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风险管理目录第一章风险管理导论第二章风险分析第三章企业损失风险分析第四章风险统计与概率分析第五章对付风险的方法第六章保险第七章风险损失预测第八章风险管理决策第九章现金流量分析与风险管理第十章风险管理信息系统第十一章跨国公司的风险管理第一章风险管理导论第一节风险的含义一、关于风险的定义基本含义：损失的不确定性。1.损失机会和损失可能性2.损失的不确定性3.实际与预测结果的离差4.风险是实际结果偏离预测结果的概率二、有关风险的术语1.损失原因2.危险因素第二节风险的分类一、风险的基本分类1.经济风险与非经济风险2.静态风险与动态风险3.重大风险与特定风险4.纯粹风险与投机风险二、纯粹风险的分类1.人身风险2.财产风险3.责任风险4.违约风险第三节风险管理概述一、风险管理的起源与发展1.起源20世纪50年代起源于美国。2.发展●20世纪70年代传播到加拿大和欧洲、亚洲及拉丁美洲的一些国家。●我国学者对风险管理的研究是在20世纪80年代之后，特别是在我国广泛开展国内保险业务之后。二、风险管理的定义定义：风险管理是指有关纯粹风险的管理决策。包括一些不可保风险。三、风险管理的范围1.识别和衡量风险，决定是否投保。2.损失管理工程。3.安全保卫与防止工伤事故。4.损失统计资料的记录与分析。四、风险管理的目标1.损失前的目标（1）以最为经济的方法预防企业潜在的损失。（2）减轻企业和个人对潜在损失的烦恼与忧虑。（3）遵守和履行外界赋予企业的责任。2.损失后的目标（1）保证企业继续生存。（2）保持企业连续经营。（3）收入稳定。（4）社会责任。五、风险管理的程序1.制定风险管理计划（1）确定风险管理人员的职责（2）确定风险管理部门的内部组织结构（3）落实与其他部门的合作事宜（会计、法律、生产等）风险管理经理风险管理师保险经理安全、健康和防损经理索赔经理保卫经理保险管理人安全主管卫生主管消防主管索赔管理人保卫主管（4）风险管理计划的控制◆制定业绩标准◆检查执行情况◆采取纠正措施（5）编制风险管理方针书2.认识识别风险（1）认识潜在的损失▲财产物质损失及额外费用支出▲财产损失导致收入损失及额外费用支出▲因损害他人利益的诉讼而导致的企业损失▲因欺诈、犯罪和雇员不忠对企业造成的损失。▲因高级主管死亡或丧失工作能力而导致企业损失（2）识别风险的方法★对企业财产及生产经营进行经常性检查，及时发现事故隐患★使用内容广泛的风险调查表，收集生产与经营第一线人员的意见。★编制生产与经营的流程图，分析每个环节潜在的损失风险。★使用财务报表及统计资料识别重大损失风险。3.衡量估价风险（1）衡量潜在损失的频率（2）估价潜在损失的程度4.选择对付风险的方法（1）避免风险（拒绝与放弃）（2）损失管理（防损与减损）（3）转移风险（合同与租赁）（4）自担风险（主动与被动）（5）保险选择（经济与合理）5.贯彻和执行风险管理决策6.对决策执行的检查与评价第二章风险分析第一节风险分析概述一、风险分析的定义定义：风险分析是对风险进行识别、衡量以及分析其后果和影响全过程的工作。风险分析识别衡量分析总结二、风险分析的内容1.风险与人的行为原因风险后果2.风险分析的方法3.统计分析在实务中，三者相互渗透，不可分割三、风险分析的成本风险分析的成本与收益的关系如图所示：正效益风险分析成本负效益风险分析成本与收益的关系第二节风险与人的行为一、对待风险的态度和行为1.风险影响每个人的生活，每个人必须作出自己行为的选择。2.在风险管理中，应该把个人的行为与企业行为结合起来考察。3.行为是人们的态度和所处环境相互作用的结果。4.无论发生何种风险，都要采取适当的方式解决，而预先了解人们对待风险的态度很有意义。三、衡量对待风险的态度1.“标准赌博”衡量法通过研究人们对于风险程度承受的取舍来分析判断人们对待风险的态度。选定一个数（1—39元）放弃或者40元赌博0元P概率（概率）1-P概率◎若选择1—13元者，对待风险是保守型。