金蝶内控与风险管理

强化内控与风险管理，升级集团管控平台强化内控与风险管理，升级集团管控平台奉继承奉继承博士博士金蝶软件金蝶软件EASEAS产品事业部产品事业部副总经理副总经理20072007年年1111月月3030日，上海日，上海P2版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲„集团企业管控面临的挑战„金蝶EAS强化内控与风险管理„金蝶EAS升级集团管控平台„交流P3版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司今天企业的监管环境2007年1月1日，与国际会计准则趋同的新会计准则率先在国内上市公司执行。2007年3月2日，财政部发布中国企业内部控制规范的征求意见稿，为新会计准则的顺利实施“保驾护航”。2006年7月15日，在美国上市的外国公司必须执行《萨班斯-奥克斯利法案》，强化企业管理层评价内部控制体系有效性的责任。2007年11月20日，自2007年起，国资委选择重点企业对管理级次在三级以下企业进行全级次上报财务决算报表试点工作，国资委将首次对中央企业的三级以下子公司实施直接监管。P4版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团企业内控与风险具体表现战略管理中心风险控制中心运营协调中心职能支持中心„制定并执行集团发展战略及业务组合战略„战略制定，确定绩效目标并考核„重大投资决策„内外部资源管理与配置„战略性的改制、重组„制定集团的政策和标准„培育集团/板块核心能力„财务风险控制„运营风险控制„政策风险控制„资金协调„技能协调„品牌协调„市场协调„关系协调„人力资源„财务„信息系统„行政集团定位管理内容„粗放式管理造成资金和资产浪费，降低使用效率；„市场趋于饱和时,资产投资回报降低；„集团财务处理不及时不清晰，为领导提供决策信息延迟；„业绩考核不严格，预算流于形式，战略目标难于保障；„公司之间、部门之间协同效率降低；„价格及报价体系混乱；„呆账坏账多；„往来管理混乱；„安全存量、最低库存、最高库存等形同虚设等等风险体现P5版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团集团财务管控财务管控集团集团风险管控风险管控集团集团战略管控战略管控如何设计集团、各子集团的财务管理组织、职责、流程？如何实现集团财务集中管控？如何实现集团财务报告的真实、及时、准确？集团如何实现各业务板块的战略协同？集团如何建立全面预算体系，保障战略分解和落现？集团如何建立绩效管理体系，科学评价下级子集团的业绩？如何建立集团全面风险管理体系？如何加强集团资金集中管控，控制融资、投资风险？如何通过IT系统控制风险？国内集团企业管控面临的挑战P6版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲„集团企业管控面临的挑战„金蝶EAS强化内控与风险管理„金蝶EAS升级集团管控平台„交流P7版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团企业内部控制信息平台根据经营战略及流程重组的需要，采用合适的信息技术方案，配合电脑化的进程，彻底改善集团的内部运作，及时有效的反映集团公司治理状况、有效监控集团运营、支持决策以防范风险，实现集团的战略目标。战略执行集团企业内部控制创新模型集团战略集团公司治理与内部控制体的建立必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平业务运营财务控制资金监管商业决策P8版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司以战略为导向的集团管控方法战略目标指标分解预算计划执行监控报表报告分析评价集团战略管理内容对应模块KPI指标管理驾驶舱管理内容对应模块指标分解预算管理管理内容对应模块预算编制预算管理资金计划资金管理管理内容对应模块预算控制预算管理资金控制资金管理会计控制财务会计管理内容对应模块透视查询财务会计财务报表财务会计合并报表合并报表管理内容对应模块KPI分析管理驾驶舱预算分析预算管理资金分析资金管理P9版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司金蝶EAS，提升集团内控与风险管理集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6金蝶EAS统一的IT架构战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略集团内控与风险管理P10版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司基于全面预算的绩效管控预算预算集团战略„在集团中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；„预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；„预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。集团战略战略目标战略目标公司绩效公司绩效部门绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算公司预算部门预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据集团预算集团预算考核基础生成数据业分绩析业分绩析公司报表公司报表部门核算部门核算集团报表集团报表P11版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司管理内容预算流程管控点预算资源案例分享：深圳移动项目驱动全面预算年度计划--省公司下达的年度计划是各部门申请立项预算的来源基础预算立项申报市场项目非市场项目投资项目协同报账--对市场项目方案、背景与目的，活动内容，预期效果等进行详细描述--对投资项目带来的容量扩展、网络优化、稳定性增强等提出明确方案停车/探亲/差旅费用报销单--在业务发生前的借款和费用预提环节，校验预算合同信息项目关闭已占用资源年度预算进度已使用预算项目预算进度--供应商合同付款要核销合同付款数据借款单/成本费用预提单供应商付款单费用报销单--所有报账要服从预算的管理，所有单据的审批要符合内控流程--项目关闭时，汇报实际效果，并与预期效果相比较★★★图示：★业绩质询点P12版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司深移动的全员预算应用模式预算范围预算流程管理内容运营控制点预算项目申报月度资金计划协同平台报账合同信息预算分析超支?