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第六章企业损失风险分析1、建造厂房：2、在安装机器设备：3、在生产过程：4、产品和原副材料等在运输过程：5、企业自用车辆在使用过程：6、消费者在使用或消费企业产品时：7、员工在操作机器过程：8、在从事与企业有关的工作中员工：企业所面临的风险可以通过保险来转嫁的风险，投保建筑工程险、安装工程险、企业财产险、利润损失险、货物运输保险、机动车辆保险、产品责任险、机器损坏险、雇主责任险来回避。可以通过保险来转嫁的风险实际上企业还会面临政治风险、政策风险、市场风险、决策风险、财务风险等等，可见企业的经营决非易事，管理者应该善于利用保险来分散企业的风险。企业面临的其它风险第一节企业损失风险的特点一、企业损失风险的价值（哪些风险暴露）（一）财产损失1、分类注：这里所谓的财产损失实际上是指实物资产。财产有形财产无形财产动产不动产GO2、财产损失构成——除了财产本身价值丧失外，还会丧失使用该财产所得的收益，包括：（1）场地清理费（2）拆除建筑物未遭损坏部分（3）增加建筑费用（4）部件损失使整件价值减少，如汽车的发动机、电脑硬盘、耳环等（5）继续经营价值损失（二）净收入损失（收入减去支出）营业中断（建筑施工）间接营业中断（如堵车与加油站）1、收入减少制成品利润损失（制成品损失）租金收入减少（房屋毁损）应收账款减少（呆帐、坏账）经营费用增加（如水、电、石油）2、费用增加租金增加和加急费用（三）法律责任刑事责任1、企业的法律责任合同责任民事责任侵权责任2、责任损失的构成（1）刑事责任：违反对社会所承担的责任而引起的公诉。我国《刑法》中有如下规定，当企业的行为构成了犯罪，企业需要承担刑事责任。例如“生产、销售假药，足以严重危害人体健康的，处三年以下有期徒刑……”；“走私货物、物品偷逃应缴数额达五十万以上的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑……”；“保险公司的工作人员利用职务之便，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金据为己有的，处以五年以下有期徒刑拘役……”（2）民事责任：违反对某个人所承担的责任，由受损方提起的公诉。民事责任分为违反合同的民事责任和侵权的民事责任。（3）合同责任：由于违约或者使用合同方式转移而引起的《合同法》一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合规定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。”（4）侵权责任：由于侵犯他人财产而引起的《民法通则》中规定，侵占国家、集体财产或他人财产的，侵害他人著作权、肖像权、名誉权的，以及造成环境污染的，等等，都应当承担民事责任。（四）员工服务——人力资本损失1、死亡2、丧失工作能力3、退休4、辞职和失业二、损失原因1、自然原因，即自然灾害，如暴风、地震、洪水、虫灾、疾病、腐烂等2、人为原因，如盗窃、谋杀、疏忽、挪用公款、破坏等3、经济原因，如失业、罢工、战争等三、经济后果损失频率：几乎不会、不大可能、频度适中、肯定不会损失程度：轻微、明显、严重大多数情况下，风险管理者都把精力集中在物理的损失原因和人为的损失原因。这部分是由于继承了一些其他职业的习惯，如购买保险和工程安全。也是由于经济方面的风险如果可以管理的话也是由企业中的其他人员负责的。例如，财务经理应负责管理与利率相关的风险。高级经理应负责处理由于在不同的经济实体之间进行商业活动而引起的风险。近些年来，许多风险经理开始承担一部分经济责任，有些企业已经意识到需要对所有的风险进行协调管理。值得一提学生面临的风险作为一个学生，显然你会生病或受伤，你会发生车祸，你的住所会发生火灾，你的自行车可能被偷，诸如此类。这些风险的一个共同特点是可以通过保险帮助你进行风险管理，也可以采取其他的措施防范或避免。你也可能面对其他风险，：你可能买到受污染的食物，你可能会买到有缺陷的产品，你存款的银行可能会倒闭。