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第1章测试题一.单选题1:税收的征收主题是_______。(A)国家(B)纳税人(C)税务机关(D)政府答案A2:税收分配的主要对象是_______。(A)销售收人(B)生产总值(C)剩余价值(D)生产成本答案C3:决定税负的主要因素是_______。(A)征税对象(B)纳税人(C)税率(D)纳税环节答案C4:税收的目的是_______。(A)取得财政收入(B)参与分配(C)调节经济(D)为了满足社会公共需要答案D5:决定税收征税范围的是_______。(A)税率(B)课税对象(C)纳税人(D)税种答案B二.多选题1:税收的基本构成要素是_______。(A)征税对象(B)纳税人(C)税率(D)纳税环节答案ABC2:我国现行税制中采用了_______税率形式。(A)比例税率(B)累进税率(C)定额税率(D)名义税率答案ABC3:税收的基本特征是_______。(A)自愿性(B)强制性(C)无偿性(D)规范性答案BCD4:我国现行税制的纳税形式有_______。(A)按期纳税(B)按年纳税(C)按次纳税(D)按年计征，分期预缴答案ACD5:纳税人一般分为_______。(A)税收居民(B)非税收居民(C)自然人(D)法人答案CD三.判断题1:纳税人就是负税人。答案否2:计税依据就是计算税额时的课税基础。3:采用累累进税率时税收具有累进行性。答案是4:定额税率的含义是无论税基大小纳税人均需交纳固定数额的税。答案否第2章测试题一.单选题1:税收的基本职能是_______。(A)筹集资金职能(B)资源配置职能(C)收人分配职能(D)宏观调控职能答案A2:_______是评价税收政策好坏，鉴别税制优劣的标准。(A)税收目标(B)税收原则(C)税制简化程度(D)税收职能答案B3:_______是衡量税收行政效率的指标。(A)税收支出(B)税收成本(C)税收收人(D)纳税成本答案B4:负税能力相同的人缴纳相同的税，体现了税收的_______。(A)效率原则(B)公平原则(C)普遍原则(D)稳定原则答案B5:通过税收重新配置资源，提高资源配置效率，减少效率损失,体现了税收的_______。(A)效率原则(B)公平原则(C)简便原则(D)稳定原则答案A二.多选题1:税收职能具有_______特征。(A)内在性(B)可变性(C)客观性(D)稳定性答案ACD2:税收的宏观调控职能主要表现为_______。(A)控制需求总量(B)调节供给结构(C)调节个人收人(D)促进经济增长答案ABD3:亚当斯密提出的税收原则是_______。(A)平等原则(B)确实原则(C)便利原则(D)最少征收费用原则答案ABCD4:瓦格纳提出的税收原则是_______。(A)财政收人原则(B)国民经济原则(C)社会正义原则(D)税务行政原则答案ABCD5:税收可以通过_______方式促进经济稳定。(A)自动稳定机制(B)价格机制(C)相机抉择(D)市场机制答案AC三.判断题1:税收职能是客观存在的，不以人的意志为转移的。答案是2:在经济萎缩时，政府一般要实行紧缩性税收政策。答案否3:累进税率具有自动稳定经济的功能。答案是四.简答题1:简述税收职能的内容。答案(1)筹集资金职能；(2)资源配置职能；(3)收人分配职能；(4)宏观调控职能。2:简述税收筹资的特点。答案(1)来源的广泛性；(2)收人的稳定性；(3)获得的持续性。3:简述税收收人足额稳定、税收收入适度合理的含义。答案(1)税收收人足额是指税收要为政府筹集足够的资金，以满足社会公共需要。税收收入稳定是指税收收人要相对稳定在与国民生产总值相适应的一定比例上。(2)税收收人的适度是指税收收人取之有度征收率不能过高，以免伤害劳动积极性。税收收人合理是指在收人总量适度的前提下,取之于不同经济主体的税收要相对合理，要照顾到地区、行业、资源条件等差异，使纳税人负担合理。4:如何运用税收纠正外部经济。答案对产生外部成本的产品征税，以税收替代外部成本，是税后的企业成本等于社会成本，可以使企业按社会成本决定产品价格和产出，有利于改善资源配置状况。对产生外部收益的产品减税，或给与补贴,可以使企业按社会收益计算价格和产出，有利于改善资源配置。5:简述税收对个人收人的影响。答案对个人收人征收所得税,减少个人可支配收人，降低了个人收入水平,调节了个人收入分配的差距。在商品税由个人负担的情况下，征收商品税既减少了个人购买力，也调节了个人消费结构。对个人收入征收社会保障税，直接减少了个人收人水平。对工薪所得征收社会保障税，扩大了低收人者与高收入者之间的收人差距，但社会保障支出更多地用于低收入者,所以社会保障税也具有调节个人收入分配的效果。第3章测试题一.单选题1:衡量微观税负的指标是_______。(A)国民生产总值税负率(B)国内生产总值税负率(C)国民收入税负率(D)企业综合税收税负率答案D2:纳税人将自己缴纳的税转嫁给他人的行为被称为_______。(A)税收归宿(B)税负转嫁(C)税收消失(D)税负消转答案B3:商品的卖方将税负转嫁给买方成为_______。(A)前转(B)后转(C)逆转(D)旋转答案A4:税负相对较容易转嫁的税种是_______。(A)企业所得税(B)财产税(C)商品税(D)个人所得税答案C5:需求弹性同税负转嫁_______。(A)成反向运动(B)成同向运动(C)无关(D)关系不确定答案A二.多选题1:衡量宏观税负的指标是_______。(A)国民生产总值税负率(B)国内生产总值税负率(C)国民收入税负率(D)实际税负率答案ABC2:影响税收负担的经济制度因素有_______。(A)财产制度(B)个人收人分配制度(C)价格制度(D)企业财务制度答案ABD3:税负转嫁的方式主要有_______。(A)前转(B)后转(C)税收资本化(D)税收虚拟化答案ABC三.判断题1:市场定价方式下，流转税容易转嫁。答案是2:征税范围大，消费者选择商品的余地大，商家的税负容易转嫁。答案否四.简答题1:影响税收负担的主要因素有哪些?