◎若选择14—26元者，对待风险是适度型。◎若选择27—39元者，对待风险是冒险型。ZAB2.技术衡量法定义：技术衡量法是通过考察个人对某个事件发生的可能性的判断，来研究个人对风险的态度。（1）找出某个事件发生的历史纪录。（2）制作发放对该事件的问卷调查。（3）对照比较判断人们的风险态度。例如：某工厂的机器发生事故情况。实际情况调查结果机器事故次数机器事故次数A15A13B10B16C21C25D4D3E7E7F8F15G17G16比较分析25201510500510152025三个机器事故被低估在直线下方，三个被高估在直线的上方。这个信息有助于风险管理经理更加注重被低估的机器事故问题。第三节风险识别的方法一、现场调查法1.调查前的准备工作（1）时间安排（2）制作调查项目表（3）参考过去的记录（4）选择重点调查项目（5）明确负责人2.现场调查工作主要是经验与技巧，再就是灵活性与创造性。3.调查后的后续工作调查了解完之后就是实际行动，要将调查的存在的问题采取相应的措施。4.现场调查法的优缺点优点：风险经理能掌握第一手材料，密切与基层人员的关系。缺点：耗时多、成本高；可能造成应付现场采访调查而忽视风险识别。二、审核表调查法1.审核表的类型（1）简单审核表（2）改进审核表（3）完善审核表2.审核表调查法的优缺点优点：①信息量大且成本低；②方法简单、调查迅速；③有利于企业逐年跟踪监测；④易于修改，便于修订。缺点：标准比较难以确定；填写可能有不客观、不准确；回复率低。三、组织结构图示法1.绘制集团结构图（P30）泰康橡胶公司合同零售商子公司汽车业航空业工程公司胶管公司内部业务客户业务大众弹力公司2.绘制管理结构图（P31）管理董事营销部开发部财务部采购部生产部秘书处会计部合同部大众公司工程公司胶管公司总经理总经理总经理总经理工程部开发部营销部生产部3.绘制集团的综合图表（P32）分为两个步骤：（1）绘制集团每个成员的结构图；（2）把不同的结构图结合起来形成一张综合图表。泰康胶管公司董事工程部开发部营销部生产部会计部法律部硬管生产主管软管生产主管客户联络监督部4.识别风险范围泰康橡胶公司（100）合同（60）零售商（25）子公司（15）汽车业航空业工程公司胶管公司（20）（10）（5）（10）内部业务客户业务（27）（3）大众弹力公司四、流程图法1.识别生产过程的各个阶段2.设计流程图（P34）300R30W162P108P大众弹力公司3.解释流程图4.综合流程图（P36）原材料库（R）压模车间P（产品）W成品库（P）20A810A810A10B900ABCD30C80W废料50D900ABCD900ABCD100A橡胶公司40W30W360P11000ABCD700ABCD400R1000R400R300R180P1300R300R子公司90P2颁标准400P3大众公司270P2合同部原料仓库（A）车间1ABCD车间2ABCD化学品B化学品C化学品DWA车间10车间3ABCD车间4R车间5R车间7WP1车间8WP1P2车间9WP2车间6P35.预测可能的风险并制定计划6.流程图法的优缺点优点：分部考查，工作容易开展；图示简洁，一目了然。缺点：制作图表耗费时间；图表笼统有可能遗漏风险。五、危险因素和可行性研究1.原则：将复杂的问题分解处理，仔细研究，发现所有与之相关的风险。2.解决问题：（1）受检部分的目的；（2）与目的之间的偏差；（3）偏差产生的原因；（4）偏差产生的后果。3.危险因素和可行性研究的优缺点优点：（1）识别风险的思路广阔，极少会忽略重要事件；（2）识别风险由工作小组共同完成，充分发挥集体智慧；（3）事先安排，工作完成仔细。缺点：花费时间多；工作图表化，也可能忽略某些风险。六、事故树法1.事故树法遵循的逻辑关注的事件位于树的顶端；从主要事件出发再考虑事件发生的原因；树的分支表示事件发生的所有原因，使用“门”进行连接；“门”只有“与门”和“或门”两种。