用友全面风险管理案例

知行合一监控落地用友全面风险管理部分案例用友软件20122012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、案例分析1、全面预算风险案例分析-综合性集团2、投资管理风险案例分析—建筑类集团3、集团财务管控风险案例分析—投资类集团4、工程项目管理风险案例分析—建筑类集团主要内容2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.执行人员操作流程无规范模式，信息操作后不能协同，整体的信息不能得到整合，针对计划制定、报销、审批等业务时间长、用人多、费用高.做不好管理者缺乏直接有效的控制手段，公司的政策与制度无法契合进入系统中，业务规划不能实施，空有预算没有控制；预算不能管控公司采购，不能支持集成集中财务管理，不能支持审批制度和流程。控不了决策者掌握不了企业的经营状况，只知道预算数据，而不能时时了解计划与执行的运行阶段等，企业的发展战略和经营目标不能得到有效的贯彻和执行。看不清中央企业全面预算面临问题2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.未形成全面预算执行责任体系；未按照预算切实指导业务系统实际执行；对执行过程中的异常情况不实时查明原因并提出解决办法，预算调整不符合调整条件；调整未经有效审批；调整事项偏离企业发展战略和年度预算目标。预算指标与业绩考核指标体系不挂钩，预算责任主体不明确；预算指标口径与业务口径细度不一致；国资委EVA不在预算编制体系内；预算与实际有差距；预算未经有效审批；预算分解不具体，预算责任主体不明确。预算考评未总结经验教训；未正确评估各单位的风险水平和经营形势；考评结果不公正，影响员工积极性。全面预算管理各阶段风险源和风险标识预算目标预算过程预算结果2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.《全面预算管理暂行办法》；《预算组织体系分工细则》；《预算管理委员会工作规则》；《预算管理岗位责任制度》；《预算编制流程及办法细则》；《预算报告制度》；《预算审批流程及办法》；《预算调整流程制度》；《预算控制流程及办法》；《预算考评制度》；《预算外审批制度》；……全面预算制度融入风险的预算管理制度预算管理制度与管理组织架构是预算系统有序、安全、高效运转的前提条件，因此预算管理制度、管理组织规范标准建立是实现集团全面预算有序高效管控的前提。应当把管理制度的建设、管理组织架构的搭建当作全面预算系统风险建设的核心工作来抓。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.预算管理委员会财务管理部预算办公室财务管理部基建管理部企业管理部……预算管理组织预算执行组织预算风险报告组织根据风险要求重组的预算组织体系集团董事会预算决策组织预算管理委员会模板单位2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.明确各部门、岗位权限和责任高层：战略研讨、设定目标、过程监控、追加调整、考核激励审计部门：预算执行结果鉴证、预算运行体系监督各业务部门：行动计划、预算编制、预算执行、过程分析、管理改进财务部门：预算组织、编制汇总、资金平衡、过程控制、汇总分析人力资源部门：考核指标设定、组织考核2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.编制阶段审批阶段预算责任部门预算管理归口管理机构预算日常管理机构财务部预算管理委员会分解下达提交提交否决提交提交下达START正式下达的年度经营计划和年度预算审核正式下达的年度经营计划和年度预算年度经营目标年度预算目标本部门年度经营计划本部门年度预算审阅汇总预算责任部门预算草案拟定本部门下年度经营计划和年度预算拟定本部门下年度经营计划和年度预算本部门年度经营计划本部门年度预算审阅各归口预算责任部门预算方案11月15日前汇总本部门和各归口预算责任部门预算草案12月召开预算平衡会议修改本部门和汇总各预算归口责任部门修改后的经营计划和年度预算修改本部门经营计划和年度预算汇总各公司年度经营计划和年度预算并公布正式下达通过预算编制流程-风险标识年度目标和审阅目标的稽核风险归口与非归口预算的责职互斥风险授权、审核、备案风险2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.预算流程与授权、岗位相结合2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算管理的自动检查与复核检测模型2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.编制、审批责任部门2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算执行的风险预警与控制1、严格控制-不允许超预算项目发生2、不控制-报警提示后即允许费用发生2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算考核与责任报告预算台帐日常统计分析报表月度预算对比分析中期预算比较分析年度预算考核报告预算责任部门预算执行信息中心财务管理部预算领导小组（总经理和财务总监）预算管理委员会（董事会）2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.全面预算考核与责任报告2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、案例分析1、全面预算风险案例分析-综合性集团2、投资管理风险案例分析—建筑类集团3、集团财务管控风险案例分析—投资类集团4、工程项目管理风险案例分析—建筑类集团主要内容2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.投资并购业务的全面风险管控经营风险财务风险违规风险投资并购风险投资并购的各种权属报告的责任管理等。累计追加投资要遵从投资比例配置原则等。投资并购的有形资产评估报告；第三方机构残值评估报告；累计追加投资决策前的财务全面审计报告；投资并购前审计报告的法律瑕疵管理；投资并购管理团队的任职期更替的考察报告等。“小乱不治、大乱随至、内乱不断、外乱日盛”2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.