权限?预算控制策略工作流授权机制MIS包括：市场/非市场/投资项目的预算申报与省公司预算下达接口借款单/费用报销单/供应商付款单/差旅费报销单/成本费用在预算额度控制和工作流管理中体现接入移动MIS系统的各项合同信息，在系统中对合同进行付款核销全员预算：系统内共1023个用户参与预算申请和报账业务全组织预算：系统内共229个成本中心参与预管理的日常业务全面预算：涵盖市场、非市场、投资项目的全面预算管理全流程预算：预算与报账，内部控制，MIS合同管理对接形成全流程的管理体系P13版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司应用效果„完善了全面预算管理„从单一的资金支出预算管理转变为“以成本预算为主、资金支出预算为辅”的项目驱动的全面预算管理模式„利用EAS-BOS表单工具定制了符合移动精细管理要求的预算项目申报和费用报销流程管理„优化预算模型，改善精细化管理„建立了标准化与灵活性兼备的预算科目，完善成本预算统计手段，提高预算编制、执行、控制、考核等环节的准确性和效率。„利用EAS-BOS工作流工具设计了符合移动内控要求的单据流程„规范预算调整，完善预算分析对决策的支持„完善纵向及横向的预算管理流程，增强对各部门预算调整的控制力度。同时发挥“探测器”的功能，及时发现管理的缺陷与漏洞，防范企业经营风险。P14版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司金蝶EAS，提升集团内控与风险管理集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略金蝶EAS统一的IT架构集团内控与风险管理P15版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司财务和业务一体化采购采购接收入库接收入库应付应付相应的应付信息发票匹配发票匹配付款付款入库单的相关凭证总账总账销售出库销售出库销售销售出库单的相关凭证应收应收相应的应付信息收款收款发票帐发票帐龄龄付款历史付款历史自动生成发票生产生产成品入库成品入库领料出库领料出库成本成本相应的成本信息可进行费用分摊系统自动产生P16版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团多维核算机制集团多维核算机制会计科目表ACCOUNT001资产类科目负债类科目权益类科目成本类科目损益类科目表科目辅助账类型收入、存货成本类应收类应付类资产类银行存款类费用类公司002业务部门01业务部门02业务部门03科目表001科目01科目02科目03公司003业务部门01业务部门01核算项目客户其他供应商成本中心利润中心产品费用类型职员其他科目配置项目选择集团集团下属企业下属企业会计科目表ACCOUNT001资产类科目负债类科目权益类科目辅助账类型类型01类型02类型03公司002业务部门01业务部门02业务部门03科目表001科目01科目02科目03公司003业务部门01业务部门01核算项目项目01项目02项目03配置增加项目增加分配引用分配引用凭证分录辅助核算行辅助核算账表信息调用汇总联查公司003业务部门01业务部门01业务系统业务单据01业务单据02业务单据03001转换联查集团及总账账表汇总联查P17版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司案例分享：亚华乳业财务业务一体化管理„成立于2003年12月，是一家集乳制品生产、加工、销售和科研于一体的现代化综合性企业。中国食品工业百强企业、湖南省重点高新技术企业，注册资本8700万元，固定资产5.5亿元，现有员工2300余人。主要生产“南山”、“宾佳乐”两大品牌乳制品，共计生产40多个奶粉品种、60多个液态奶品种，具有年产奶粉5万吨、液态奶15万吨的生产规模。„2006年，“南山”、“宾佳乐”两大品牌旗下的系列乳制品销售总收入突破15亿元，其中奶粉销售收入列全国同类产品销售前五强。连续三年收入及利润保持30%的年递增速度。„公司拥有湖南长沙、城步、南山和内蒙古呼伦贝尔四个生产基地。以中国南方为主的近二十省区的销售网络体系。P18版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司实现业务流程－总体业务框架P19版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司应用模块及应用性能„应用模块EAS销售管理EAS采购管理EAS库存管理EAS存货核算EAS银企互联EAS应付管理EAS应收管理EAS总账管理EAS管理报表EAS出纳管理EAS合并报表EAS费用报销EAS预算管理EASBOS平台EAS管理驾驶舱„用户和数据状况„4个子公司，办事处及其它部门共400个；„8124种物料，3374个客户，1238个供应商，128个仓库，3524个职员，每天500多用户在使用；„每月平均处理23万笔销售业务，1.4万笔采购业务。P20版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司金蝶EAS，提升集团内控与风险管理集中的财务管控32精细化的业务运营实时的资金控制4科学的商业决策6战略目标战略牵引1全面预算落实集团战略金蝶EAS统一的IT架构集团内控与风险管理P21版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司信息共享自动生成合并报表集团财务集中核算模式公司A公司B公司C公司A公司B公司C报表报表报表报表合并报表报表报表分散核算模式集中核算模式优势：集团财务核算一体化集团报告及时准确集团三算合一缺点：各自独立的账薄信息，后期很难汇总和分析信息独立合并报表无法自动完成P22版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司支持从分权到集权的控制环境集团总部战略业务单元业务单位战略业务单元业务单元业务单元集团总部管什么？集团总部管多深？通过什么管？管理手段如何配合？„总部管战略、计划、预算、资金„总部管绩效考评、管人…„总部对资金的集中管控„总部对业务运作的知情权和监控权„稳定的信息运行平台„合理的业务流程„科学的绩效考评机制集团整体管控架构三级业务单元集团总部分子公司投资管理战略管理人力资源管理财务管理内部审计风险管理IT管理三级管理层次示例通过金蝶EAS，支持集团企