这些风险的一个特点是可以通过社会的政策来帮忙应付。还有其他风险，这时保险合同与公共计划都不能帮助你。例如你的亲人逝世，导致你极度悲伤；你复习准备不充分，结果考试很糟；你最好的朋友与你反目为仇……对付这些风险只能通过从事一些损失控制活动来降低损失程度。第二节企业财产损失风险分析一、财产分类什么是财产？——依据法律的定义，它是指一组源自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实物资产的某一部分的一组权利，只要这项实物资产具有独立的经济价值。（一）不动产1、未改良的土地2、建筑物及其他建筑（二）动产1、货币和证券应收账款记录存货办公用具、设备、用品机器软件、硬件、媒体重要文件运输工具有形财产（二）动产2、无形财产商标租赁权益营业执照商誉版权专利权商业秘密二、财产损失原因和防范措施（一）财产损失原因分类1、自然原因（见分类列表）2、人为原因（见分类列表）3、经济原因（见分类列表）（二）财产损失原因和防范措施1、火灾2、爆炸3、洪水4、地震5、盗窃GOGOGO三、财产损失金额的评估（一）原始成本——购置价格，往往在会计报表上反映（二）帐面价值——原始成本－累计折旧（三）重置成本——重新购置所需金额（四）复制成本——复制原物的成本，适用于文物、艺术品（五）功能重置成本——功能相同但成本不同（六）市价——某项资产在其专门市场上的购买价格，如小麦、石油（七）实际现金价值——重置成本－折旧，如机器或者房屋（八）经济或使用价值——收益分析四、财产权益（一）所有人权益：占有、使用、收益、处分（二）放款人权益：抵押（三）卖方和买方权益：FOB、CIF（四）受托人权益：仓储、运输（五）出租人和承租人权益：租赁价值和承租权益第三节企业净收入损失风险分析一、损失风险的价值1、净收入损失风险价值＝预期收入－预期费用2、不考虑经济风险二、造成净收入损失的事件1、财产损失：本企业控制的；他人控制的2、法律责任3、人员损失三、经济后果的衡量1、停产或停业时间2、停产或停业程度3、收入减少4、停产或停业期间的费用5、净收入正常水平6、恢复正常经营状况所需要的时间第四节企业责任风险分析一、责任和补救方法的种类（一）责任的种类：（二）补救方法的种类：赔偿经济损失；纠正措施停止侵害；恢复原状（三）责任损失：各种费用开支二、构成违法的构成要素（一）保障的权益（二）非法侵犯权益（三）非法行为和所致的损害有着近因关系二、违法者的法律后果（一）违约：损害赔偿金；特别履约指令、修订合同。（二）侵权行为：参照违约。赔偿金包括特定、一般和惩罚性赔偿金。（三）刑事行为：刑法和罚款四、违法者的经济后果1、遵守特别履行指令和命令的费用2、损害赔偿金、罚款3、法律费用4、名誉损失和市场份额损失法律责任的内涵法律之于企业的一个悖论一方面，法律是组织抵御风险的屏障，它是企业保障自身权利的重要武器；但是另外一方面，法律却又是企业风险的一种来源，是使组织遭遇风险的一种手段。企业的民事责任包括违约责任和侵权责任，这里我们重点研究企业的侵权责任。侵权行为可以分为三种基本类型：（1）故意侵权行为，包括有计划的行为，但不必事先就预料到一定会发生这样的损害结果；（2）非故意侵权行为，包括失职或行为不当；（3）在适用严格责任或者无过失责任时的侵权行为。企业的侵权责任有预谋或者有计划的行为，但不必事先预料到其后果，如：侵占他人的土地、住宅或财物；侵犯他人隐私；胁迫；殴打；人格诽谤故意的侵权行为大多数人身伤害或财产损失案件都是由过失行为造成的。故意侵权行为与非故意侵权行为的区别在于侵权行为的性质。过失行为的要件：（1）法律上的作为或不作为；（2）违反法律义务的行为；（3）对义务的违反是导致损害的直接原因；（4）造成损害结果。非故意侵权行为：过失严格责任或者完全责任严格责任不是基于过错，而是基于造成损害的行为的本质。随着经济的发展，许多行为所存在的危险异常巨大，故而采用通常的注意义务标准是不够的。严格责任原则使一个组织成为该组织的行为实际上的保险者。劳工赔偿法就是严格责任原则的典型范例。