搜索
企业财务管理制度**商业管理集团有限公司二〇一七年四月目录第一章资金管理.................................................1第二章财务审批管理.............................................4第三章预算管理.................................................8第四章核算管理................................................11第五章税务管理................................................14第六章稽核管理................................................16第七章租金管理................................................18第八章专项费用管理............................................21第九章财产保险管理............................................29第十章会计档案管理............................................32第十一章附则..................................................35第1页共35页资金管理第一章资金管理一、目的规范资金管理，有效管控资金使用规范，提升资金使用效率。二、术语解释公司资金管理包括现金、银行存款及各类相关票据管理。资金管理在遵守相关的法律法规的框架下，遵守公司的管理制度。三、主要内容资金管理主要包括现金的提取和保管、银行账户的管理、收款、开票、付款、费用报销、个人借款管理、银行票据、内部资金划拨、财务类印章管理。四、管理细则事项管理标准(一)现金的提取和保管现金每次提取的额度不得超过伍仟元、需安全保管、定期盘点，具体参照《现金提取及保管要求》。文件表单文件：《现金提取及保管要求》表单：《现金盘点表》(二)银行账户管理银行账户管理包括银行账户的开立、使用、变更、撤销及核对等内容，具体参照《银行账户管理要求》。文件表单文件：《银行账户管理要求》表单：《银行账户登记表》《银行余额调节表》（三）收款管理1.原则上收款业务要求以转账或POS方式办理，无法办理转账、其他不足转账起点的小额收入及需收取现金的收入才收现金。2.收取的现金须于当日解交银行(当日现金结存额不得高于伍万元)。3.所有现金收入必须经点钞复检过方可收下，送存银行时若出现假钞必须由经办人负责赔偿。4.POS机收款：POS机交易单第一联（客户签字）和发票（收据）记账联粘贴在一起交会计入账，第二联交客户。第2页共35页资金管理事项管理标准5.POS机交接，需先做机器结账动作再交接，并做书面交接记录。6.对客户支付的支票、汇票、本票等票据须认真进行审核，重点查看出票日期、金额、收款单位名称、用途是否填写无误，没有填全这些要素的，需当场补齐。出纳确认相关款项到账后，方可办理具体业务。7.票据的出票方如和商户名称不符的，必须由原出票方出具委托书原件。8.公司出纳收取个人借款和备用金的归还、罚款及赔偿款等，及时入库并开具相关收据，交会计入账。9.财务开具的收款凭据（如：发票、收据等）必须注明收款性质，不得收取来源不明的现金款项（收款时需有业务部门提供的缴款通知单）。10.收款时必须复核相关凭据，如：合同、协议、收款通知等，确认所收款项于业务内容和金额一致。11.其他类金融机构账户划款，依据EKP专项付款申请，设立收支台账。（四）发票管理1.发票领用：财务人员根据项目发票剩余情况到税务部门申报领购发票。2.发票登记：领用发票进行起止号登记；开具发票，按号码逐笔由客户签收；签收簿和发票同时移交财务销号。3.发票开具：3.1如有客户用转账形式支付，必须在款项到账后再开具发票。3.2不同的收款业务不得开具同一张发票,也不得在换票时合并一张发票。3.3换票时，必须要求客户交还原发票，并和红冲发票粘贴在一起，红冲发票必须在同一天开出。如客户遗失原发票，需要客户出具《发票遗失声明》，并验证身份证件和留存复印件。4.发票核销：发票移交财务后，及时核销，装订成册留档。（五）银行票据管理银行管理主要包括票据的领购、使用、保管、销毁、控制管理等事项，具体请参照《银行票据管理》。文件表单文件：《银行票据管理要求》（六）内部资金划拨1.公司内部资金划拨是指集团内部各分子公司之间及每个公司内部不同银行账户之间发生的、且不具有交易或商业实质的往来款项收付。根据月度收支计划表划拨资金，填写资金划拨单时上传月度收支计划表确定费用在资金计划内。第3页共35页资金管理事项管理标准2.内部资金划拨时必须填写纸质“付款审批单”，并按规定办理审批手续，出纳必须凭经批准的“付款审批单”方能办理划款手续。3.内部资金划拨审批程序：3.1同一主体公司的不同账户间：出纳或资金专员申请、财务经理批准；3.2总部与地方**公司之间：总部资金经理或专员申请、财务管理部总经理批准、划出部门财务经理签字确认；3.3地方**公司之间划拨资金需分别通过总部划转，清算往来等需要直接往来的特殊情况需经财务中心总经理批准。4.内部资金划转时，划出公司出纳必须及时与划入公司出纳核实账号信息，确保实时到账，严格杜绝出现单边账的情况。5.各公司财务部要平衡内部往来科目，特别在关键时点（如年中、年末、年度审计前、税务检查前等），尽量合理压缩内部往来余额。（七）财务类印章管理财务印章管理包括印章的刻制、备案、保管、使用以及销毁等，具体参照《财务类印章管理要求》。文件表单文件：《财务类印章管理要求》《财务类印章模板》第4页共35页财务审批管理第二章财务审批管理一、目的规范报销支付流程，提高财务审批支付效率。二、术语解释（一）财务支付审批流程1.