平衡计分卡(BSC)在全面预算中的应用以及KPI绩效管理体系

平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡（BSC）在全面预算中的应用以及KPI绩效管理体系平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系主要内容•BSC和全面预算管理•BSC和KPI绩效管理体系平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系主要概念•BSC•战略•全面预算管理•KPI•绩效管理体系平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系主要内容•什么是BSC•什么是全面预算管理•全面预算管理与战略目标的关系•什么是KPI•绩效管理体系•两个案例介绍•讨论题•总结平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系当前的环境中国企业的领导人和经理人在创造、经营企业成功的征途上，会面临内部和外部的多重挑战。–外部挑战飞速发展的商业环境与日俱增的竞争压力日益增长的客户期望–内部挑战确定战略（SWOT、品牌定位、价值定位）战略执行（组织架构整合、组织壁垒与业务流程、人员与文化）如何竞争（组织战略和基础架构的需要）如何在当今动态的竞争环境中脱颖而出？–企业必须制订清晰的企业战略并将它们的战略实施到底。平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系当前的环境在这些内外部挑战中，管理者需要一个组织战略和组织基础架构以使他们能更有效地制定和实施企业的战略。在当今充满挑战的竞争环境中，平衡计分卡是一个非常强大的管理工具平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系战略的七要素市场定位–干什么企业定位–你是谁产品选择战略目标组织架构机制规则企业文化平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡（BSC）的来历•罗伯特·卡普兰教授和戴维·诺顿在1992年刊登出来的论文。•初衷是作为绩效管理的工具。•在随后的10年里，两位学者继续探讨；同时许多善于创新的公司将此方法延伸至战略层面。•平衡计分卡成了战略实施的工具–将公司的战略落实到可操作的目标、衡量指标和目标值上。平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡－－公司战略实施的工具WTO竞争的激烈客户要求的提高迫使企业寻找提升效率及自身能力的方法平衡计分卡的每一个衡量指标都用来衡量企业战略的某个方面。他是一组关键性衡量指标的组合。平衡计分卡的价值在于将组织的战略目标与一组衡量指标有机的结合起来。平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡•目的：实现企业的长期可持续发展•核心：追求企业的平衡发展•方法：寻找对企业的长远发展和当期发展起关键作用的因素，对于这些因素进行评价•原理：企业各项工作之间的关联性，使得我们所寻找的指标相互之间具有内在逻辑性，通过对这些指标的评价和分析，帮助我们客观了解企业的真实状况，有助于我们在了解企业的成绩来自于何方，问题存在何处的基础上，统筹计划和运作企业的各项工作。在具体做法上，通过寻找各指标的内在驱动行为，确定企业所鼓励的和企业所不希望进行的，根据这些行为之间的关联性，来确定对各指标的要求。•基础：目标管理平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系•从四个方面全面的观察企业：•财务的角度：企业经营的最终目标是获得最大利润，所以财务指标是一个非常重要的指标，他可以反映企业经营的结果。•顾客角度：向顾客提供产品和服务，满足顾客需要，企业才能生存。在顾客所关心的时间，质量，性能，服务和成本上下功夫，企业能够保证工作有成效。•内部业务流程角度：一个企业不一定样样都是最好，但是它必须在某些方面满足生产产品的机能，拥有竞争优势，才能立足。找到这些，并逐步加以完善。•组织成长角度：企业必须不断的成长，这包括人力资源，产品线，技术，能力等方面的进步，还必须拥有自我成长的能力。（建立学习的企业文化）平衡计分卡的分析框架可以应用于各类需要长远发展的组织。企业的长远发展，需要各个方面的支持因素，这些因素支持企业从不同侧面直接或间接的支持企业的持续经营。大多数企业的终级目标获得最大的利润，企业的发展是不断的产生利润，并且累计利润最大。这样一来我们必须找到支持企业年年产生利润的因素。平衡计分卡核心内容平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡是一种管理工具如同飞机驾驶舱，提供当前状况和早期的预警，便于监控以取得成功平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡－－平衡了什么？外部衡量内部衡量短期目标长期目标定量衡量定性衡量结果成果执行动因平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡－－将公司使命转化为成果使命为什么我们存在核心价值观我们相信什么远景我们想成为战略我们的计划是什么平衡积分卡为了实现战略,我们关注什么战略行动方案我们需要做什么财务方面客户方面流程方面组织发展效益增长客户满意科学流程创新及改进平衡计分卡是对企业发展的各个方面提出要求，缺少一个方面企业就不能得到长远的发展平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系为确保平衡计分卡阐述衡量指标间的重要因果关系，四个问题需要得到回答四个问题的回答需按照下列顺序:为取得财务方面的成功，企业如何向内、外股东展现自己的价值？为实现企业的远景和取得股东的满意，企业如何向客户展示自己？为取得客户以及股东的满意，企业在什么业务流程方面必须做得卓越？为实现企业的远景，企业必须如何发展人力资源的技能以及提高业务流程的有效性？