非财务人员的财务基础知识

非财务人员的财务基础知识非财务人员的财务基础知识非财务人员的财务基础知识1一、税务常识二、营运资金指标三、利润表解读非财务人员的财务基础知识2一、税务常识非财务人员的财务基础知识1.个人所得税非财务人员的财务基础知识个人所得税费用扣除标准是多少？3500元非财务人员的财务基础知识个人所得税超额累进税率表下限上限税率速算扣除数01,5003%01,5004,50010%1054,5009,00020%5559,00035,00025%1,00535,00055,00030%2,75555,00080,00035%5,50580,000∞45%13,505本表所列工资、薪金所得额为按照税法规定减去费用扣除标准后的应纳额所得额：非财务人员的财务基础知识什么叫超额累进？上限下限应纳税所得额a税率b税额c=a*b01,5001,5003%451,5004,5003,00010%3004,5009,0004,50020%9009,00011,0002,00025%50011,0001,745应付工资14,500—费用扣除标准3,500=应纳税所得额11,000速算扣除法：11,000*25%-1,005=1,745非财务人员的财务基础知识应发工资费用扣除标准应纳税所得额税率速算扣除数人个所得税额abc=a-bdef=c*d-e4,5003,5001,0003%030平时工资个税计算非财务人员的财务基础知识应发工资费用扣除标准应纳税所得额税率速算扣除数人个所得税额abc=a-bdef=c*d-e75003500400010%105295平时工资个税计算非财务人员的财务基础知识年终奖的税率？年终奖24,000÷12个月=月平均奖金2,000备注：可扣除当月工薪所得与费用扣除标准的余额。税率10%年终奖60,000÷12个月=月平均奖金5,000税率20%非财务人员的财务基础知识年终奖月份月平均奖金税率速算扣除数人个所得税额abc=a÷bdef=a*d-e24,000122,00010%1052295年终奖个税计算非财务人员的财务基础知识年终奖月份月平均奖金税率速算扣除数人个所得税额abc=a÷bdef=a*d-e60,000125,00020%55511,445年终奖个税计算非财务人员的财务基础知识2.增值税所谓增值税，是对增值额的课税。销售价2,000—购入价1,800=增值额200非财务人员的财务基础知识一般纳税人与小规模纳税人的区别：•一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人不可以抵扣；•一般纳税人可使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用增值税普通发票（可申请由税局代开增值税专用发票）；•一般纳税人的征税率是17%（特殊为13%低税率），小规模纳税人是3%。非财务人员的财务基础知识纳税人类别销售价（不含税）销项税率购入成本进项税率应交增值税额abcde=a*b-c*d一般纳税人2,000.0017%1,800.0017%34.00小规模纳税人2,000.003%1,800.000%60.00一般纳税人与小规模纳税人的区别：销项税=a*b进项税=c*d非财务人员的财务基础知识纳税人类别销售价（不含税）销项税率购入成本进项税率应交增值税额abcde=a*b-c*d一般纳税人5,000.0017%3,800.0017%？小规模纳税人5,000.003%3,800.000%？一般纳税人与小规模纳税人的区别：非财务人员的财务基础知识纳税人类别销售价（不含税）销项税率购入成本进项税率应交增值税额abcde=a*b-c*d一般纳税人5,000.0017%3,800.0017%204.00小规模纳税人5,000.003%3,800.000%150.00一般纳税人与小规模纳税人的区别：非财务人员的财务基础知识一般纳税人的抵扣凭证：（一）增值税专用发票（二）海关进口增值税专用缴款书（三）运输费用的进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）（四）购进农产品进项税额=买价×扣除率（13%）非财务人员的财务基础知识还原不含税价的公式：含税价÷(1+税率)=不含税价117÷(1+17%)=100非财务人员的财务基础知识供应商类别含税购入价税率购入成本(不含税)进项税额(国内采购)abc=a/(1+b)d=c*b一般纳税人2,340.0017%2,000.00340.00小规模纳税人2,100.003%2,038.8361.17一般纳税人（买方）：供应商类别含税购入价税率购入成本进项税额(国内采购)abc=ad=c*0%一般纳税人2,340.0017%2,340.00-小规模纳税人2,100.003%2,100.00-小规模纳税人（买方）：√√指取得代开增值税专用发票的情况非财务人员的财务基础知识供应商类别含税购入价税率购入成本(不含税)进项税额(国内采购)abc=a/(1+b)d=c*b一般纳税人5,850.0017%？？小规模纳税人5,500.003%？？一般纳税人（买方）：供应商类别含税购入价税率购入成本进项税额(国内采购)abc=ad=c*0%一般纳税人5,850.0017%？？小规模纳税人5,500.003%？？小规模纳税人（买方）：非财务人员的财务基础知识供应商类别含税购入价税率购入成本(不含税)进项税额(国内采购)abc=a/(1+b)d=c*b一般纳税人5,850.0017%5,000.00850.00小规模纳税人5,500.003%5,339.81160.19一般纳税人（买方）：供应商类别含税购入价税率购入成本进项税额(国内采购)abc=ad=c*0%一般纳税人5,850.0017%5,850.00-小规模纳税人5,500.003%5,500.00-小规模纳税人（买方）：√√非财务人员的财务基础知识22二、营运资金指标(WorkingCapitalIndex)非财务人员的财务基础知识企业为什么会出现资金周转危机：付款太快应收账款太多存货太多过多的投资销售的季节性波动突发事件…非财务人员的财务基础知识1.