搜索
科目代码科目名称科目代码科目名称余额方向2211应付职工薪酬2211应付职工薪酬贷企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬221101应付工资221101应付工资贷核算纳入企业工资总额管理的全部工资性支出22110101计提数22110101计提工资贷2211010101年薪人员工资2211010101企业负责人薪酬贷核算当年工效挂钩计提的企业负责人基薪及效薪工资；现阶段仅限集团公司本部使用。2211010102员工工资2211010102工资总额基数贷核算工效挂钩企业核定的当年计提的工资总额基数2211010103新增的效益工资贷核算工效挂钩企业当年计算可计提的新增效益工资2211010104单列工资贷核算不执行工效挂钩计算而单列核定工资总额限额的企业计提的当年工资总额限额及工挂企业按文件规定的单列工资项目当年计提的工资额。22110102发放数22110102发放工资借当年发放工资总额原则上不得超过当年计提的工资总额。2211010201年薪人员工资2211010201企业负责人薪酬借核算当年工效挂钩发放的企业负责人基薪及效薪工资；现阶段仅限集团公司本部使用。2211010202职工工资借核算工效挂钩企业当年发放的工资总额（当年发放的工资总额不得超过当年计提的工资总额，当年计提的工资总额=工资总额基数+新增效益工资+单列工资）221101020201所属企业负责人工资借2211010202员工工资221101020202正式员工工资借22110102020201在岗人员工资借22110102020202离岗人员工资借221101020203劳务派遣工工资借不包括供电企业的劳务派遣工工资，供电企业的劳务派遣工工资在“应付职工薪酬—劳务派遣工报酬—工资”明细科目核算。221101020204借用外单位人员工资借22110102020401集团系统内人员借核算内容附件一：“应付职工薪酬”明细科目设置信息表现行应用的会计科目修订后应用的会计科目22110102020402集团系统外人员借221101020205非全日制用工人员工资借不包括供电企业的非全日制用工人员工资221101020206其他从业人员工资借不包括供电企业的其他从业人员工资221101020207系统评先评优奖励借集团公司支付的系统内单位及个人获得评先评优荣誉的奖励。22110103工资结余贷核算历年计提工资总额的结余及当年发放的清算以前年度工资结余补发工资。2211010301企业负责人薪酬贷2211010302职工工资贷221102应付福利费221102职工福利费贷22110201发放数贷2211020102职工医药费22110201职工医疗费贷职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用221102010322110202职工食堂经费（午餐）补贴贷自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出22110203集体福利部门经费贷企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。2211020101职工困难补助22110204职工困难补助费贷职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。2211020105离退休人员统筹外费用22110205离退休人员统筹外费用贷包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。2211020104其他22110206其他职工福利费贷按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。221103社会保险费221103社会保险费贷核算企业按规定为员工所缴纳的社会保险费用，包括养老、失业、工伤、生育和医疗五项保险缴费及补充养老保险、补充医疗保险、为特殊工种工作人员按规定交纳的责任保险等。22110301基本养老保险22110301基本养老保险贷核算按规定为员工交纳的基本养老保险。22110302补充养老保险贷(已被企业年金替代。拟取消)22110304医疗保险22110302医疗保险贷核算按规定为员工交纳的医疗保险。22110303补充医疗保险贷核算按规定为员工交纳的补充医疗保险。财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企[2009]242号医疗保险（取消）；注：医疗保险在“社会保险费”科目核算。22110305生育保险22110304生育保险贷核算按规定为员工交纳的生育保险。22110306工伤保险22110305工伤保险贷核算按规定为员工交纳的工伤保险。22110307失业保险22110306失业保险贷核算按规定为员工交纳的失业保险。22110307其他社会保险费用贷核算按规定为员工交纳的其他社会保险费用，如：为特殊工种工作人员按规定在商业保险公司交纳的责任保险用、为员工支付的意外伤害保险、简易人身险也在此科目核算。22110303企业年金221104企业年金贷企业按规定为企业员工所缴纳的住房公积金。221104住房公积金221105住房公积金贷企业按规定为企业员工所缴纳的企业年金。221105工会经费221106工会经费贷按工资总额的2％计提的工会经费。221106职工教育经费221107职工教育经费贷按工资总额的1.5%计提职工教育经费；职工教育经费开支应当符合《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知》（财建〔2006〕317号）的规定：企业职工教育培训经费列支范围包括上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。