投资规划投资风险评测与跟踪投资执行投资实施投资准备机会评测概念准备投资决策分析方法战略目标制定集团投资战略投资决策信息收集投资效益政治法律宏观经济社会文化物质地理基础设施国际关系市场细分适合度模型组织实力回归分析价值分析敏感性分析业务板块项目计划技术实现风险分析财务测算可行性分析项目立项项目预算时间表资源管理关键成功因素指导反馈项目开发投资运行项目管理项目效益评价项目管理评价绩效评价项目体系回顾投资评价投资运行信息投资回顾反馈环境因素假设全方位的项目监控投资并购业务的全面风险管控投资决策审批与风险权责书各角色投资测算报告投资关联方交易审计报告投资授权与发文岗位责任书投资执行与实施的收支测算报告投资预算与执行的对比报告投资目标与执行的综合报告投资全过程的本量利分析第三方投资测算报告2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.AA风险基本信息B该风险在企业的表现形式典型表现形式（主要风险事件）1、重大投资可行性研究不够，新设公司或新设项目缺乏调研，导致投资失误；2、投资前期调查研究不够全面、深入，导致提供的决策信息不充分、不真实；3、重大投资项目未经公司领导集体决策，导致决策风险或决策失误；4、分、子公司未经批准擅自进行投资，导致投资管理失控，投资权属风险；5、未对投资的实施及日常运营进行监控，管理不到位，导致项目运营失控；6、投资项目未经法律、技术、业务等部门论证、把关，导致投资项目存在技术、法律风险。名称：投资风险所属类别：战略类风险C投资控制业务目标1、投资的经营目标：确保资金的需要和安全，优选项目，量入为出，扩大资源，拓展市场，调整结构，确保重点，提高投资回报水平；2、投资的财务目标：确保投资业务客观、真实、准确、完整；3、合规目标：投资符合国家政策导向，不违反国家法律、法规以及公司有关规章制度。投资并购业务的风险源全过程管理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.D投资控制业务步骤1、投资项目决策：1）可行性研究报告的审批；2）年度投资计划管理；3）岗位责任。2、投资项目实施；3、投资项目竣工验收；4、项目投资完成后评估；5、投资项目资金安排及付款。E投资控制业务流程图投资并购业务的风险源全过程管理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.F投资主要制度目录1、财政部《企业内部控制基本规范-资金》；2、《公司投资管理相关制度》；3、《公司投资授权管理有关问题制度》；4、中央企业《公司章程》；5、《中央企业投资决策工作流程暂行管理办法》；6、《关于进一步加强投资管理的暂行规定》。G投资控制主要控制点1、投资项目立项审批；2、投资项目评审；3、投资项目决策；4、投资项目合同审批；5、投资项目实施方案备案；6、投资项目过程监控；7、投资项目后评估。H投资控制的检查资料1、投资项目立项文件；2、投资项目评审意见；3、投资项目的批复文件；4、投资项目可行性研究报告；5、投资项目竣工报告；6、投资项目后评估报告；7、投资统计报表。投资并购业务的风险源全过程管理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.三、案例分析1、全面预算风险案例分析-综合性集团2、投资管理风险案例分析—建筑类集团3、集团财务管控风险案例分析—投资类集团4、工程项目管理风险案例分析—建筑类集团主要内容2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.重大高风险分析—资金管理风险A风险基本信息B该风险在企业的表现形式典型表现形式（主要风险事件）1.资金管理计划性差，缺乏监管，导致资金链出现问题，无法保证按时付款。2.子公司资金体外循环，导致总部对资金无控制力。3.筹资受阻，资金不能及时到位，影响公司正常业务开展。4.资金分散管理，使用效率不高，导致财务成本增加。C风险举例1、资金计划未按计划执行，计划与执行差异有严重差异；2、以前各公司的资金分散使用，没有统筹规划，资金成本较高。名称：资金管理风险所属类别：财务类风险A2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.•资金计划是否有据可依；•资金支付可受资金控制；•资金计划分析点。资金计划•防止违反国家法律法规及企业内部规章制度要求；•防止核算不准确、不及时，可能导致财务信息不真实不完整；•防止管理不善，可能导致资金被非法挪用。银行存款•防止业务操作不符合国际外汇管理局、银行机构等部门相关法律、法规和企业内部规章制度；•防止业务操作不当，导致外汇资金不能及时使用、延误付款，外汇不能及时结汇、造成汇率损失。外汇管理•防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中；•防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款；•防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。授信管理中央企业风险源分析2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.•对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。资金业务•对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。存款管理•开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。中间业务•严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。信息系统中央企业风险源分析2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.集团二级单位海外项目部•制度管理•业务标准•资金考核•银企战略协议1.战略控制3.业务管理2.业务监控融资申请商业银行融资审批内部资金调剂•收款•付款•填报计划•收款管理•付款管理•计划管理•融资管理•受托业务•风险管理填报计划计划审批资金计划收款付款上收下拨资金池上收下拨融资申请融资审批内部资金调剂资金结算融资业务保函信用证商业汇票授信银行授信担保审核担保担保申请内部调剂资金监控分析考核银企直联系统资金池海外资金业务与风险源相结合的管