答案(1)经济发展水平；(2)经济制度；(3)国家职能范围；(4)经济政策；(5)财政收人结构；(6)税负统计人口。2:简述影响税负转嫁的主要因素。答案(1)税种类型；(2)定价方式；(3)供求弹性；(4)征税范围。第4章测试题一.单选题1:税制结构类型主要是以_______来区别。(A)税种的多少(B)征税环节的多少(C)主体税种的不同(D)税率的高低答案C2:经济发展水平高的国家，一般采用以_______为主体的税制模式。(A)流转税(B)所得税(C)中央税(D)地方税答案B3:下列属于共享税的是_______。(A)增值税(B)营业税(C)车船税(D)土地增值税答案A4:当前我国的主体税种是_______。(A)资源税(B)行为税(C)财产税(D)流转税答案D二.多选题1:按征税对象划分，一般将税收分为_______。(A)所得税(B)流转税(C)资源税(D)财产税答案ABCD2:按税负能否转嫁，一般将税收分为_______。(A)价内税(B)价外税(C)直接税(D)间接税答案CD3:按税与价格的关系，一般将税收分为_______。(A)价内税(B)价外税(C)从价税(D)从量税答案AB4:下列属于中央税的是_______。(A)增值税(B)消费税(C)关税(D)企业所得税答案BCD5:下列属于地方税的是_______。(A)营业税(B)增值税(C)房产税(D)个人所得税答案ACD三.判断题1:我国现行税制是单一税制。答案否2:契税属于资源税。答案否3:印花税属于行为税。答案是四.简答题1:简述影响税制结构的主要因素。答案(1)经济因素；(2)制度因素；(3)政策因素；(4)管理因素。第5章测试题一.单选题1:我国现行增值税属于_______。(A)生产型增值税(B)收人型增值税(C)消费型增值税(D)积累型增值税答案A2:我国现行增值税实行_______计算应纳税额。(A)购进扣额法(B)购进扣税法(C)实耗扣额法(D)实耗扣税法答案B3:某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000m3，单价500元/m3,取得普通发票,该批木材的进项税额为_______元。(A)85000(B)65000(C)50000(D)0答案D4:增值税属于_______。(A)流转税(B)所得税(C)资源税(D)财产税答案A5:增值税的基本税率是_______。(A)13%(B)17%(C)4%(D)6%答案B6:增值税的征收机构是_______。(A)国税局(B)地税局(C)财政部(D)基层财政部门答案A7:生产型增值税的特点是_______。(A)将当期购人固定资产价款一次全部扣除(B)不允许扣除任何外购固定资产价款(C)只允许扣除当期应计人产品价值的折旧费部分(D)只允许扣除当期应计人产品价值的流动资产和折旧费答案B8:增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其税率的确定方法是_______。(A)从低适用税率(B)适用平均税率(C)从高适用税率(D)适用6%的征收率答案C9:小规模纳税人按_______计算增值税。(A)17%税率(B)13%税率(C)4%或6%的征收率(D)6%的征收率答案C10:增值税属于_______。(A)直接税(B)收益税(C)价内税(D)价外税答案D二.多选题1:下列自产货物，应视同销售计征增值税的是_______。(A)用于基建(B)将外购货物用于抵债(C)用于个人消费(D)作为奖金发放给职工答案ABCD2:下列外购项目，不能作为进项税额抵扣的是_______。(A)用于非应税项目(B)无偿赠送他人(C)用于个人消费(D)发生非正常损失答案ACD3:下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是_______。(A)购进免税农产品的进项税额(B)购进固定资产的进项税额(C)销售货物支付运费计算的进项税额(D)购进货物支付运费计算的进项税额答案ACD4:增值税的征税范围包括_______。(A)纳税人生产销售货物(B)纳税人进口货物(C)纳税人有偿提供劳务(D)纳税人有偿提供加工劳务答案ABD5:企业购进货物进项税额抵扣的时限为_______。(A)商业企业购人货物全部款项已支付(B)工业企业购入的货物出售(C)商业企业购入货物到达企业(D)工业企业购入货物验收入库答案AD6:增值税的特点是_______。(A)以增值额为课税对象(B)以销售额为课税对象(C)实行普遍征收(D)实行多环节征收答案ACD7:应计人销售额征收增值税的有随同货物销售收取的_______。(A)装卸费(B)代垫运费(C)包装物押金(D)代扣代缴的消费税答案ABC8:关于增值税专用发票的使用说法正确的是_______。(A)一般纳税人才能使用(B)不得向小规模纳税人开具(C)小规模纳税人不能使用(D)销售免税货物不得开具答案ABCD9:免征增值税的是_______。(A)进口货物(B)出口货物(C)农民销售自产农产品(D)提供运输劳务答案BC三.判断题1:纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。答案否2:增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人。答案否3:企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。答案否4:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额，但金银首饰除外。答案是5:增值税零税率就是免税。答案否四.计算题1:某工业生产企业为增值税一般纳税人,2002年3月份申报销项税额50万元,进项税额70万元。2002年4月发生如下主要业务：(1)销售自产货物500台，每台售价4000元(不含税）,给予购货方10%的销售折扣(未在同一张发票上注明）。(2)将自产货物200台用于投资人股,已开具增值税专用发辜。(3)将购买的货物甩于发放职工福利，购进成本为10万元。(