第二章商业银行风险管理基本架构

第二章商业银行风险管理基本架构第一节商业银行风险管理环境第二节商业银行风险管理组织第三节商业银行风险管理流程第四节商业银行风险管理信息系统商业银行风险管理环境商业银行风险管理环境公司治理–公司治理是指控制、管理机构的一种机制或制度安排，是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高级管理层的组织体系安排和监督制衡机制。商业银行风险管理环境委托-代理关系18世纪之际，随着资本主义国家的科学技术日益进步和市场经济不断发展，使得交易范围扩大和资本积累增加，企业的规模也随之增大。于是，由资本所有者完全独立控制企业的经营活动越来越受到所有者所具有的精力、时间、相关知识、管理能力的局限性的限制。当企业所有者不能亲自经营企业或亲自经营企业的效益并不能达到理想预期而将企业交给他人代为控制和经营时，这就产生了委托－代理关系。委托－代理理论的代表性人物迈克尔·詹森和威廉·梅克林把委托－代理关系定义为一种契约关系，在这种契约下，一个人或更多的人(即委托人)聘用另一人(即代理人)代表他们来履行某些服务，包括把若干决策权托付给代理人。即将企业的所有权与经营权分离。商业银行风险管理环境公司治理我国商业银行公司治理的相关规定《股份制商业银行公司治理指引》2002——中国人民银行《股份制商业银行独立董事、外部监事制度指引》2002——中国人民银行《国有商业银行公司治理及相关监管指引》2006——银监会《商业银行公司治理指引》2013——银监会商业银行风险管理环境公司治理我国商业银行公司治理的相关规定–《商业银行公司治理指引》本指引所称的商业银行公司治理是指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系，包括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制，以及决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制。商业银行风险管理环境公司治理我国商业银行公司治理的相关规定–《商业银行公司治理指引》–商业银行良好公司治理应当包括但不限于以下内容：–（一）健全的组织架构；–（二）清晰的职责边界；–（三）科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任；–（四）有效的风险管理与内部控制；–（五）合理的激励约束机制；–（六）完善的信息披露制度。招商银行公司治理架构商业银行风险管理环境内部控制商业银行风险管理环境内部控制商业银行风险管理环境内部控制西方内部控制理论的发展–内部牵制阶段——20世纪40年代前分工协作理论–内部控制制度阶段——20世纪40-70年代管理控制：经营效率和贯彻管理方针–统计分析、时动研究即工作节奏研究、业绩报告、员工培训计划和质量控制会计控制：财产安全和财物记录可靠性–授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计商业银行风险管理环境内部控制西方内部控制理论的发展–内部控制结构阶段——20世纪80年代控制程序——管理当局制定的政策和程序，以保证达到一定的目的控制环境——反映人员对控制的态度和行为会计制度——规定各项经济业务的确认、归集、分类、分析、登记和编报方法–内部控制结构整体框架阶段——20世纪90年代控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控商业银行风险管理环境内部控制–1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会（COSO）发布报告《内部控制-整体框架》（即“COSO报告”）。该报告将内部控制定义为：是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。–COSO报告引发了全球内部控制风潮，成为了国际通行的内部控制框架。商业银行风险管理环境内部控制COSO风险管理框架–四大目标营运目标合法目标报告目标战略目标–八大要素控制环境控制活动信息与沟通监控目标设定事项识别风险评估风险对策商业银行风险管理环境风险文化–风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。树立正确的风险管理理念加强高级管理层的驱动作用创建学习型组织，充分发挥人的主导作用健康的风险管理文化知识制度风险管理理念风险文化的三个层次商业银行风险管理环境风险文化风险管理理念风险管理水平体现商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段。风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。风险管理战略应纳入商业银行的整体战略之中，并服务于业务发展。商业银行应充分了解所有风险，建立和完善风险控制机制，对不了解或无把握控制风险的业务，应采取审慎态度。商业银行风险管理环境风险文化1、银行不能“回避”风险，只能“管理”风险2、风险和回报必须对称3、风险管理意识必须贯穿到全行全员，贯彻到业务拓展的全过程4、风险控制要同市场营销和市场拓展有机结合起来5、按“四眼原则”办事6、严格的信用评级制度7、按不同的情况区分不同的风险种类8、建立相应的风险控制标准9、商业银行必须建立完善的、垂直的风险控制体制10、董事会和总行领导集体对全行的风险控制负最终责任11、风险管理体制保持独立性12、商业银行要建立自己独特的风险文化13、建立合适的风险控制奖惩制度14、商业银行要共同吸取过去失误的教训商业银行风险管理环境风险文化摩根大通的管理原则商业银行风险管理环境风险文化摩根大通的风险文化CompanyLogo商业银行风险管理环境管理战略–商业银行管理战略是商业银行在综合分析外部环境、内部管理状况以及同业比较的基础上，提出的一整套中长期发展目标以及为实现这些目标所采取的行动方案。