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对高新技术企业认定条件的理解江苏省生产力促进中心刘爱英研究员高新技术企业认定基本情况全国情况全国认定约6万家左右，其中：第一：北京近万家第二：广东（包括深圳）8000多家第三：江苏7703家第四：浙江5000多家第五：上海5000多家江苏省高新技术企业地区分布序号地区目前企业数占比%1南京市86111.182无锡市122715.933徐州市1902.474常州市92111.955苏州市241631.366南通市4615.987连云港市1011.318淮安市1341.749盐城市1982.5710扬州市4525.8611镇江市3844.9912泰州市2743.5513宿迁市841.0914合计7703地区差异比较地区高企数量占比%苏南地区580975.41苏中地区118715.41苏北地区7079.18高新技术企业认定基本情况2、我省认定情况现有高企7703家，其中：2008年：1368家2009年：1357家2010年：855家2011年：复审通过1174家，新申报1204家2012年：复审通过1112家，新申报通过1900家2013年：复审通过720家，新申报1458家高新技术企业培育2012年省科技厅制定了两个文件1、《科技企业培育百千万工程行动计划》2、配套印发了《高新技术企业培育实施方案》。从2012今年起，我省启动实施高新技术企业培育计划，建立高新技术企业培育工作体系，形成省、市、县三级联动，为培育高新技术企业开展全流程、全方位、专业化服务，从而形成培育高新技术企业培育的工作体系。高新技术企业培育主要措施1、考核目标2、任务分解3、启动省高新技术企业认定4、建立省高新技术企业培育库十二五省高新技术企业培育工作目标分解地区2012年培育企业数2013年培育企业数2014年培育企业数南京市420280280无锡市510340340徐州市604040常州市390260260苏州市750500500南通市180120120连云港市453030淮安市453030盐城市604040扬州市210140140镇江市180120120泰州市1208080宿迁市302020合计358020002000一、高新技术企业定义根据科技部、财政部、国家税务总局颁发的《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。二、高新技术企业认定条件高新技术企业认定须同时满足六项条件1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。规模与比例盈利与成长性三、对高新技术企业认定条件的说明1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。政策说明（1）核心自主知识产权：4种类型--专利（发明专利、实用新型、外观设计）--软件著作权--集成电路布图设计专有权--植物新品种知识产权说明5种获得方式--自主研发--受让--受赠--并购--5年以上独占许可知识产权说明注意事项：1、关于国外专利2、关于专利获得时间3、关于个人专利4、关于授权证书案例某企业主要从事织造、印染、成衣。近3年授权的知识产权为：1、发明“一种防掉绒天鹅绒针织面料的织造方法”2、实用新型“光纤棒成型用自动热压装置”3、实用新型“一种去除光纤护套层的装置”4、实用新型“一种可360度旋转的内窥镜显示装置”5、实用型新“一种具有弥散功能的光纤出射端”6、实用型新“一种石英光纤传像束”授权7、实用型新“一种用于狭缝检测内窥镜导像管导向关节的蛇骨”该企业的产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的四、新材料技术→（三）高分子材料→新型纤维材料，就其自主知识产权与高新产品核心技术之间的关联进行说明。2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围1、电子信息技术2、生物与新医药技术3、航空航天技术4、新材料技术5、高技术服务业6、新能源及节能技术7、资源与环境技术8、高新技术改造传统产业2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围举例：一、电子信息技术——一级领域（一）软件————二级领域1、系统软件————三级领域操作系统软件技术，包括实时操作系统技术；——四级领域小型专用操作系统技术；———————————四级领域数据库管理系统技术；————————————四级领域基于EFI的通用或专用BIOS系统技术等。————四级领域2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围领域的判断？3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。政策说明--企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。（辅助人员：专门从事科技活动管理和为科技活动提供服务）政策说明--企业研究开发人员主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。政策说明--企业研究开发人员主要包括三类：研究人员技术人员辅助人员政策说明--研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。--技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：——关键资料的收集整理；——编制计算机程序；——进行实验、测试和分析；——为实验、测试和分析准备材料和设备；——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。政策说明提供材料1、人员结构说明及提供社保证明，说明人员总数；2、提供大学专科以上学历科技人员名册；3、提供研发人员名单。案例1、某企业提供申报书中：职工总数95人要求核查：该公司宣传信息中规模为300-500人，申报材料中95人，要求地方政府提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结构。2、某企业提供申报书中：职工总数87人该公司宣传信息中规模为320人，要求提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结构。3、企业宣传信息中有产品研发部、技术工程部、市场发展部、售后服务部、质量保证中心5个部处和4个生产车间，现有员工300余人，申报信息中企业人数52人，请提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结构。4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。政策说明--研究开发活动为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。政策说明--研究开发活动的判断定义：“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。三种判断方法：行业标准判断法专家判断法目标或结果判定法（辅助标准）研究开发活动的判断1、行业标准判断法若国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品（服务）”等技术参数（标准）,则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。研究开发活动的判断2、专家判断法如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。研究开发活动的判断3、目标或结果判定法（辅助标准）检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如专利等知识产权或其他形式的科技成果。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助。研究开发活动的主要内容1、项目名称、起止时间、技术领域、研发人员数、近三年研发费用总支出及年度支出等；2、立项目的及组织实施方式（限400字）3、核心技术及创新点（限400字）4、取得的阶段性成果（限400字）案例研发项目偏离企业技术主流：某纺织企业，主营产品为纤维纱，其中一个研发项目为：纺织车间阳光直接采集利用技术的研发，核心技术为：（1）本项目的核心是用一种能使光线漫的玻璃，使太阳光照射到工作台面后变得柔和，这样东四南北各个朝向的光均可使用，解决了只用北向光的难题。（2）将强烈的太阳光通过漫反射玻璃后，使光线软化，使光线不再刺眼。创新点为：使阳光就可以直接照射到工作面上，不管是什么方向的阳光都可以直接照进车间，厂房设置窗户不受朝向影响。专家给予的评价是：研发项目偏离企业技术主流，核减该项目。政策说明--研究开发费用的归集范围①人员人工②直接投入③折旧费用与长期待摊费用④设计费用⑤装备调试费⑥无形资产摊销⑦委托外部研究开发费用认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。⑧其他费用此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％。政策说明--企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。研发费用：委托境外单位委托境内的其它单位企业本身的内部研发费用政策说明--研发费用的归集A1B1C1D1E1F1G1····n1A1+····＋n1A2B2C2D2E2F2G2