋伟20万元20%一、生产经营状况公司于本年度开始运营，前半年为生产准备期，后半年正式投入生产。公司半年取得销售收入700,000，运行情况良好，处于成长上升阶段。二、财务报表5利润表编制单位：化学材料公司2003年度单位：元项目本月数本年数一、主营业务收入700000减：主营业务成本439000二、主营业务利润261,000减：销售费用142500管理费用202000财务费用3000加:投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）0-86,500营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损以“-”号填列）0-86,500减:所得税五、净利润（亏损以“-”号填列）0-86,500资产负债表编制单位：化学材料公司2003年12月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产流动负债货币资金239500应付账款20000应收账款120000预付款项20000流动负债合计20000存货105000负债合计20000流动资产合计484500所有者权益非流动资产实收资本1000000固定资产209000未分配利润-86500无形资产240000所有者权益合计913500非流动资产合计449000负债和所有者权益合计933500资产总计9335006现金流量表编制单位：化学材料公司2003年度单位：元一、经营活动现金流量金额销售商品、提供劳务收到现金580000现金流入小计580000购买商品接受劳务支付的现金-430000支付给职工和为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金-367500现金流出小计817500经营活动净流入-217500二、投资活动产生的现金流量购建固定资产支付的现金-240000投资活动净流入-240000三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金700000取得借款所收到的现金100000现金流入小计800000偿还债务支付的现金-100000偿付利息所支付的现金-3000现金流出小计103000筹资活动净流入697000四、现金及现金等价物净增加额239500加：期初现金及现金等价物余额0五、期末现金及现金等价物余额239500三、财务说明（一）利润实现、分配及企业亏损情况1、主营业务收入变动情况主营业务收入：700000元2、成本费用营业成本：439000（备注：＝上半年购料75000＋下半年购料375000＋制造费用94000元7－剩余原材料55000元－生产线半成品50000元）管理费用：202000元2003上半年支付申请公司注册的费用：15000元支付注册会计师验资费：2000元支付3个月的租金：5000元2003下半年招聘员工5000元产品改进试验费用：55000元宴请客户招待费：60000元专利权摊销：60000元销售费用：142500元为产品做广告：142500元财务费用：3000元借款利息：3000元3、利润分配情况——没有向股东分配利润（二）资金增减和周转情况1、各项资产所占比重流动资产占总资产比重：51.9%固定资产占总资产比重：22.4%无形资产占总资产比重：25.7%非流动资产占总资产比重：48.1%2、不良资产情况——没有不良资产待处理财产损溢主要内容及其处理情况潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响不良资产比率3、负债情况流动负债20000元；长期负债为08（三）所有者权益情况所有者权益为943500元四、总结和建议1、本年度半年营业收入700000元，实现销售毛利261,000元，毛利率37.29%。高于行业平均水平。产品供不应求，现已增订新的设备，如果能够满负荷生产，预计收入可达2800000元。保守估计可达2000000元。2、本年度销售情况良好，但利润总额为-86,500,造成利润为负的原因有：公司于本年初投入运营，前半年为生产准备阶段，只有投入没有产出；公司营业收入仅为半年销售额，而费用为全年费用，所以虽然运营较好但利润仍然为负。本年度费用支出前五项为：费用支出项金额比例16-12月支付广告费14200040.86%2销售招待费6000017.27%3无形资产摊销6000017.27%4产品改进试验5500015.83%5固定资产折旧110003.16%费用总额为347500元。发生额较大，原因在于公司刚成立，属于发展初期。本期研发费用、广告费用和招待费用效果并未完全体现，其带来的效应会在以后年度的销售利润中逐渐得以体现。3、本企业的所有的经营资本基本是自有资本，几乎没有负债（只欠了购买原材料的货款20000元）。4、本年度现金净流入1,280,000元，其中吸收投资现金700,000,销售商品现金580,000（半年）；现金净流出1,040,500，其中经营活动现金净流出797,500（半年）。现余现金或现金等价物净额239,500。5、相关指标计算9项目备注化学材料公司行业平均流动比率（倍）流动资产/流动负债=484500/2000024.231.59速动比率（倍）（流动资产–存货）/流动负债=379500/2000018.981．14应收账款周转率（次）年营业收入/（应收账款年初数+应收账款年末数）/2=700000*2/[0.5*（0+120000）]2321.41存货周转率（次）年销货成本/存货平均余额=439000*2/[0.5*(0+105000)]176.57资产负债率%负债总额/资产总额=20000/9346002.14%45.27%销售毛利率%（营业收入–营业成本）/营业收入=(700000-439000)/7000037.29%17.93%净资产收益率净利润/平均净资产=-86500/[0.5*000000+913500)]-9.04%9.44%除了净资产收益率较差外，其他指标都好与同行业水平，但因为开业仅半年，不能说明问题。6、建议（1）加大研发力度，防止竞争对手超越。（2）加强销售团队建设，进一步加强产品营销，制定销售战略及措施，扩大销售。（3）加强费用预算管理，降低业务招待费；研究销售费用与销售收入之间的关系，如广告费对销售收入的贡献度是多少，以适当控制成本。（4）根据行业平均指标，应收账款一年周转21此次左右，存货一年周转7次左右，毛利率17%左右，要达到年销售收入200万元，需要增加存货铺垫资金23.7万元（200*83%*1/7），应收账