商业银行风险管理环境管理战略战略目标–战略愿景：描绘商业银行的理想境界–阶段性战略目标：明确在未来某一段时间内，商业银行希望实现的目标–主要发展指标：目标进一步细化并量化，增强可操作性商业银行风险管理环境管理战略案例：汇丰文化与汇丰战略汇丰集团的名称起源于1864年7月（清同治年三年）开始招股的香港上海汇理银行，该银行次年3月改名为香港上海汇理银行有限公司（Hongkong&ShanghaiBankingCop．）并在香港正式开业。同年该行在伦敦和上海设立了分行，并在美国三藩市设立了代理行。1881年（清光绪七年）曾纪泽为该行钞票题词，其中有“汇丰”两字，从此人们开始称它为汇丰银行。经过100多年发展，汇丰银行公司集团目前已成为世界最大的银行与金融服务组织之一。其国际网络遍布欧洲、亚太、美洲、中东和非洲76个国家和地区，拥有9500个办事机构，雇员达284000人。它分别在伦敦、香港、纽约、巴黎和百慕大股票交易所上市，其股东大约20万，遍布100多个国家和地区。它为1.25亿多顾客提供个人金融服务、商业银行业务、公司、投资银行业务、市场交易业务及私人银行业务等范围广泛的金融服务。商业银行风险管理环境管理战略案例：汇丰文化与汇丰战略世界各国各地被录取到汇丰工作的新雇员，上班前都要集中培训两周，培训的重要内容就是灌输汇丰文化，或者就叫“洗脑”，以换上“汇丰头脑”。所谓“汇丰头脑”主要包括：作为商业组织，其占统治地位的目标是为股东们的资本提供满意的回报。其政策不偏向某个政党或政党组织，在与东道主政府及监管部门进行合作的同时政治上保持中立。为此，强调遵循五个核心商业原则：一是出色的客户服务；二是有效并有效率的运作；三是强劲的资本与流动性；四是审慎的借贷政策；五是严格的开支纪律。商业银行风险管理环境管理战略案例：汇丰文化与汇丰战略还强调以下12个关键的商业价值观：(1)所有层次的个人都要保持最高程度的诚实；(2)恪守真实与公平交易；(3)强化所有层次的管理；(4)公开尊重高素质的能人；(5)最少的官僚作风；(6)快速决策与贯彻执行；(7)团队利益先于个人利益；(8)可靠而适当的授权；(9)公平而客观的雇主；(10)通过择优录用选拔支持多样性团队；(11)坚持合规经营，在任何地方从事商业经营活动，遵守一切法律法规条文及精神；(12)通过具体的借贷和投资行为，促进环境改善和可持续发展，增进所在社区的发展和福利，履行公司社会责任。商业银行风险管理环境管理战略案例：汇丰文化与汇丰战略汇丰集团的最高决策领导机构是董事会，而董事会决策领导的主要方式就是制定五年战略规划和通过年度实施计划。为此，集团设有专门的战略发展部，作为职能部门专门负责集团五年战略规划和年度实施计划。五年战略规划主要针对集团发展的大方向、大路径和大目标，年度实施计划主要针对大方向、大路径和大目标的贯彻落实。所以，集团总部的重点在于五年战略规划。而他们制定一个五年战略规划，通常要展望未来25年的发展前景，要对未来25年世界各国各地区各相关方面的发展进行深入分析预测。这当然是一项相当浩繁的系统工程。只有分析预测基本准了，作出的五年战略规划才能有效地引领整个集团的发展。从某种意义讲，五年战略规划的质量很大程度决定集团发展的质量。由此可见汇丰战略对汇丰发展的关键性作用。商业银行风险管理环境管理战略案例：汇丰文化与汇丰战略回头看2005-2010年期间汇丰银行发展战略制定中体现出的预测能力和准确把握未来的能力。2005年汇丰是汇丰集团实施名为“经营增长”五年战略规划的第二年。他们预测，亚洲、美国引领的北美自由贸易区和南美经济在世界经济中的份额将增长，全球经济将趋于新的平衡。与此同时，人口结构变化、互联网的发展、亚洲及世界其他地区的金融领域越来越开放，这些都将对银行金融业产生深远影响。这对汇丰集团的发展是难得的机遇。因此，汇丰集团提出要紧紧抓住这一机遇，努力使自己成为世界顶尖的金融服务公司，同时使自己的利润增长达到一个新的纪录。汇丰迁移总部是1993年。1992年汇丰收购英国米特兰银行，为了符合英国银行审批条件，汇丰不得已将总部由香港迁至伦敦。现在想把总部再迁往香港。汇丰的中国本地化部署正渐次展开。中国、亚洲的消费习惯正好与汇丰的谨慎经营政策一致。中国人的储蓄率显示，人们节俭为先，但很舍得花钱教育孩子。无论是教育和健康投资最多的地区，还是消费品购买最少的地区，都是这里。汇丰在2009年紧随中国的农业政策，增加在内地农村的银行网点，以向农民提供贷款。商业银行风险管理环境风险偏好–风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意且能够承担的风险类型和风险总量。商业银行风险管理组织商业银行风险管理组织董事会及其风险管理委员会——决策–董事会是对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。–董事会通常设置专业委员会负责向董事会就银行当前及未来总体的风险偏好和风险管理策略提出建议，并对高管层具体执行情况进行监督。商业银行风险管理组织董事会及其风险管理委员会《商业银行公司治理指引》——风险管理第八十二条商业银行董事会对银行风险管理承担最终责任。–商业银行董事会应当根据银行风险状况、发展规模和速度，建立全面的风险管理战略、政策和程序，判断银行面临的主要风险，确定适当的风险容忍度和风险偏好，督促高级管理层有效地识别、计量、监测、控制并及时处置商业银行面临的各种风险。第八十三条商业银行董事会及其风险管理委员会应当定期听取高级管理层关于商业银行风险状况的专题报告，对商业银行风险水平、风险管理状况、风险承受能力进行评估，并提出全面风险管理意见。商业银行风险管理组织董事会及其风险管理委员会《商业银行公司治理指引》——风险管理委员会–风险管理委员会主要负责监督高级管理层关于信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、合规风险和声誉风险等风险的控制情况，对商业银行风险政策、管理状况及风险承受能力进行定期评估，提出完善商业银行风险管理和内部控制的意见。商业银行风险管理组织监事