4.基本公共卫生服务项目资金使用管理

基本公共卫生服务项目资金使用管理浙江省卫生计生委财务审计处项目资金管理内涵12考核要求3存在问题4建议思考目录1项目资金管理内涵基本公共卫生项目实施时间浙江省：2005年文件依据《关于加强农村公共卫生工作的实施意见》（浙政发〔2005〕50号））《浙江省省级农村公共卫生服务专项补助资金管理办法》（浙财社字〔2005〕188号）国家：2008年文件依据《财政部卫生部关于印发城市社区公共卫生服务专项补助资金管理办法的通知》（财社〔2008〕2号4服务内容十一大类四十三项（2013年）三大类十二项（2005年）保证农民享有基本卫生服务保证农村重点人群享有重点服务保证农民享有基本卫生基本公共卫生项目5标准、补助与服务对象的调整规定标准15元（2005年）3，5，108，15，23农村城乡基本公共卫生项目35元（2014年）省级补助服务对象6拨付程序分上、下半年两次下达，其中上半年按本年度补助额的50%预拨，下半年根据督查考核结果按多扣少补的原则进行调整后下达。2009年起纳入一般性转移支付固定结算补助，通过年终省对市县财政结算办理。基本公共卫生项目7使用范围用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需的耗材等公用经费支出。不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基层设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。收入列入财政补助收入—基本支出补助收入；支出列入基本公共卫生服务支出，包括人员经费、公用经费。按照预算管理要求，基本公共卫生服务实行项目化管理。基本公共卫生项目8考核要求22014年浙江省基本公共卫生服务项目考核资金管理150分。4个二级和6个三级指标10二级指标三级指标考核对象2.1预算安排(30分2.1.1人均补助经费落实(30分)县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门、财政部门2.2预算执行进度（60分）2.2.1资金到位率（40分）县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门、财政部门2.2.2预算执行率（20分）基层医疗机构2.3村卫生室补助到位情况（40分）2.3.1村卫生室补助到位情况（40分）基层医疗机构2.4财务管理(20分)2.4.1合规情况（10分）1、县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门、财政部门2、基层医疗机构2.4.2专项核算（10分）基层医疗机构2.1预算安排2.1预算安排（30分）11三级指标考核标准评分标准2.1.1人均补助经费落实(30分)截止当年底，各级落实项目资金达到人均基本公共卫生服务补助经费达到35元的标准。人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口数（或预算安排人口数）。①人均补助标准足额落实：得20分。不足额：0分。②自查考核结果与考核组现场考核结果符合，得10分。考核方法（数据资料来源）考核对象考核记录扣分原因县（市、区）考核得分查看县（市、区）2014年度项目预算资金指标文件（或部门预算批复）。如果将项目资金安排用于与直接提供基本公共卫生服务无关用途，则应在落实资金总额中扣除。查看地方各级自查考核报告中有关人均补助经费是否落实的考核结果。县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门、财政部门省级预算安排（元）：省级实际拨付数（元）：省级预算安排人数：市级预算安排（元）：市级实际拨付数（元）：市级预算安排人数：县级预算安排（元）：县级实际拨付数（元）：县级预算安排人数：人均补助经费（元/人）：县（市、区）考核结果与现场复核结果是否一致2.1预算安排122.2预算执行进度2.2预算执行进度（60分）13三级指标考核标准评分标准2.2.1资金到位率（40分）当年6月30日（含）以前，乡镇卫生院（社区卫生服务中心）项目资金到位率≥50%；下一年3月31日（含）以前，当年资金到位率达到100%。①当年6月30日（含）以前，资金到位率达到50%，20分；实际得分=实际到位率/50%×20分每下降1%扣0.4分②当年12月31日（含）以前，资金到位率达到80%，20分；实际得分=实际到位率/80%×20分每下降1%扣0.25分考核方法（数据资料来源）考核对象考核记录扣分原因县（市、区）考核得分查看县（市、区）年度项目资金分配文件（如为市级直接拨付至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单，项目资金到账通知等。查看县（市、区）自查考核报告中有关资金到位率的考核情况。县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门、财政部门2014年6月30日前预拨资金总额（元）：到位率（%）：2015年3月31日前拨付资金总额（元）：到位率（%）：2.2预算执行进度2.2预算执行进度2.2.2预算执行率（20分）三级指标考核标准评分标准2.2.2预算执行率（20分）基层医疗卫生机构对预算安排的年度项目资金的整体支出进度。得分=实际支出金额/预算安排金额×100%×20分.因未进行专项核算，导致不能核对项目资金支出进度的，不得分。2.2预算执行进度考核方法（数据资料来源）考核对象考核记录扣分原因县（市、区）考核得分查看乡镇卫生院（社区卫生服务中心）会计账簿和凭证。机构1：实际支出金额（元）预算安排总额（元）：机构2：实际支出金额（元）省级预算安排（元）：两机构合计值实际支出金额之和（元）预算安排总额之和（元）：执行率2.3村卫生室补助到位情况三级指标考核标准评分标准2.3.1村卫生室补助到位情况（40分）乡镇卫生院按照对村卫生室完成项目工作数量和质量的考核结果，支付相应的全年补助经费。