财务支付审批流程分为事项审批流程和付款审批流程两类。2.事项审批流程分为：合同审批、商业非合同事项审批、请假外出（出差）、商业业务招待审批单、车辆费用补贴申请、手机费用标准审批、成本核价审批单。3.付款审批流程是预算支出付款审批单，包括非合同付款、免招标合同类付款、招标合同类付款。4.合同类付款需关联合同审批。非合同付款可以关联以下事项审批：商业非合同事项审批、请假外出（出差）、商业业务招待审批单、车辆费用补贴申请、手机费用标准审批、成本核价审批单。三、主要内容财务支付审批流程管理主要包括事项审批、付款审批、票据管理、付款管理、借款管理。四、管理细则事项管理标准(一)事项审批1．合同事项审批（1）10万元及以上的招标事项：招标方案审批→招标结果审批→合同审批；（2）10万元及以上的免招标事项：免招标事项审批→合同审批；（3）10万元以下的需订立合同的事项：成本核价审批→合同审批；（4）合同事项审批具体业务要求参见《成本管理》。2.非合同事项审批2.1非合同事项类别（1）“手机费用标准审批”：话费补贴事项申请；第5页共35页财务审批管理事项管理标准（2）“车辆费用补贴申请”：车辆补贴事项申请；（3）“请假外出（出差）”：因公出差事项申请；（4）“商业业务招待审批单”：因公业务招待事项申请；（5）“成本核价审批单”：物资采购申请；（6）“商业非合同事项审批”：上述事项以外无固定流程的事项申请；2.2除经常发生的市内交通费、工作餐费外，其他任何费用必须遵循“事前报批”原则，经审批同意后,方可发生并报销费用,严禁事后补办。公司规定的补贴类事项，如手机费用、车辆费用补贴等,为事前一次性申请,实际报销时可逐次关联该事项审批，不必每次另行事项审批。2.3临时或突发性事项,应于事件发生后三天（含）内补办事项申请，事项审批单须注明有关费用发票的编号和日期。事项申请超过三天补办的，付款审批完成后60天办理付款手续。2.4事项审批内容应尽可能详细、完整，并且对照科目分类填写，相关费用标准应参考公司现有的各项制度、规定，并遵循节俭原则，有效降低公司经营成本。相关人员对应的级别标准以**总部行政人事部确认为准。审批流程EKP-商业非合同事项审批（二）付款审批1.付款审批流程是预算支出付款审批单，包括非合同付款、免招标合同类付款及招标合同类付款。在填报时需对应相应的事项审批，并按真实发生的费用分类填写。2.EKP流程表单填写要求2.1应按付款性质、业务发生日期分别填写：“事项主题”要求简明扼要；“支付对象”应与发票的开票单位一致（支付给员工本人除外）；“日期”栏应填费用发生的日期，该日期应与原始票据的日期和事项审批单上的事项发生日期一致；“类型”对应业务种类；“备注”栏填写费用的具体内容；“相关附件”应上传相应发票（日常零星报销除外）、明细表、验收单、照片、评估表等，“一级科目”按报销费用的上级费用名称选择。2.2付款审批应与事项审批单关联：付款审批单的费用内容需与事项审批一致。金额差异较大的需补办事项审批或加以说明。2.3不同公司主体发生的业务应分别走付款流程，不允许使用同一付款审批单。审批流程EKP-商业预算支出审批第6页共35页财务审批管理事项管理标准（二）付款审批3.付款审批申报原则所有费用报销一律执行“谁用谁报”制度，并且符合业务需要，与工作性质相关，不得出现代办报销事宜。出现事项代办情形的，遵循“代办事不代报销”的原则，严格禁止变相自己给自己审批的行为。4.付款审批流程审核权责付款审批发起后，经办人直接上级、主管业务部门负责审核业务费用的真实性、合理性，财务部门根据财税法规、公司制度进行合规性审查。5.付款审批时效性当月的费用必须在次月10日内发起付款审批，考虑部分大额费用需与供应商确认（如企划费用、工程调改费用等），故此类费用可在次月15日前发起付款审批，如再有延后，财务酌情对各项目、职能部门的月度绩效作扣分处理。（三）票据管理根据税务、审计部门的相关规定，财务在审核时如发现原始凭证不合法、内容不完整、数字不准确等情况，财务审核人员应将相关票据退回经办人。文件表单文件：《财务票据管理规范》（四）付款管理1.支付方式1.1现金支付范围（1）员工日常报销费用：差旅费、业务招待费、车辆使用费、零星办公用品、物料采购、员工福利等及备用金借款。（2）其他结算金额在3000元以下的支出。3000元及以上需以现金形式支付的，须走“内部联系单”流程并经审批后办理。1.2转账支付范围（1）合同类付款一律采用转账方式支付。（2）凡能用转账支付的款项不得支付现金。2.支付管理2.1现金支付：所有采取现金支付的款项需由收款人本人签字确认（必要时需出示本人身份证原件），原则上不得代领，如因特殊情况需由他人代领，需出具当事人委托书，经财务确认后方可领款。2.2转账支付：经办人提供对方单位的公司名称（应与发票、EKP审批一致）、开户行名称及账号，财务出纳据此汇款，如因经办人提供信息错误导致公司经济损失，相关的第7页共35页财务审批管理事项管理标准责任由经办人自行承担。2.3财务出纳根据审批完毕的付款审批单、相关原始票据，并对照月度资金计划，办理付款手续。审批流程大额现金领用（内联单）审批（五）借款管理1.一般业务，原则上不予借款。确需借款的，借款时需由经办人按要求填写《个人借款单》，所有借款不得代办。2.借用原则2.1备用金：原则上除车场收费员、客服、司机、采购等岗位员工可适当借取外，其他岗位员工不予借款。备用金执行“谁用谁借、谁借谁用”原则，不得代借，不得私自转让及借用。2.2临时借款：原则上仅限于员工预借差旅费或其他零星支出。借款应专款专用，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。2.3费用报销时经办人应在付款审批单上注明“抵冲借款”，如若造成二次重复支付，由经办人进行相应追偿。3.借款期限3.1备用金：最长借款期限为半年，每年6月30日、12月31日前应办理归还、续借手续。3.2临时借款：期限不超过1个月，借用人到期