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题目：金牌书店项目经济评价学院：商学院专业班级：工程管理一班姓名：温传浩学号：160707103指导教师：侯向丽课程设计报告1一、项目详情1、选址地址选在辽宁大学周围，辽宁大学是一所以综合性的大学，这是人们普遍的认知。但我们并不仅仅需要学习用书，文学等其他方面的熏陶能够提升素质，开拓视野。社会上需要的是会做人的人，而不是死读书的人。除了学习上的需要，精神世界需要丰富的书籍来填补。2、规模总建筑面积为20平方米。规模随着经济发展，人们的物质生活不断提高，精神需求也不断升级。在业余时间看看闲书，度过休闲时光，不失为打发业余时间的好方法。可是现有的一些传统书店，总是千篇一律的高高书架，满眼的书籍，让人望而却步，难以激起读者的阅读兴趣。过于死板的装饰，也使得书店仅能成为一个冷冰冰的买书卖书交易地，无法给读者提供人性化服务，更无法带给客人阅读的乐趣。3、a.组织机构为节省开支，书店设置店长一名，店长直辖管理五名工作人员。b.人力资源分配店长：决定进书种类数目，掌管书店账目，对书店效益负责。工作人员（4名）：其中2名成员主要负责对外联系各图书市场进行购货，另外两名工作人员负责在我店营业期间上班，主要工作就是书架的整理、保持书店内部整洁、顾客借阅登记、借还书费用清算等。工作人员工资大约为4000/月。二、市场现状调查辽宁大学附近书店主要针对的是教科书、教辅书、考试辅导用书，理工科的书。种类相对单一，并且覆盖面非常不全面，一些文学类或者建筑等方面的书籍都非常缺乏。这是一个没有被占领的细分市场。经常可以看到当当、卓越的书快递来我们学校，这说明学校现有的书店并不能满足学生的需求。校园中的实体书店可以令学生挑选起来更加便捷，有选择性。不像虚拟书店，看到简介合适，但可能那并不是你要的书。1.主要消费者预测显然根据上面的市场现状分析，不难看出本书店的主要消费者正是针对广大的在2校大学生。或者说我们的初衷是开办一个适合于当代大学生的文艺书店，但在筹备的过程中，我们逐渐意识到在这高校附近，不仅有大学生这么一个消费群体，还有高校的老师们。他们不仅具有很高的素质及阅读需求，相比于在校学生有着更好的经济条件，而且这两类群体的阅读在很大程度上也有不少重叠区域，更方便与我们书店的经营。因此，总结下来，本书店的主要消费者正是广大的高校师生。2.价格收费预测（1）书籍价格：这一方面主要考虑与书籍定价保持一致，书店实行会员制度，会定期举办会员活动，同时会员购书也要享受相应优惠。（2）借书价格：由于读者以学生为主，消费能力相对较低，同时本着节约资源的原则，书店提供借书服务，具体规则是：只需预付全书的价格即可将书借走，借阅时间为两周，待读者还书时，如没有破损，书店将退还75%的书款，收取25%的书款作为借阅费用。（3）附属服务收费：书店为读者提供一些简单的饮料，其收费根据种类有所不同，具体会参考附近的饮料店及超市价格。（4）会员办理如下：类型办理费用赠送借书费押金时间上限数量上限V150元12元50元5个月6V230元4元20元4个月4表2-1三、项目经营期间现金流预测分析（一）建设投资估算该书店预计经营期为5年。店面前期固定资产投资估算26700元，具体的支出如下表：固定资产投资估算表序号名称金额（元）1桌椅、沙发、书架25002装修50003表3-1（二）流动资金估计流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为28300元。详见下表：流动资金估算表序号项目最低周转天数周转次数金额1房租3651240002工资301240003水电费3012300总计28300表3-2总资金=建设投资+全部流动资金=2.67+2.83=5.5万元资金来源：项目自有资金1.83万元，其余3.67万元为借款。自有资金的1.83万元全部用于流动资金，建设投资借款2.67万元，长期借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款1.0万元，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。投资使用计划与资金筹措表单位：万元序号项目合计1总资金5.52建设投资2.673流动资金2.834资金筹措5.55自有资金1.836用于流动资金1.837借款用于建设投资2.678借款用于流动资金1.0表3-33书籍150004电脑（1台）40006营业执照200合计：26700元4（三）借款还本付息详见下表：借款还本付息表单位：元序号项目合计计算期/年123451借款267002670000002本年借款267002670000003本年应计利息2136213600004本年还本付息288362883600005其中：还本267002670000006付息213621360000表3-3（年利率为8%）（四）折旧及摊销详见下表：折旧及摊销单位：元序号项目原值折旧、摊销年限年折旧、摊销额1装修5000510002设备21500540853营业执照2005404宣传费5005100合计：折旧额5085摊销额140表3-4（五）总成本费用估算详见下表总成本费用估算表单位：元序号名称计算期/年123451房租24000240002400024000240002工资48000480004800048000480003水电费360036003600360036004书籍15000150001500015000150005折旧费508550855085508550856摊销费140140140140140财务费用273657总成本费用98561958259582595825958258经营成本9060090600906009060090600表3-5（六）销售收入和销售税金及附加1.收益预测：书店定位销售的图书的批发折扣一般在6-7折之间，如按定价销售则有40%的利润空间。每月售书收入预计10000元。图书外借估计每月可以带来2000元的纯收入。茶水饮料以及VIP阅读室收入约为每月1000元。