①截止到下一年度3月31日，乡镇卫生院（中心）按照考核结果及时足额支付村卫生室（服务站）补助：得40分；②按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付：得20分；③没有支付村卫生室补助或电话等核实不一致的：得0分。2.3村卫生室补助到位情况（40分）2.3村卫生室补助到位情况考核方法（数据资料来源）考核对象机构得分扣分原因备注县（市、区）考核得分查看乡村两级分工要求、经费分配有关文件、村医考核结果、乡镇卫生院专项支出明细账和村医补助发放有关凭证。明细账必须以领款单（签字）或是银行工资支付凭条为依据。查看县级自考核报告中有关村卫生室补助经费是否落实的考核结果。机构1：机构2：2.4.财务管理三级指标考核标准评分标准2.4.1合规情况（10分）当年1月1日至12月31日期间，项目经费是否存在将经费安排用于不符合财社〔2010〕311号和浙财社〔2014〕47号文件规定的用途。满分10分。合规率=符合规定资金额/预算资金总额×100%；得分=合规率×10分。2.4.财务管理（20分）2.4.财务管理考核方法（数据资料来源）考核对象考核记录扣分原因备注县（市、区）考核得分查看项目资金下达文件和有关拨款凭证，以及支出明细。1、县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门、财政部门2、机构县（市、区）预算资金总额（元）：违规总额（元）：1.基础设施建设：2.设备配备：3.人员培训：4.其他（注明）：县（市、区）违规安排资金总额（元）：县（市、区）违规率：县（市、区）合规率：2.4.财务管理三级指标考核标准评分标准2.4.2专项核算（10分）基层医疗卫生机构是否按财务制度和会计制度要求，对项目资金进行专项财务管理和会计核算。满分10分。按照会计制度设置明细科目进行专项核算：10分；未按要求核算，但单独设置辅助账核算：5分；未按要求核算且未设置辅助账核算：0分。2.4.2专项核算（10分）2.4.财务管理考核方法（数据资料来源）考核对象考核记录扣分原因备注县（市、区）考核得分查看基层医疗卫生机构2014年度项目财务管理资料、会计核算资料机构1：机构2：基本公共卫生服务项目考核程序：1．自查自评。基层医疗卫生机构2．半年考核（一年至少两次）。县（市、区）卫生计生局（卫生局）、财政局基层医疗卫生机构3．一年至少进行一次。各市卫生计生局（卫生局）、财政局各县（市、区）卫生计生局（卫生局）、财政局4．每年1次。省卫生计生委、省财政厅抽样考核23考核方法：查阅资料、座谈访谈、现场核实、问卷调查区域电子健康档案平台注重关键指标完成情况及抽查复核真实性24考核流程－县（市、区）卫生计生（卫生）行政部门1、听取项目汇报。听取各级卫生计生（卫生）行政部门介绍考核年度项目工作进展情况，与有关人员进行座谈。2、收集填报表。收集各级卫生计生（卫生）行政部门填报的《年度项目资金执行情况统计表》（须加盖单位财务章或公章）。3、考核“人均补助经费落实情况”指标。4、考核“预算执行进度”指标。5、核查财务管理“合规情况“”指标25考核流程－基层机构1、收集和查阅相关资料。对于检查中发现的违规问题，需通过复印、拍照等方式留存佐证资料，以备复核。上述资料由财务检查人员负责收集。2、收集填报表和项目资金收支明细账。收集各机构填报的《年度项目资金执行情况统计表》（须加盖单位财务章或公章）。收集各机构项目收支明细账复印件。3、考核“预算执行进度”指标。4、考核“村卫生补偿情况”指标。5、核查财务管理“合规情况“”指标。6、核查财务管理“专项核算”指标26准备材料－年度资金执行情况统计表1．此表由市、县（市、区）级卫生计生(卫生)行政部门和考核所到县(市、区)使用项目资金的基层医疗卫生机构填报。其中市、县（市、区）级卫生计生(卫生)行政部门需分别填报全市、全县（市、区）的“实际支出金额”。“实际支出金额”应包括本级使用金额；基层医疗卫生机构（及其他机构）仅填写本单位实际开支情况。2．“实际支出金额”是利用项目资金，支付因提供服务所发生的人员补助、耗材等实际费用成本。不含拨付下级和其他单位的经费。（考核组现场收取表格）填报单位（盖章）：单位：万元统计时间预算金额到位金额实际支出金额合计2014年项目人均补助金额省级补助地市配套县（市、区）配套小计省级补助地市配套县（市、区）配套小计2014.1.1-2014.12.312014.4.1-2015.3.31填报人：联系电话：填报时间：27县（市、区）级准备材料清单1.本县（市、区）2014年度基本公共卫生服务项目资金分配的各项服务补助参考标准（或成本核算标准）的有关文件、表格和核算依据，市县制定或转发的基本公共卫生服务项目资金管理办法。2.2014年度基本公共卫生服务项目资金市级、县（市、区）下达文件，全市、全县（市、区）资金分配表和银行拨款单。3.管理、使用2014年度国家基本公共卫生服务项目资金的有关县（市、区）级卫生机构，需提供相关会计账簿、收支明细账、相关支会计凭证。（纸版原件、电子版）基层医疗卫生机构准备材料清单1.与2014年度基本公共卫生服务项目资金收支有关的会计账簿、记账凭证、会计报表等。2.开展2014年度村医考核的结果、考核数据，数据结果应用情况和有关财务凭证。（纸版原件、电子版）存在问题3考核中存在的问题预拨资金拨付及时性到位不及时（不足额）拨付不及时资金支出合法性、合规性、合理性用于与基本公共卫生服务项目无关的费用非正式发票资金预算执行率低村卫生室补助不到位专项核算没有专项核算没有明细核算31主要表现1、当年资金到位多少不清楚2、下拨基层的资金不注明专项资金名称3、支出率不达标4、项目资金支出不规范未按项目规定使用项目资金支出结构不合理支出依据不充分支出科目使用不当5、没有专项核算或明细科目不清324建议思考提高管理者认识，增强财务管理意识加强财务知识培训，提高财务管理素养完善内部管理制度，确保会计信息质量加强财政资金监管，规范预算资金管理34加强部门间协调加强资金合规性使用合理分配基本公共卫生服务资金支出35Thanks!谢谢！