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企业主管会计常用管理制度建立制度的目的不是约束，是为规范行为，规避可能风险，提高运作效率。企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。资金管理制度资金审批制度1.总则所有款项支付，主管领导批准。主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认支付，事后补签；一、现金管理制度1、库存现金控制在核定限额内。（如：3000元，10000元等）2、现金盘点制度，日清日结，会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。3、不准“白条”入账，不准私人挪用现金。4、提取或者送存现金（限额*万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。5、出纳员妥善保管金库密码和钥匙，私人财物不得存放入内。6、出纳员随时接受开户银行和本单位领导的监督。二、银行存款管理1、银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于税费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不得使用。一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。3、帐号必须保密，非因业务需要不准外泄，非出纳人员不得办理现金、银行收付业务。4、银行帐户印鉴的分开保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。5、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。6、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保管。7、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐步进行核对。从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。费用报销制度目录一、报销单据填写规定及流程审批二、报销时间简单说明三、发票真伪鉴别一、报销单据填写规定及流程审批报销单据填写注意事项1、必须使用统一封面2、封面填写规范完整3、单据张数必须大写4、附件粘贴整齐（附件粘贴要求）5、发票真实（发票真伪鉴别）6、审批权限（会签审批流程）7、金额不得涂抹，大小写一致8、备用金及借支一律使用借款单9、对公或者转账款项一律使用付款申请书附件粘贴要求：1、附件粘贴顺序：从右至左先贴小张，后贴大张发票；小张在下，大张在上。保证粘贴完成所有发票金额看得见。2、附件分类：根据种类规格大小分类黏贴。加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，方便计算统计。3、附件折叠：对于比报销黏贴单大一点的A4纸的报告单、发票等须按报销黏贴单大小折叠；保证附件不会超出报销单边缘。4、附件平整：尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。5、粘贴底单：所有附件需整齐粘贴在《报销单据粘贴单》上面，附件较多可以增加粘贴单，保证美观。6、发票签名：经办人须在电子及手写版发票背面签名确认该发票真实性，同时备注日期。费用项目说明项目内容管理费用工资福利费、宿舍费、汽车费、租赁费、办公费、通讯费、维修费、水电费、差旅费、社保费、咨询审计费、培训费、招聘费、中介机构服务费等。销售费用广告宣传费、销售活动费、模具费、设计制作费、场地租赁费业务费因工作需要接待公司以外人员的费用财务费用指行业主管部门收取的行政规费、税法规定的税金、金融机构收取的利息及手续费、以融资为目的的中介服务费、商品房预售监督管理费等开发工程款土地价款及其他成本费，勘察费，规划设计费，三通一平费，可行性研究费，测绘费，水电，园林，道路费，建筑安装费，公共配套费（物管、泳池、会所、球场）等开发报建办理报建、预售、确权、竣工备案等手续，而向行政主管部门、有关单位交纳的各种行政规费设计费晒图（相）费、委托出图费、样板房设计装修及家具费用、图纸审查费其他代收代支类费用、公司间往来款、低风险金（如抵押金、保证金、质保金等）报销流程（以下是某企业的具体规定）1、业务招待费用报销：经办人填写报销单由部门负责人批准送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批（白条或3000元以上）由出纳付款说明：由于业务招待费属于特殊费用，无法执行事前审批程序，所以报销时须项目总经理先审批确认，再由财务部复核票据。2、办公用品（设备）采购报销单：（1）、计划内的采购：填写报销单（必须有真实发票）由部门负责人批准送项目总经理审批提交采购计划审批单及验收单交财务部复核送董事长审批（3000元以上）由出纳付款（2）计划外的临时采购：填写报销单（必须有真实发票）由部门负责人批准送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批（3000元以上）由出纳付款说明：由于在特殊情况下需临时采购，没有执行事前审批程序，所以报销时须项目总经理先审批确认，再由财务部复核票据。（3）工程（设备）款付款申请单：工程部门填写付款申请单（必须有真实发票）由部门提交合同及工程清单送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批由财务中心集中付款二、报销时间简单说明总部办理时间付款大额付款：深圳总部每周二集中办理紧急事件特别急的款项可事先请示办理项目办理时间单据审核每周三办理集中审核付款零星费用报销暂不作要求紧急事件特别急的款项可事先请示办理备注：当月费用尽量安排在当月报销，12月31日前所有费用须在31日前报销完毕（特殊情况须说明）。