假如你正确改进了企业的能力，你就改进了企业的主要流程，从而提高了客户方面的满意度，因此取得股东的满意度认可平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系关注财务结果，同时关注业务流程关注短期目标，同时关注长期目标的实现关注管理指标，例如效率及服务质量,保证公司持续稳定的发展•平衡计分卡－－公司可以从中得到什么平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系全面预算的管理•什么是全面预算管理全面预算企业的生产经营活动、投资决策活动、资产运作活动等的计划与相应措施的数量体现；以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础；对计划及实施措施进行一系列的管理活动的总称全面预算管理是把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的方法之一平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系全面预算管理与战略目标的关系企业管理层担负着计划和控制两方面的职能•计划是确定目标及到达目标的途径，控制是按照预订计划实施方案以及评价经营结果的业绩•预算是行动计划的量化，它帮助管理层协调计划、贯彻计划和完成计划•管理层在计划和控制中运用预算的方式体现为：制定战略-企业总体目标及实施计划平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系全面预算的管理•执行层面通过全面预算管理指标的改进推动企业的健康发展平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系实施全面预算管理方法战略倒推法标杆瞄准法持续改善法平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系主要内容•BSC和全面预算管理•BSC和KPI绩效管理体系平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系KPI•KeyPerformanceIndicator（主要业绩指标）•目标－指标－目标值－行动方案形成一体•目标值–自己设定的–同行业–世界级的•目的：为了超越！平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系传统的业绩衡量主要是:•关注于财政结果•未同战略有机关联•未在影响最终财务结果的营运、客户以及创新因素间建立因果关联钮带•未对今后的业绩作出预测-滞后于发展平衡计分卡衡量能创造价值的因素；并且帮助实现所衡量的指标企业为什么需要平衡计分卡?平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系为什么用平衡计分卡超越其竞争对手的企业通常至少从战略的三个方面衡量业绩平衡财务与非财务指标在管理层审核时，包括所有的这些衡量指标定期更新数据利用数据带动企业的变化在将业务战略转化为结果的过程中，衡量指标扮演非常关键的作用平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系平衡计分卡的好处•传达各业务营运单位的目标给全体员工，阐明员工如何发挥其才能实现目标•管理层便于监控战略计划的实现，以及根据企业经营的内、外因素而对计划作出适当的调整•推动各业务营运单位通过衡量满意度、产品性能以及新产品开发流程明确其客户、市场以及在这方面的关注•帮助企业明确其必须实施的内部流程，以取得客户的满意，实现企业的财务目标•明确企业必须建立基础结构，以提高其人员、系统和内部程序，创造价值和长期的增长平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系绩效管理是一个完整的系统持续过程平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系了解公司方向绩效管理系统明确职责提高绩效支持发展规范管理体系建立公司人材库保证有效沟通与奖励集团子公司制定、贯彻公司经营策略绩效管理：组织管理中的重要联结点实现成就感平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系原有对子公司考核指标存在的问题•考核指标与公司的战略不相匹配，没有解决企业长期利润最大化和现实利益之间的平衡；•单一的利润指标，主要是从企业内部比较，而不是从企业外部，从市场的角度进行评价，导致短期行为。•仅限于财务指标而缺乏业务等综合指标评价，评价只反映对过去决策执行结果，不能很好的预测和指导企业的未来发展。•与发展战略目标不匹配，例如我们在进行减员增效，重组改制，但是我们却没有效率指标的考核。平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系对组织发展的制约•原来我们是计划经济下的组织，行政管理的模式，单纯的利润指标。现在是市场经济下的组织，面临多元化的环境，我们组织的结构及管理模式发生了变化，原来的单纯任务指标不适应组织的变化，导致组织效率低下，制约了组织的发展。不改变将对我们目标的实现产生负面影响，因此相应的考评体系也要发生变化。•原有的考评方法，单纯的利润指标无法全面反映公司的现状，特别在现阶段面临很多历史遗留问题，单一指标的考核不能客观的反映公司经营现状及未来的发展，因此影响了业绩评价的客观性及公正性，同样也影响了经营者的积极性，制约了组织的发展。平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系对建立新的绩效管理体系的思考•新的评价体系必须充分反映出公司战略的要求，充分发挥考核指标对经营者的利益导向作用。•考核体系本身的意义，不仅仅是对过去的评价，更重要的在于对企业未来发展的指导作用。•强调绩效管理的概念，强调监督，反馈，改进的过程，而不只单纯只做结果的评价。•对企业的评价，必须在市场中进行。平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系建立绩效管理的原则•以目标管理为核心--支持企业战略实现的目标•以企业发展战略为导向•实行动态管理•针对不同类型,不同发展中心的企业制定不同内容,不同指标的业绩管理体系源头：公司战略关注点：公司现状落脚点：公司长远发展平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系1.考评指标库的建立：2.经过讨论，确定了四个方面的考评指标。四个方面包括：绩效管理体系的主要内容：财务指标经营业务指标管理指标结果性衡量指标驱动性衡量指标，关注于客户满意，流程及改进专项指标平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系衡量指标40%1RevAchievedagainstBudget2ProfitonOperationExceedBudget3DOS4AROver90Days30%5Revenue/FTE/Day6Moves/FTE/Day7Kilos/FTE/Day8CustomerRetention9TurnoverRateServiceQuality30%10CSDPerformance11OperationPerformance12ServiceIncident&ComplimentEfficiencyFinancialCriteriaTargetPerformanceLevelsPerformancelevelsaredefinedforeachstationduringthebudgetprocessPerformancelevelsaredefinedforeachstationComponentWeighting平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系三个指标的总体完成情况AchievingRatioMonthBSCPerformance123456789101112FinanceTargetEfficiencyIndexServiceQuality平衡计分卡（BSC）与KPI绩效管理体系•“