与门(同时发生)或门EABCDEFHIJ箱体爆炸（0.0002次/年）箱体爆炸压力上升安全阀故障压力上升油泵故障输入过量安全阀故障压力上升油泵故障输入过量灰尘污染人为原因速度过快记数器故障传送速度快人为原因2.事故树法的优缺点优点：将复杂系统简单化，使对事故的分析简单明了。缺点：就是掌握该项技术并有效使用需要大量时间。七、风险指数法定义：风险指数是用具体的数值来表示风险的程度，最常用的是道氏火灾与爆炸指数。风险指数法是衡量损失的可能性并以数值表示出来，用于比较并对其每年的变化进行管理的方法。第三章企业损失风险分析第一节企业损失风险的特点一、企业损失风险的价值1.财产价值有形财产动产与不动产财产无形财产信息与权益分析财产损失风险要考虑的损失主要有：（1）场地清理费（2）拆除未受损建筑物费（3）增加建筑物费（4）部件损失使整件价值降低（5）继续经营价值损失2.净收入价值（1）收入减少A．营业中断B．间接营业中断C．制成品利润损失D．租金收入减少E．应收账款增加（2）费用增加A．经营费用增加B．租金增加和加急费用3.法律责任4.员工服务二、损失的原因1.自然原因2.人为原因3.经济原因三、经济后果经济后果取决于损失的频率和损失的程度。第二节企业财产损失风险分析一、财产分类1.不动产（土地、建筑物）2.动产（有形资产、无形资产）二、财产损失原因和防范措施1.损失原因分类（1）自然原因（2）人为原因（3）经济原因2.财产损失原因和防范措施（1）火灾（2）爆炸（3）洪水（4）地震（5）盗窃三、财产损失金额的评估1.原始成本2.账面价值3.重置成本4.复制成本5.功能重置成本6.市价7.实际现金价值8.经济或使用价值四、财产权益1.所有人权益2.放款人权益3.买方和卖方权益4.受托人权益5.出租人和承租人权益第三节企业净收入损失风险分析一、损失风险的价值定义：净收入损失风险是指由于意外事故引起企业收入减少或费用增加的风险。估计净收入损失风险需要预测将来在不发生意外事故造成生产或营业中断情况下的正常收入和费用。净收入损失风险的价值是预期的收入减去预期的费用，即将来一定时期内预期收入与预期费用之间的差额。估计净收入损失风险通常不考虑经济风险。但可以根据设定的通货膨胀率和企业营业额的增减趋势对将来的收入和费用作适当调整。因此，一个企业全部停产，那么它今后12个月的净收入损失风险的价值一般被定为其前12个月的净收入。二、造成损失的事件造成净收入损失的事件主要有以下三类：1.财产损失（1）本企业控制的财产（2）他人控制的财产2.法律责任企业面临的实际或潜在的法律责任需要支付律师、咨询、诉讼费用，它导致企业净收入减少。3.人员损失企业因员工死亡、丧失工作能力、退休辞职而丧失他们的服务，从而遭受人员损失。三、经济后果衡量净收入损失程度需要考虑以下六个因素：1.停产或停业的时间2.停产或停业的程度3.停产或停业减少的收入4.停产或停业期间的费用5.净收入正常水平6.恢复到正常经营状况所需的时间第四节企业责任风险分析一、责任和补救方法的种类1.责任种类法律上所讲的责任包括两类：（1）刑事责任（2）民事责任A合同责任B侵权责任2.补救方法的种类根据《中华人民共和国民法通则》第134条规定有：法律制裁或补救办法包括：赔偿经济损失；采取措施停止侵害；使受害方恢复原状。3.责任损失一家企业因责任事故被起诉发生的责任损失包括：辩护费用诉讼费用赔偿金罚款遵守法院命令的支出等。二、违法的构成要素1.保障的权益法律保障的权益包括：履约、人身安全、财产安全、隐私权等。2.非法侵犯权益包括：故意侵权、疏忽和严格责任。3.非法行为和导致的损害有着近因关系只有存在这种关系，受害者才有权举报。三、违法者的法律后果1.违约赔偿、特别履约令、修订合同2.侵权行为特定损害赔偿、一般损害赔偿、惩罚损害赔偿3.刑事行为刑法、罚款四、违法者的经济后果1.遵守特别履约指令和命令的费用2.损害赔偿金、罚款3.法律费用4.名誉损失和市场份额丧失第五节企业人员损失风险分析一、人员损失风险的性质定义：企业