贷款风险分类

1贷款风险分类11.1贷款风险分类概述11.2贷款风险分类方法11.3贷款损失准备金的计提211.1贷款风险分类概述•11.1.1贷款分类的含义和标准（掌握）•11.1.2贷款分类的意义（了解）•11.1.3贷款风险分类的会计原理（了解）311.1.1贷款分类的含义和标准•1、贷款分类的含义•贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类。4•2．贷款分类的标准•中国人民银行从1998年5月开始试行《贷款风险分类指导原则》，并在2001年12月修订后正式发布。指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类（亦称“五级分类”）即正常、关注、次级、可疑、损失。511.1.2贷款分类的意义•1．贷款分类是银行稳健经营的需要•2．贷款分类是金融审慎监管的需要•3．贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要•4．不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法6•例1(2009年10月单选题)银行进行贷款风险分类的意义不包括()。•A.贷款风险分类是银行增加收益的需要B贷款风险分类是银行稳健经营的需要C.贷款风险分类是金融审慎监管的需要D.、贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要•A711.1.3贷款风险分类的会计原理•1．历史成本法：•传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录。•其优点：具有客观性且便于核查。•缺陷：•第一，与审慎的会计准则相抵触。•第二，不能反映银行或企业的真实价值或净值。8•2．市场价值法:•按照市场价格反映资产和负债的价值。•3．净现值法:•贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值9•例2(2009年5月单选题)按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来()的贴现值.•A.现金流入•B.现金流出•C.现金流量•D.净现金流量•D10•例3(2009年5月判断题)如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。()•T11•4．合理价值法（公允价值法）•国际会计标准委员会于1991年对合理价值法的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。•当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理价值法。12•例4(2009年5月单选题)当前较为普遍的贷款分类方患，主要依据()。•A.历史成本法•B.市场价值法•C.净现值法•D.公允价值法•D1311.2贷款风险分类方法•银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤14•11.2.1基本信贷分析(掌握)•11.2.2还款能力分析(掌握)•11.2.3还款可能性分析(掌握)•11.2.4确定分类结果(掌握)1511.2.1基本信贷分析•在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括:•A贷款目的；B还款来源；C贷款在使用过程中的周期性分析；D还款记录，•判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。16•1．贷款目的分析•贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。17•例5(2009年5月单选题)()是判断贷款正常与否的最基本标志。•A.贷款目的B.贷款来源•C.还款来源D.还款记录•A18•2．还款来源分析•还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。19•借款人的还款来源:现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。•通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来源。20•A.银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道.•B.通过观测三个预警信号来判断还款来源是否存在风险:•1贷款用途与借款人原定计划不同；2与合同上还款来源不一致的偿付来源；3与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。21•例6(2009年10月单选题)()是判断贷款偿还可能性的最明显标志。•A.贷款目的B.资产转换周期•C.还款来源D.还款记录•C22•例7(2009年10月多选题)还款来源存在风险的预警信号有()。•A.贷款用途与借款人原定计划不同•B.偿付来源与合同上的还款来源不同•C.贷款目的与借款人主营业务无关•D偿付来源与借款人主营业务无关•E.借款人与其担保人所处行业相同•ABCD23•3．资产转换周期分析•一是生产转换周期，二是资本转换周期。•生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。•资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。•资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。24•还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。•根据借款人一个周期所产生的利润，判断其需要几个周期能够完全偿还贷款来确定贷款的期限，贷款期限的确定要符合资本循环的转换，否则期限的确定是不合理的。25•例8(2009年5月单选题)从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由()转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本本的过程.•A.资产资本B.资金成本•C.金融资本D.金融资产•C26•4．还款记录分析•借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明，它包括两个方面的内容（略书94页）;•一是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据；二是从信贷监测网络（电子档案）中反映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。•借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。27•通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。2811.2.2还款能力分析•贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。29•在贷款分类中所进行的财务分析包括：•①利用财务报表评估借款人的经营活动。•②利用财务比率分析借款人的偿债能力。30•现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。•在考察现金流量时，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况。31•判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，对未来可能出现的结果做出预测。32•例9(2009年5月单选题)借款人还款能力的主要标志就是()。•A.借款人的现金流量是否充足•B.借款人的资产负债比率是否足够低•C.借款人的管理水平是否很高•D.借款人的销售收入和利润是否足够高•A3311.2.3还款可能性分析•1.担保状况分析•2.非财务因素分析•例10(2009年5月单选题)贷款风险分类最核心的内容就是()。•A.基本信贷分析B.还款能力分析•C.还款可能性分析D.确定分类结果•C341.担保状况分析（1）法律方面，即担保的有效性（2）经济方面，即担保的充分性35•例11(2009年5月单选题)在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，二是()方面。•A.经济B.政治•C.风险D.收益•A36•例12(2009年10月单选题)在贷款质押担保问题上，银行在法律方面要重点考虑的是()。•A.担保的合法性B.担保的有效性•C.担保人的资格D.担保人的意愿•B372.非财务因素分析行业风险、经营风险管理风险、自然及社会因素银行信贷管理38•例13(2009年5月多选题)影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从()分析非财务因素对贷款偿还的影响程度•A.借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素•B.银行信贷管理39•C.借款人行业的成本结构、成长期•D产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响•E.对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度•ABCDE4011.2.4确定分类结果•通过以上对各类因素的分析，银行可以掌握大量的信息，并且对贷款偿还能力与偿还可能性有了一定的分析与判断，在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。41•1．正常类贷款•正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。42•2.关注类贷款•关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。•具有以下情况：43•（1）净现金流减少•（2）借款人销售收入、经营利润下降，或出现流动性不足的征兆•（3）借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平•（4）借款人经营出现严重问题，借款人未按规定使用贷款44•（5）借款人还款意愿差•（6）贷款的抵押品、质押品价值下降•（7）银行对抵押品失去控制•（8）银行对贷款缺乏有效的监督45•3.次级类贷款•次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保证贷款的偿还，且存在明显缺陷，如果不纠正，银行就可能承担一定损失。46具有以下情况：•（1）借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金•（2）借款人不能偿还对其他债务人的债务•（3）借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿•（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款47•4.可疑类贷款•可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。•具有“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征：48•一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。49•二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。50具有以下情况•（1）借款人处于停产、半停产状态•（2）固定资产贷款项目处于停缓状态（3）借款人已资不抵债（4）银行已诉诸法律来收回贷款（5）贷款通过重组仍然逾期，还款状况没有得到明显改善51•例14(2009年5月单选题)借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于（）•A.正常类贷款B.关注类贷款•C.次级类贷款D.可疑类贷款•D52•5.损失类贷款:•损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只能极少部分收回的贷款。•损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。53•（1）借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额（2）抵押品价值不确定（3）借款人已彻底停止经营活动（4）固定资产项目停止时间很长，复工无望.54•例12-15(2009年10月单选题)在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的是()。•A.关注类贷款B.次级类贷款•C.可疑类