银风险管实务范本

銀行風險管理實務範本內部資本適足性評估原則pwc1目錄前言壹、完整的風險評估..........................................................................................5一、信用風險................................................................................................5二、市場風險................................................................................................7三、作業風險................................................................................................9四、資產負債管理風險..............................................................................11五、其它風險..............................................................................................11貳、資本管理....................................................................................................12一、資本管理目標......................................................................................12二、法定資本管理......................................................................................12三、經濟資本管理......................................................................................15參、銀行內部資本管理進行方式與程序.......................................................19一、風險胃納與經濟資本管理關聯性......................................................19二、資本分配方法論..................................................................................22三、資本適足評估報告..............................................................................29肆、整合性風險管理架構................................................................................36一、建立風險管理策略..............................................................................39二、建立具風險管理功能的組織..............................................................39三、風險衡量/風險監控/風險溝通...........................................................40四、作業控管（OPERATIONCONTROL）..................................................40五、風險管理系統／機制（SYSTEM）.....................................................40附件一、銀行簿利率風險計算方法說明.............................................................42一、前言......................................................................................................42二、一般計算規定與原則..........................................................................42三、計算項目與內容說明..........................................................................44pwc2四、問題與解答..........................................................................................57五、計算表格..............................................................................................59附件二、銀行內部資本適足性評估程序十大建議原則.....................................63一、十大建議原則......................................................................................63二、與第一支柱/監理機關審查之關聯.................................................65附件三、從創始機構角度論金融資產證券化之信用風險管理.........................66一、金融資產證券化之特性......................................................................66二、金融資產證券化信用風險之性質......................................................67三、金融資產證券化信用風險之分攤......................................................68四、金融資產證券化信用風險之管理......................................................69附件四、由上而下法（選擇權定價理論）簡介與案例說明.............................73pwc3前言：新巴塞爾資本協定之第二支柱乃用以確保每家銀行具有健全的內部評估程序，並且可以依據對銀行風險所做的完整評估來預估資本適足性；同時透過適當的監理審核作業，確保銀行自有資本額與其整體風險特質相符。針對第二支柱原則一內容：銀行應有與風險程度相當之整體資本適足性評估程序，及維持適足資本之策略。此程序主要是管理及審核第一支柱未完全處理之風險，例如：大額暴險與集中度風險、銀行簿利率風險、信譽、策略風險及景氣循環效應等。第二支柱強調銀行管理階層應發展內部資本適足性評估程序（InternalCapitalAdequacyAssessmentProcess,ICAAP），配合銀行獨特的風險組合和控管環境而設定資本目標；但即使維持較高之資本水準，亦無法替代良好風險管理及內部控制之重要性。最後我們提出整合性風險管理架構（如下圖所示），說明銀行如何依循策略、組織、流程及管理基礎架構之四項大構面發展資本適足性評估程序。O資本策略O風險胃納/風險容忍度O資本管理目標O資本分配策略O資本策略O風險胃納/風險容忍度O資本管理目標O資本分配策略策略策略O風險限額架構O管理資訊系統O資本揭露架構O風險限額架構O管理資訊系統O資本揭露架構基礎架構基礎架構O資本衡量及評估流程O資本管理及監控流程O最低資本適足率管理流程(除考量整體資本外，也須涵蓋各項風險資本之管理)O資本衡量及評估流程O資本管理及監控流程O最低資本適足率管理流程(除考量整體資本外，也須涵蓋各項風險資本之管理)流程流程O整合性風險管理組織O董事會及高階管理人員之職責職掌O風險管理相關單位之職責職掌O相關人員所需技能及資源O整合性風險管理組織O董事會及高階管理人員之職責職掌O風險管理相關單位之職責職掌O相關人員所需技能及資源組織架構組織架構風險管理架構O資本策略O風險胃納/風險容忍度O資本管理目標O資本分配策略O資本策略O風險胃納/風險容忍度O資本管理目標O資本分配策略策略策略O風險限額架構O管理資訊系統O資本揭露架構O風險限額架構O管理資訊系統O資本揭露架構基礎架構基礎架構O資本衡量及評估流程O資本管理及監控流程O最低資本適足率管理流程(除考量整體資本外，也須涵蓋各項風險資本之管理)O資本衡量及評估流程O資本管理及監控流程O最低資本適足率管理流程(除考量整體資本外，也須涵蓋各項風險資本之管理)流程流程O整合性風險管理組織O董事會及高階管理人員之職責職掌O風險管理相關單位之職責職掌O相關人員所需技能及資源O整合性風險管理組織O董事會及高階管理人員之職責職掌O風險管理相關單位之職責職掌O相關人員所需技能及資源組織架構組織架構風險管理架構【圖一：整合性風險管理架構】pwc4壹、完整的風險評估銀行所面臨之所有重大風險，均應列入資本評估管理範圍。銀行於發展資本管理架構時，應檢視下列風險之重要性，納入內部資本評估作業程序當中，並且訂定相關衡量、控制、與揭露流程。一、信用風險對可自行量化信用風險的銀行，可透過風險量化的工具，從事資本管理工作。估計預期損失是決定信用風險資本的首要步驟，因為非預期損失被定義為預期損失的波動，可用預期損失的標準差進行衡量。在銀行資產組合中，有兩種不同層面的非預期損失，即：„單一資產層面；„資產組合層面。單一資產的非預期損失是該資產預期損失的波動性；而資產組合整體的非預期損失並不等於所有單一資產非預期損失的線性總合。在信用風險中，評估風險的關鍵不但在於各種風險因子和統計模型的複雜程度；如何將資產組合的分散程度予以量化處理將是最困難的部份。下圖是信用風險損失分配的例子，損失頻率的峰度偏向一邊。大部份的時間，損失金額都很低，但巨額的損失通常發生在景氣下滑的時期。分配的形狀受整個組合分散程度的影響，若借款人、所屬產業、地理區域有過度集中情形會使峰度更嚴重的偏斜。考量分散程度的複雜性來自於借款人彼此間的相關程度及個別業務暴險程度的高低，較高的暴險程度造成整個組合的風險程度不成比例。而此類相關性難以由歷史資料中取得完整有效的數據。因此，一般銀行實務均以較保守的方式進行風險管理，即假設信用風險資本暫不涉及資產間相關性之衡量，相關係數為1。pwc5根據新巴塞爾資本協定的信用風險內部評等法，信用風險成分因子主要包含三個部分：1.違約機率(PD)，根據銀行的資產分類，主要包含借款人風險、發行者風險與交易對手風險。2.違約損失率(LGD)，LGD與違約事件相關，當違約發生時，許多不同的因素，如產品類型、擔保品類型、清償優先性等，皆會影響損失的大小。3.暴險金額(EAD)：即客戶於違約時之帳上餘額；若為循環動用額度，則為預估客戶違約時所動用之金額。信用風險的資本計算需依據歷史損失數據的分析，對全行的資產組合估計