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第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据结算第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移(不包括现金）支票票据结算本票银行汇票汇票商业承兑汇票商业汇票银行承兑汇票汇兑委托收款非票据结算托收承付银行卡汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。支票本票同城结算商业汇票银行汇票委托收款异地结算汇兑托收承付二、支付结算的法律特征支付结算的主体：银行（城市信用合作社、农村信用合作社）、单位和个人（含个体工商户）中介机构：银行要式行为取决于委托人的意志统一管理和分级管理相结合中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度办理支付结算的原则1、恪守信用、履约付款。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。3、银行不垫款。【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则[答案]ABCD二、办理支付结算的基本要求（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。二、办理支付结算的基本要求（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。二、办理支付结算的基本要求（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。二、办理支付结算的基本要求（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额[答案]C【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明[答案]C【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）[答案]对[答案]对【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据[答案]ABC三、填写票据和结算凭证的基本要求（1）金额和数字——中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）大写金额三、填写票据和结算凭证的基本要求（3）中文大写金额数字前——应标明“人民币”字样（4）零（5）阿拉伯小写金额数字前应填写人民币符号“￥”三、填写票据和结算凭证的基本要求（6）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。日期大写举例1月6日——零壹月零陆日3月15日——叁月壹拾伍日7月28日——柒月贰拾捌日10月30日——零壹拾月零叁拾日归纳哪些票据为无效票据？结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式、统一印制的出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的中文大写和阿拉伯数码不一致的票据出票日期使用小写填写的【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日[答案]错[答案]D【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”[答案]AB【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。A.出票人签发空头支票B.签章与预留银行签章不符的支票C.使用圆珠笔填写的支票D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票[答案]ABCD【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。[答案]ABD第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、各类结算账户的功能及使用范围（一）银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。银行结算账户的种类单位银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。经中国人民银行核准开立的账户：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资的除外）、预算单位开立专用存款账户银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本账户原则2、自主选择银行开立银行结算账户原则3、守法原则4、存款保密原则对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]ABCD二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，也可异地开设账户。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可使用账户办理付款业务。（二）银行结算账户的变更存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（三）银行结算账户的撤销：存款人有以下情形之一的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：注意：1、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。2、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.核对余额交回空白票据及结算凭证4.一年未发生收付业务的【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤消D.因迁址需要变更开户银行的[答案]ABD各类结算账户的功能及使用范围基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户个人结算账户异地结算账户1、基本存款账户概念：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户使用范围1、使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。2、一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。基本存款账户的存款人资格注意：单位设立的独立核算的附属机构也可申请开立基本存款账户。【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）[答案]A[答案]错2、一般存款账户概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。注意：开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请一般存款账户，且没有数量限制。一般存款账户的使用范围：一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（）【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理[答案]ACD[答案]错[答案]ACD【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取[答案]ABC3、专用存款账户专用存款账户的概念：专用存款账户是针对特定用途资金进行专项管理和使用开立的存款账户。专用存款账户的使用范围：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金等4、临时存款账户概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的开立条件：设立临时机构异地临时经营注册验资5、个人银行结算账户概念个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。注意：自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于