产品成本核算单证流程图

产品成本核算单证流程图环节销售公司生产（生产中心、研究所、工厂）生产（研究所、工厂）生产（采购）质量检验及库房财务部（含二级财务）接受顾客定货下达生产计划销售合同任务单批准批准、传递任务单任务单生产通知单单生产通知单单批准、传递领料控制单任务单领料控制单领料控制单批准、传递领料控制单外购及外协计划实施采购材料三级帐提出外购与外协计划批准传递批准、传递采购合同采购合同采购发票采购发票验收实物，核对实物、发票、采购任务单采购材料入库外购与外协计划外购与外协计划委托加工验收单采购发票验收单验收单传递批准、传递委托合同委托合同记账材料三级帐记账材料明细帐加工发票加工发票验收实物，核对实物、发票委托加工材料入库领料单传递领料单核对领料控制单登记领料控制单发料记账材料三级帐记账材料明细帐发出加工领料单领料单加工半成品（组装、自制）验收单加工发票验收单验收单传递记账材料三级帐记账材料明细帐领料单领料单传递领料单领料核对领料控制单登记领料控制单发料记账材料三级帐记账材料明细帐工时记录其他耗费记录汇总传递计算半成品成本半成品成本计算表验收单验收实物自制（组装）半成品入库半成品成本计算表半成品成本计算表传递组装成品验收单验收单传递记账半成品三级帐记账半成品明细帐领料单领料单传递领料单记账记账领料核对领料控制单登记领料控制单发料材料三级帐材料明细帐工时记录其他耗费记录产成品成本计算表产成品成本计算表产成品成本计算表传递验收单验收实物组装成品入库计算产成品成本汇总传递产品出库验收单验收单传递记账成品三级帐记账成品明细帐验收单核对生产任务单提货单出货核对合同单出库单出库汇总出库单传递记账成品三级帐记账成品明细帐材料三级帐材料明细帐成本项目与计价依据结算依据阶段定额成本实际成本备注领料投料（外购外协）定量×材料实际成本OR计划成本超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超限额自制件（内部转移）定量×自制件实际成本OR计划成本超限额支领委托加工材料定量×材料实际成本OR计划成本实际加工费委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费定额工资（工时定额制、计件工资制）实际工时制直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时动力费实际发生×以工时或工资为基础的分配率指生产车间的动力电。其他的计入制造费用制造费用实际发生×以工时或工资为基础的分配率代码的编制规则（参考）序号内容生产部门产品类别规格型号销售合同年份销售合同顺序号1位数***********2产品代码√√√3销售合同号√√√4制造单号√√√5项目编码√√√6成本计算单√√√√√7代码示例240414041018解释装备对旋风机FBD2-1102004年装备101号二级成本核算框图原始记录提供部门二级核算财务部各种领料单库房月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表产品出、入库单库房及销售公司月份产成品台帐销货通知单销售公司月份销售台帐各种工时记录各生产部门月份工时及工资分配表工资清单人力资源部月份工资表动力电物业公司月份动力电分配表制造费用制造费用明细帐月份制造费用分配表生产任务通知单编号：NO.制表时间：年月日承担部门：序号产品代码制造单号产品名称产品型号数量工艺及技术指标特殊要求要求完工时间生产中心（或生产部门）负责人：接收人：领料控制单制造单号：NO.制表时间：年月日产品代码：金额单位：元序号类别名称、规格型号数量单价金额实际支领数量实际支领金额支领人备注（外购/外协/自制）生产中心负责人：制表人：生产部门负责人：月份材料消耗汇总表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号制造单号产品代码黑色金属有色金属建材轴承零件工具刃磨具小型机械仪表电工器材无线电元器件燃料油脂涂料其他合计12345789101516总计生产部门负责人：制表人：复核：月份工时及工资分配表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号产品代码制造单号产品名称定额工时计件工资直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计备注工时直接人工工资总计---生产部门负责人：制表人：复核：月份工时及工资分配表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号产品代码制造单号实际工时直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计备注工时计算分配率直接人工工资1、生产人员工资2、工资分配率3、备注直接人工费合计制造费用---技术成本---按项目做明细技术开发成本---总计---生产部门负责人：制表人：复核：月份产品生产汇总表制表时间：年月日生产部门：序号制造单号产品代码产品名称期初在制本月计划生产本月投产本月入库期末在制生产部门负责人：制表人：成品库管员：月份成本计算单生产部门:金额单位:元产品代码产品名称计量单位本月完工数量在产品约当产量产量合计期初生产成本本月增加应分配生产成本在产品应分配生产成本完工产品生产成本直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计单位成本123456＝4+5789101112131415161718192021＝11+162223242526＝5*21/62728293031＝21-2632合计月份产成品台帐制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号产品代码产品名称上月结存本月入库本月销售本月结存在库量发出商品合计单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本在库量发出商品合计单位成本总成本生产部门负责人：成品库管员：