三、发票真伪鉴别”报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责“。发票要素包括：发票专用证、抬头（报销单位、付款方名称）、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。重点关注细节A、发票金额大小写须一致，大写金额的零必须为”零“，不能以”另“或”x“等符号代替；大写”贰“简写或写错都视同无效发票；B、发票不得涂改；如有涂改在涂改处补盖发票专用章，也视同无效发票；C、对于机打发票，若发票上体现本发票手写无效等字样，如有手写修改处加盖章同样无效；若机打发票上标有”除公司名称外手写无效”字样的，公司名称可以手写，但发票的其他地方手写同样无效；D、剪切式发票，如剪切不合规的不予报销；自带复写发票，使用复印纸开具视为无效发票；复写发票上字样颜色必须相同，否则不予报销。举例：费用制度的出台（以下是某企业的公示制度）凡公司费用开支计划内审批程序为：1.费用当事人申请；2.部门经理审查确认；3.财务部门审核；4.授权分管副总或总经理审批。5.凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。费用支出管理制度1.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①住宿标准：A、部门经理以上职员***元/日；B、一般职员，***元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人**元/日；市内交通费每人*元/日。2.车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。3、招待费2.1事先书面请示相关上司同意，事后方可报销。2.2支出标准，各种情况都有。2.3招待重要客户的礼金等，需要请示董事长同意，方可报销。2.4招待礼金支出至少两人参加，否则视同个人行为，公司不予报销。4.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶办公室财产台账为财务部附设账册；⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。2、费用报销使用的合法票据有哪些？答案：①增殖税专用发票；②产品销售专用发票（普通发票）；③服务行业专用发票（餐饮、旅业等）；④运输企业专用发票及票证（汽车、火车、轮船、飞机）；⑤特殊行业规定的专用票据（银行、邮电、保险）⑥财政部门印制的行政事业单位专用收付款凭据；⑦公司内部自制的结算票据。3、设计“车辆费用报销制度”提示：从以下角度去展开。①制度出台的目的，适用对象②油卡的配置及管理③车辆维修保养费④车辆的年审答案（示范）1、目的：为完善公司制度建设，加强财务监督与控制，规范车辆管理，结合公司实际情况，特制定本制度。2、适用范围：公司本部自有车辆费用的管理3、车辆燃油费3.1综合管理部提供每辆车耗油量标准,经总经理核准后,交财务部备案,作为财务部借支加油款及审核燃油费的依据；3.2公司一辆车配一张加油卡，油卡原则上每月借支一次,充值完成后凭加油公司出具的充值发票冲销借款;3.3带车出差,可以现金形式加油,加油票上要有出差(负责)人的签字;3.4每月末行车里程及加油量汇总表，经分管领导核准后，借支下月加油款，耗油量有异常的，应分析原因并作出相应的处理。4、车辆维修保养费4.1由驾驶员或车辆使用人填报《车辆维修申请单》，经分管领导核准后才可进行，方能到财务办理借款手续；4.2维修费用报销：填写报销单，附件有《车辆维修保养申请单》、车辆维修保养明细及维修保养发票；4.3长途用车在外修理，返回公司后应补签《车辆维修申请单》，维修发票上要有出差人签字方可报销。5、出行途中发生的费用，如过路费、过桥费、停车费等运行费用，票据上有出行人员的签字方可报销。6、车辆保险费、年审费及车船使用税公司对车辆保险费、年审费及车船使用税采用实报实销的形式7、本制度解释及修改权归由财务部；本制度自核准之日起执行。存货管理制度存货管理中的八大关健点：一、存货入库时是否有严格的检验程序：1.数量、质量；2.数量是否与入库单一致：多了，如何处理；少了，如何处理3.如果有质量问题，如何处理，有无单独的缺陷产品存放区，有无相关单据给相关部门进行处理二、存货出库时手续是否完备：1.填写是否完整、有无领导审批、相关责任人有无签名2.出库程序怎样安排：仓库有无配备专职出库人员、运输工具如何安排三、存储期间发生毁损如何处理：1.人为原因如何处理：保管不当、丢失2.不可抗因素如何处理：受保管条件限制（如受潮、挤压等，限完成规定的整理规定或次数、间隔期间等，仍发生的损失）；自然灾害导致的损失（台风、发洪水等）等四、按何种方式存放物品1.是否分类存放（主要材料、辅助材料；或性状不同，如油漆、钢材、电子原件，是否分区分条件存放）2.按何种方式索引（物品种类较多时，按什么顺序或空间位置摆放，有无建立相关的索引卡，或指示标识）五、有无相关的安全措施1.保管员2.夜间有无值班人员3.消防器材是否到位、有无电子监控措施六、人员配置是否科学人员分工要起到能相互监督的作用：如，管数量与管质量的是不同的人；准许入库的与审查质量的不是同一人；负责保管的与出库发货的不是同一人；但这些人可以交叉身兼数职，只要有利于科学管理即可。七、定期盘点制度是如何安排的1.盘点小组由哪些人员组成2.多久大规模盘点一次3.盘盈或盘亏，需在多长时间内处理完毕，怎样处理八、有无激励措施或惩治方式此为加强人员责任心，保证存货安全。九、隶属关系归哪个部门管理，日常工作向谁汇报，谁最有权力定期或不定期进行工作检查。十、存货帐簿的建立例如：按何种价格做存货帐：先进先出法、后进先出法、加权平均法等等；哪些纳入核算范围；如何对半成品进行价值分摊；废旧原料或配件如何定值或处理。案例：审计人员审查**机械厂材料采购业务发现该厂的材料采购业务：首先由仓库根据库存和生产需要，提出材料采购申请，填写一份“请购单”，然后将“请购单”交给采购部审批，并由采购部负责