全年营业，年销售收入估计值为（1.00+0.20+0.10）*12=15.60万元。2.年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税税率为5%,城市维护建设税7%，教育费及附加为3%。销售税金及附加估计值为0.858万元。正常年份销售税金及附加计算：营业税=15.6*5%=0.78万元城乡维护建设税=0.78*7%=0.0546万元教育费附加=0.78*3%=0.0234万元详见下表：年销售收入、税金及附加序号项目生产负荷100%金额（万元）1销售收入15.62销售税金及附加0.8583营业税0.784城乡维护建设税0.05465教育费附加0.02346所得税1.2899表3-61.固定资产折旧和无形递延资产摊销计算:在建设投资中除营业执照和宣传费作为无形及递延资产外,其余购买设备等都作为固定资产作为折旧。固定资产原值为2.65万元,按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值，残值率为5%，年折旧额为5085元。2.递延资产为700元，按5年摊销，年摊销费为140元。（六）现金流量表（全部投资）详见下表：6财务现金流量表单位：元序号项目计算期/年0123451生产负荷/%1001001001001002现金流入1560001560001560001560001853753销售收入1560001560001560001560001560004回收固定资产余值10755回收流动资金283006现金流出550001120791120791120791120791120797建设投资267009流动资金283009经营成本906009060090600906009060010销售税金及附加8580858085808580858011息税前所得税128991289912899128991289912净现金流量-55000439214392143921439217326913累计净现金流量-55000-11079328427676312068419395314所得税前净现金流量-55000568205682056820568208616815所得税前累计净现金流量-55000182058640115460172280258448计算指标所得税后所得税前财务内部收益率（IRR）63%87%财务净现值（Ic=12%）78,378117,584投资回收期2.50451.9359表3-7现金流量表（自有资金）单位：元序号项目计算期/年0123451生产负荷/%1001001001001002现金流入1560001560001560001560001853753销售收入1560001560001560001560001560004回收固定资产余值10755回收流动资金183006现金流出183001228791120791120791120791120797自有资金183008借款本金偿还1000000009借款利息支付80010经营成本906009060090600906009060011销售税金及附加8580858085808580858012所得税1289912899128991289912899713净现金流量-183003312143921439214392162221计算指标：财务内部收益率（IRR）111%财务净现值（Ic=12%）125684四、不确定性分析（一）临界分析年固定总成本+年可变成本=销售额*利润率90600=X*60%X=151000计算结果表明，每年销售额为151000，项目就可以不亏损。（1）敏感性分析基本方案财务内部收益率为87%，投资回收期为1.9359年，对固定资产投资，经营成本，销售收入做了10%的提高和降低，对内部收益率、净现值的敏感性分析。固定资产投资增加10%NPV=-55000*1.1+43921（P/A,12%,4）+73269(P/F,12%,5)=102,212.70固定资产投资降低10%，NPV=-55000*0.9+43921（P/A,12%,4）+73269(P/F,12%,5)=112034.12经营成本增加10%，NPV=-55000+（156000-112079*1.1）（P/A,12%,4）+（185375-112079*1.1）(P/F,12%,5)=71063.63经营成本减少10%，NPV=-55000+（156000-112079*0.9）（P/A,12%,4）+（185375-112079*0.9）(P/F,12%,5)=143210.28销售收入增加10%NPV=-55000+（156000*1.1-112079）（P/A,12%,4）+（185375*1.1-112079）(P/F,12%,5)=158834.70销售收入减少10%8NPV=-55000+156000*0.9-112079）（P/A,12%,4）+（185375*0.9-112079）(P/F,12%,5)=55439.48财务敏感性分析序号项目基本方案投资经营成本销售收入10%-10%10%-10%10%-10%1内部收益率（%）87%85%90%40%132%141%30%较基本方案增减（%）23474564572净现值（NPV）1175841022131120347106414321015883455440较基本方案增减15371555046520256254125062094表4-1敏感性系数：SAF1=5550/117584/0.1=0.47SAF2=25625/117584/0.1=2.18SAF3=62094/117584/0.1=5.285.282.180.47可以看出各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及净现值，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，固定资产投资最少。为了最大情况下的盈利，会注重宣传，举办一些活动来增加销售收入。五、结论项目会稳定盈利，具有投资前景，可行。