存货指标MFC（MonthsForwardCover）考量现有存货将会被未来多少个月的需求耗用。非财务人员的财务基础知识MonthsForwardCover(MFC)本月未的存货金额A2,300未来第1个月的原材料成本B1,600未来第2个月的原材料成本C1,800未来第3个月的原材料成本D1,500未来第…个月......MFC（月）E=N+(A-B-?)/CorD1.4存货周转次数F=12/E8.6非财务人员的财务基础知识MonthsForwardCover(MFC)本月未的存货金额A3,800未来第1个月的原材料成本B1,600未来第2个月的原材料成本C1,800未来第3个月的原材料成本D1,500未来第…个月......MFC（月）E=N+(A-B-?)/CorD？存货周转次数F=12/E？非财务人员的财务基础知识MonthsForwardCover(MFC)本月未的存货金额D3,800未来第1个月的原材料成本A1,600未来第2个月的原材料成本B1,800未来第3个月的原材料成本C1,500未来第…个月......MFC（月）E=N+(D-A-?)/BorC2.3存货周转次数F=12/E5.2非财务人员的财务基础知识2.应收账款指标DHO（DaysHistoricOutstanding）考量产品销售后的应收账款将会在多少天后被收回。非财务人员的财务基础知识DaysHistoricOutstanding(ARDHO)本月未应收账款余额A6,000本月销售额(30天)B4,000过去的第一个月销售额(31天)C3,300过去的第二个月销售额(28天)D2,800过去第…个月销售额......ARDHO(天)E=N1+(A-B-?)/CorD*N249应收账款周转次数F=365/E7.5非财务人员的财务基础知识DaysHistoricOutstanding(ARDHO)本月未应收账款余额A7,500本月销售额(30天)B4,000过去的第一个月销售额(31天)C3,300过去的第二个月销售额(28天)D2,800过去第…个月销售额......ARDHO(天)E=N1+(A-B-?)/CorD*N2？应收账款周转次数F=365/E？非财务人员的财务基础知识DaysHistoricOutstanding(ARDHO)本月未应收账款余额A7,500本月销售额(30天)B4,000过去的第一个月销售额(31天)C3,300过去的第二个月销售额(28天)D2,800过去第…个月销售额......ARDHO(天)E=N1+(A-B-?)/CorD*N263应收账款周转次数F=365/E5.8非财务人员的财务基础知识3.应付账款指标DHO（DaysHistoricOutstanding）考量物料采购后的应付账款将会在多少天后支付。非财务人员的财务基础知识DaysHistoricOutstanding(APDHO)本月未应付账款余额A5,000本月采购额(30天)B2,800过去的第一个月采购额(31天)C2,400过去的第二个月采购额(28天)D2,700过去第…个月采购额......APDHO(天)E=N1+(A-B-?)/CorD*N258应付账款周转次数F=365/E6.3非财务人员的财务基础知识DaysHistoricOutstanding(APDHO)本月未应付账款余额A6,000本月采购额(30天)B2,800过去的第一个月采购额(31天)C2,400过去的第二个月采购额(28天)D2,700过去第…个月采购额......APDHO(天)E=N1+(A-B-?)/CorD*N2？应付账款周转次数F=365/E？非财务人员的财务基础知识DaysHistoricOutstanding(APDHO)本月未应付账款余额A6,000本月采购额(30天)B2,800过去的第一个月采购额(31天)C2,400过去的第二个月采购额(28天)D2,700过去第…个月采购额......APDHO(天)E=N1+(A-B-?)/CorD*N269应付账款周转次数F=365/E5.3非财务人员的财务基础知识36三、利润表解读非财务人员的财务基础知识Revenue收入Cost成本Profit利润会计公式:收入=成本+利润非财务人员的财务基础知识利润表P&L（2,000pcs）销售收入(Sales)10,000(5.0/pc)减:变动制造成本8,000(4.0/pc)=边际利润(Contribution)2,00020%减:固定制造成本8008%=销售毛利(GrossMargin)1,20012%减：固定费用5005%=息税前利润(NPBIT)7007%减：利息费用200%=税前利润(NPBT)6807%减：所得税费用1702%=净利润(NPAT)5105%非财务人员的财务基础知识Revenue收入10,000Cost成本9,490Profit利润510会计公式:收入=成本+利润非财务人员的财务基础知识•利润表:反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。有助于使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量等。非财务人员的财务基础知识销售收入(Sales)(5.0/pc)减:变动制造成本(4.0/pc)=边际利润(Contribution)减:固定制造成本800=销售毛利(GrossMargin)减：固定费用500=息税前利润(NPBIT)减：利息费用0=税前利润(NPBT)减：所得税费用0=净利润(NPAT)？？？？？？？利润表P&L（200pcs）非财务人员的财务基础知识销售收入(Sales)1,000(5.0/pc)减:变动制造成本800(4.0/pc)=边际利润(Contribution)20020%减:固定制造成本80080%=销售毛利(GrossMargin)(600)-60%减：固定费用50050%=息税前利润(NPBIT)(1,100)-110%减：利息费用0=税前利润(NPBT)(1,100)-110%减：所得税费用0=净利润(NPA