同时规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。221107非货币性福利221108非货币性福利贷核算内容：以自产产品或外购商品作为福利发放给职工、将自有或租赁的住房等资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。221108辞退福利221109辞退福利贷辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。221110离职后福利离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，如返聘本企业退休人员支付的报酬，不包括返聘外单位退休人员。221111劳务派遣工报酬贷核算内容：仅核算供电企业使用的劳务派遣工的全部报酬，包括工资、福利费、社会保险费等。其他企业的劳务派遣工工资纳入工资总额在“应付工资”科目核算。22111101工资贷直接发放或支付给劳务公司发放的劳务派遣工工资22111102福利费贷直接发放或支付给劳务公司发放的劳务派遣工福利费用2211110201医疗费贷2211110202食堂经费（午餐）补贴贷“应付职工薪酬—劳务派遣工报酬、非全日制用工报酬谢、其他从业人员报酬—（及下级次明细科目）”仅限所属供电企业使用，其他企业不使用。2211110203困难补助费贷2211110204其他福利费贷22111103社会保险费贷直接为劳务派遣工向社保机构缴纳或支付给劳务公司后，由劳务公司向社保机构缴纳的劳务派遣工的劳动保险费用。2211110301基本养老保险贷2211110302医疗保险贷2211110303补充医疗保险贷2211110304生育保险贷2211110305工伤保险贷2211110306失业保险贷2211110307其他社会保险费用贷2211110308贷22111104企业年金贷直接为劳务派遣工缴纳或支付给劳务公司后，由劳务公司缴纳的劳务派遣工的企业年金。22111105住房公积金贷直接为劳务派遣工缴纳或支付给劳务公司后，由劳务公司缴纳的劳务派遣工的住房公积金。22111106工会经费贷按劳务派遣工工资总额的2％计提的工会经费。22111107职工教育经费贷按劳务派遣工工资总额的1.5%计提职工教育经费；22111108非货币性福利贷核算内容：以自产产品或外购商品作为福利发放给劳务派遣工、将自有或租赁的住房等资产无偿提供给劳务派遣工使用、为劳务派遣工无偿提供医疗保健服务等。22111109辞退福利贷辞退福利是指企业在劳动合同到期之前解除与劳务派遣工的劳动关系，或者为鼓励劳务派遣工自愿接受裁减而给予劳务派遣工的补偿。22111110离职后福利221112非全日制用工报酬贷核算内容：仅核算供电企业使用的非全日制用工人员的全部报酬，包括工资、福利费、社会保险费等。其他企业的劳务派遣工工资纳入工资总额在“应付工资”科目核算。22111201工资贷支付给非全日制用工人员的工资22111202福利费贷支付给非全日制用工人员的福利费费2211120201医疗费贷2211120202食堂经费（午餐）补贴贷2211120203困难补助费贷“应付职工薪酬—劳务派遣工报酬、非全日制用工报酬谢、其他从业人员报酬—（及下级次明细科目）”仅限所属供电企业使用，其他企业不使用。2211120204其他福利费贷22111203社会保险费贷为非全日制用工人员缴纳的劳动保险费用。2211120301基本养老保险贷2211120302医疗保险贷2211120303补充医疗保险贷2211120304生育保险贷2211120305工伤保险贷2211120306失业保险贷2211120307其他社会保险费用贷2211120308贷22111204企业年金贷为非全日制用工人员缴纳的的企业年金。22111205住房公积金贷为非全日制用工人员缴纳的的住房公积金。22111206工会经费贷按非全日制用工人员工资总额的2％计提的工会经费。22111207职工教育经费贷按非全日制用工人员工资总额的1.5%计提职工教育经费；22111208非货币性福利贷核算内容：以自产产品或外购商品作为福利发放给非全日制用工人员、将自有或租赁的住房等资产无偿提供给非全日制用工人员使用、为非全日制用工人员无偿提供医疗保健服务等。22111209辞退福利贷辞退福利是指企业在劳动合同到期之前解除与非全日制用工人员的劳动关系，或者为鼓励非全日制用工人员自愿接受裁减而给予劳务派遣工的补偿。22111210离职后福利221113其他从业人员报酬贷核算内容：仅核算供电企业使用的其他从业人员的全部报酬，包括工资、福利费、社会保险费等。其他企业的劳务派遣工工资纳入工资总额在“应付工资”科目核算。22111301工资贷支付给其他从业人员的工资22111302福利费贷支付给其他从业人员的福利费费2211130201医疗费贷2211130202食堂经费（午餐）补贴贷2211130203困难补助费贷2211130204其他福利费贷“应付职工薪酬—劳务派遣工报酬、非全日制用工报酬谢、其他从业人员报酬—（及下级次明细科目）”仅限所属供电企业使用，其他企业不使用。22111303社会保险费贷为其他从业人员缴纳的劳动保险费用。2211130301基本养老保险贷2211130302医疗保险贷2211130303补充医疗保险贷2211130304生育保险贷2211130305工伤保险贷2211130306失业保险贷2211130307其他社会保险费用贷2211130308贷22111304企业年金贷为其他从业人员缴纳的的企业年金。22111305住房公积金贷为其他从业人员缴纳的的住房公积金。22111306工会经费贷按其他从业人员工资总额的2％计提的工会经费。22111307职工教育经费贷按其他从业人员工资总额的1.