其他适用严格责任原则的情形有：高度危险作业（如使用爆炸物）；最常见的是产品责任问题。一、因损害他人或公众利益的行为而产生的责任问题如爆炸、开矿、钻油井等高度危险的作业；还包括喂养凶猛动物、燃放烟花爆竹、制造骚乱等侵犯他人的安静和个人空间；以及噪音、污染等行为。二、因销售、制造与分发商品或服务而产生的责任问题由买卖合同自身产生的，包括关于出售的商品或服务的情况的承诺与义务问题。而且，由于商品或服务自身存在欠缺或者对其制造与设计存在过失，因而对使用该商品或服务的人造成了严重伤害。具有代表性的民事案件类型三、因信托关系而产生的责任问题主要体现在这样两个方面：（1）作为董事会成员为了股东的利益最大化而管理公司财产的责任；（2）负责员工福利计划的经理或管理者对计划参加者的责任。四、职业责任问题从事要求有特别的注意或技巧的职业或表演的人会遇到特殊的责任问题。法律要求从事专业化职业的人所承担的责任要高于那些从事技术含量与知识含量较低的职业的人。专业职业者包括律师、医生、牙医、会计、建筑师等。五、代理和转嫁问题代理关系存在于各种组织的生活之中。如果代理人在代理权限范围内进行代理活动，那么组织要为代理人的任何侵权行为负责。六、保管责任问题通常私人财产在短期内会交给他人保管，当财产发生损害时处于保管人的保管和照料之下时，寄托人会为了对该财产进行赔偿而对保管人提出诉讼。七、雇佣责任问题种族歧视、性别歧视、年龄歧视等社会问题表明雇佣责任作为一个风险管理问题的重要性。雇佣关系使雇主承担一些责任，而最重要的法律责任就是劳工赔偿。第五节企业人员损失风险分析一、人员损失风险的性质1、人员服务价值的损失2、损失引起的特殊费用风险经理为何关心人员损失风险人们通常认为，人员损失的风险是由员工自身及其家属承担的，对这些风险的计划和管理看起来是个人的选择，那么企业的风险经理为什么要干预呢？雇主对人力资本损失的关心通常是出于对自己利益的考虑。员工对死亡和致残的负面影响的顾虑可能会影响他们的生产率。消除或减轻这种顾虑可以使员工把更大的精力投入到生产活动中。不仅如此，大公司在与医疗保健机构或保险公司的谈判中更具实力，可能还有能力对这些服务的质量进行有效的监督有些雇主相信公众会关注他们是否给员工提供了良好的社会福利，而且这些雇主认为这种公共关系具有重要价值。成本－效率问题公共关系雇主关心员工的福利也可能是因为他们感到应对雇员的幸福负有一定责任。雇主可以因为自己能提供同行业中最好的保险和退休计划而倍感自豪，当然，有些雇主可能认为提供良好的福利保障计划是自己的责任。一些法律规定了雇主应当承受关于员工福利计划的义务，违反这些法律可能会使雇主失去某些税收方面的利益，或者缴纳罚金，或者遭受其他惩罚。遵守政府法规雇主的责任感在当今大多数工业化国家，与人力资产损失相关的风险的绝大部分负担以及从个人和家庭转移到公司和政府。由政府资助的福利计划可以作为政府福利计划的替代物，对于那些政府资助的福利计划，雇主们经常要承担其中的绝大部分，因此，如果雇主资助的福利计划成本比政府资助的福利计划成本低，那么其对雇主是很有吸引力的。社会福利的替代物人力资本的风险暴露并不一定都造成负面结果，例如，工人会遇到新机械，这种风险是一个提高生产率的机会，而且能带来工作的满足感。因此，应当记住，风险管理包括提高潜在收益的概率和收益的数量的活动。人力资本风险可能带来的收益二、人员损失的主要原因（一）死亡（二）丧失工作能力（三）退休（四）辞职与失业三、人员损失风险对企业的经济影响（一）暂时与长期损失（二）正常或非正常损失在员工遭受死亡或永久性残疾的情况下，收入损失成为总损失的一个主要部分，因为这种损失是永久性的。可以通过计算员工继续工作的情况下得到的收入来估计：（1）预测员工在退休前每年能得到的税后收入；（2）减去用来支付员工自身消费的那部分收入；（3）把每年的收入折现即为员工的生命价值。潜在收益损失的一个估测：生命价值潜在损失估测的另一种方法：需求法需求法估计的是雇员家属为保持当前的生活水平所需收入的现值。需求法不考虑雇员的收入，家属能使用的部分所占的比例，它只考虑家属的正常支出，以及这种支出如何受员工