银行业非现场监管报表体系之信用风险报表讲座

中国银行业监督管理委员会1信用风险报表中国银行业监督管理委员会2贷款分类贷款质量迁徙及抵债资产账龄情况中国银行业监督管理委员会3G12贷款质量迁徙情况表中国银行业监督管理委员会4不良贷款迁徙监管的提出_____2005不良贷款监管新思路及背景（一）背景黄菊在2004年10月16日的金融形势分析会上的讲话“明年不良贷款‘双降’的提法要变，笼统说不清楚。要分别监测历史不良贷款和新形成的不良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测”。“双降”是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实际工作中发现的问题：“双降”通报。刘主席：只满足于“双降”，就会被别人牵着走（二）框架“双降”的二个层面：监测信息和监管要求中国银行业监督管理委员会52005年不良贷款监管工作总体框架及思路中国银行业监督管理委员会6监测不良贷款迁徙情况的意义不良贷款余额和比例是反映信用风险的滞后指标不良贷款迁徙信息是对不良贷款的动态监测（存量与流量结合），具有前瞻性，体现了不良贷款监测和控制工作的进一步细化和深入，适应了监管工作从单纯的合规性向合规性和风险性并重监管转变的要求加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，反映不良贷款形成和变化趋势，推动银行机构进一步提高风险管理水平。中国银行业监督管理委员会7贷款质量迁徙报表的一般说明填报机构除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金融机构报送频度/时间考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法人汇总口径年报，期末后40天中国银行业监督管理委员会8贷款迁徙情况表的主要结构贷款迁徙迁徙矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况补充情况(全年不良贷款处置情况)中国银行业监督管理委员会9填报机构：ABCDEFGHIJK年初余额本期减少正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款各项贷款总额重组上调非重组上调1期末余额C1D1E1F1G1H12本期增加C2D2E2F2G2H23正常类贷款A3B3C3D3E3F3G34关注类贷款A4B4C4D4E4F4G45次级类贷款A5B5C5D5E5F5G5I5J5K56可疑类贷款A6B6C6D6E6F6G6I6J6K67损失类贷款A7B7C7D7E7F7G7I7J7K78各项贷款/小计A8B8I8J8K89年初不良贷款减少情况10收回现金B1011转为正常后归还B1112不良贷款处置B1213以物抵债B1314贷款核销B1415其他B1516注1：本期新发放贷款，报告期内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：H1617注2：年初正常类贷款和关注类贷款，报告期内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：H1718注3：本年不良贷款处置总金额：H18项目贷款质量迁徙情况表贷款质量迁徙情况年初不良贷款转为正常贷款情况报表日期：年月日制表单位：银监会统计部表号：银监统临〔2005〕002号数据单位：亿元中国银行业监督管理委员会10填报贷款迁徙的要点•对填报机构的要求“冻结”年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开要逐笔贷款做贷款分类贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良）重组与非重组1、不良转正常的路径2、6个月观察期后上调3、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等）由于汇率变动引起的差异数，在“2.本期增加”项目中反映。（贷款实际处置时点与期初时点间汇率不同）中国银行业监督管理委员会11贷款质量迁移矩阵迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化。例如第3行正常类贷款期初为597.45，到期末仍为正常类的为481.45，降为关注的62.45，类推ABCDEFGH年初本期正常类关注类次级类可疑类损失类各项余额减少贷款贷款贷款贷款贷款贷款1期末余额622.3583.321.6517.446.52751.262本期增加138.040.380.294.020.41143.143正常类贷款597.4547.22481.4562.455.670.550.114关注类贷款24.710.112.5518.992.340.70.035次级类贷款15.460.220.271.0712.831.040.026可疑类贷款13.390.080.040.310.4310.641.897损失类贷款4.74000.10.10.494.058各项贷款655.7547.63读表方向迁移矩阵中国银行业监督管理委员会12年初不良贷款重组情况ABCDEFGHIJK年初余额本年减少正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款各项贷款总额重组上调非重组上调1期末余额2本期增加3正常类贷款4关注类贷款5次级类贷款C5D5I5=C5+D5J5K56可疑类贷款C6D6I6=C6+D6J6K67损失类贷款C7D7I7=C7+D7J7K78各项贷款项目贷款质量迁移情况年初不良贷款转为正常贷款中国银行业监督管理委员会13年初不良贷款减少情况ABCDEFGH年初余额本年减少正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款各项贷款1期末余额2本期增加3正常类贷款B34关注类贷款B45次级类贷款B56可疑类贷款B67损失类贷款B78各项贷款B89年初不良贷款减少情况10收回现金B1011转为正常后归还B1112不良贷款处置B1213以物抵债B1314贷款核销B1415其他B15B5+B6+B7=B10+B13+B14+B15B10=B11+B12项目贷款质量迁移情况中国银行业监督管理委员会14不良贷款处置不良贷款现金以物抵债贷款核销其他现金损益中国银行业监督管理委员会15补充情况(全年不良贷款处置情况)本年新发放贷款年初正常贷款年初不良贷款不良贷款不良贷款不良贷款处置不再表现为贷款资产处置期末不良贷款中国银行业监督管理委员会16补充情况(以附注形式填报)9年初不良贷款减少情况10收回现金B1011转为正常后归还B1112不良贷款处置B1213以物抵债B1314贷款核销B1415其他B15B5+B6+B7=B10+B13+B14+B1516注1：本年新发放贷款中，在报告期间内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：H1617注2：年初正常类贷款和关注类贷款中，在报告期间内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：H1718注3：本年不良贷款处置总金额：H18制表人：复核人：H18=B12+B13+B14+B15+H16+H17中国银行业监督管理委员会17贷款迁徙变化分析框架分析贷款迁徙情况分析当年新发放贷款的质量情况分析当年新形成不良贷款情况分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的重组情况不良贷款变化的因素分析分析不良贷款的周转情况分析不良贷款期初期末形态对比情况中国银行业监督管理委员会18贷款质量迁徙简要分析指标贷款质量总体向上/向下迁徙率正常类/关注类/次级类/可疑类贷款向下迁徙率当年新增贷款不良率当年新形成不良贷款率贷款重组贡献度不良贷款周转率不良贷款处置收现率/以物抵债率/核销率中国银行业监督管理委员会19贷款迁徙指标是否存在合规性要求？商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值：（正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于0.5%关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于1.5%次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于3%可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于40%）中国银行业监督管理委员会20关于预测功能。（1）状态转移在管理中可用于预测，但有两个前题：马尔可夫性和转移概率的稳定性（2）Pn=1-（1-P1)n（Pn为n年违约率，P1为1年违约率）但报表计算的贷款迁徙率仅是针对部分贷款的关于贷款迁徙分析的进一步思考中国银行业监督管理委员会21关于损失评估。准备金计提评估（IAS39，西雅特方程计算）关于迁徙作用定位。目前主要用于当期分析，提高预期的合理性（不是直接的/具体的预测）、前瞻性（提高对趋势把握的准确性）通过贷款迁移情况表，可以进一步分析不良贷款率上升或下降的原因（新、旧贷款，重组否，核消否是正常收回），并对这种情况的可持续性进行估计，从而提高预期的合理性。结论：用迁徙数据进行一般性总结要非常小心。关于贷款迁徙分析的进一步思考中国银行业监督管理委员会22贷款按逾期时间分类情况表ABCDE上4期余额上3期余额上2期余额上1期余额本期余额3正常贷款100.004逾期0到3个月贷款100.0010.005逾期3个月到6个月贷款120.0060.006.006逾期6个月到9个月贷款65.0048.005.007逾期9个月到1年贷款78.0047.00中国银行业监督管理委员会23G16抵债资产账龄情况表中国银行业监督管理委员会24抵债资产-信用风险的延续定义：指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。是信用风险的延续。（除自办实体、接收信托、盘盈等）历史：无法处置（1990年代）—设科目---管理办法中国银行业监督管理委员会25特点：信用风险的终点。抵债资产的处置存在较大的压力。商业银行受法律的约束不能持有相关资产。国内资产处置市场尚未完全建立。法制化和市场化。从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，部分行达到50%以上。中国银行业监督管理委员会26抵债资产账龄情况表的设计基础•《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发［2003］23号)•《银行抵债资产管理办法》(财金［2005］53号)•抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。•及时处置原则。收取抵债资产后应及时进行处置,尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。中国银行业监督管理委员会27及时处置原则•抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日,或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置,最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。（比照帐龄分析,入帐时间和取得时间差异）中国银行业监督管理委员会28报表设计反映内容：•项目分类（动产，不动产，权利）•及时处置情况（合规要求）•风险（帐龄，法律，流动性）•抵补（准备）中国银行业监督管理委员会29抵债资产账龄情况表•准备金政策，是否合理。市场风险（有价证券）中国银行业监督管理委员会30抵债资产处置情况表•对未来处置的预测。•提供概要性的原因分析。（6中不包括可以远低于净值进行处置的情况，流动性）中国银行业监督管理委员会31贷款迁徙与抵债资产的综述重组后正常贷款贷款正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款不良贷款管理现金以物抵贷贷款核销其他非重组正常贷款不动产动产权利迁徙账龄分析中国银行业监督管理委员会3263段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与账面价值对比，两者之间的差异就是需要计提减值准备的部分。•第64段规定，对于单户不重大的贷款，可以采用组合评估的方法估计它们的减值。国际会计准则第39条返回客户一期二期损失评估客户1关注100可疑10040客户2关注200收回2000客户3关注50关注505合计35045中国银行业监督管理委员会33V1=µß11V1+µß12V2+µß13V3+µß14V4+µß15V5V2=µß21V1+µß22V2+µß23V3+µß24V4+µß25V5V3=µß31V1+µß32V2+µß33V3+µß34V4+µß35V5V4=µß41V1+µß42V2+µß43V3+µß44V4+µß45V5V5=µß51V1+µß52V2+µß53V3+µß54V4+µß55V5µ：折现因子（e-µt）ßij：迁徙率Vi:每一类经济价值西雅特方程返回中国银行业监督管理委员会34状态转移矩阵A1A2An¦¦A1A2An……D=D=DDX返回a11a12a