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第一章测试题一.多选题1:审计的基本特征包括_______。(A)独立性(B)权威性(C)公正性(D)司法性答案ABC2:我国审计产生于_______。(A)西周(B)秦汉(C)唐朝(D)宋朝答案A3:审计”二字产生于_______，并沿用至今。(A)西周(B)秦汉(C)唐朝(D)宋朝答案D4:审计的基本职能包括_______。(A)经济管理(B)经济监督(C)经济评价(D)经济鉴证答案BCD5:审计的基本作用包括_______。(A)监督作用(B)评价作用(C)制约作用(D)促进作用答案CD6:审计按内容和目的的不同，可分为_______。(A)外部审计(B)内部审计(C)财政财务审计(D)经济效益审计答案CD二.判断题1:审计的本质是一种专门的经济监督活动。答案否2:权威性是区别审计监督与其他专业监督的标志。答案否3:审计的委托与受托关系是产生审计的客观基础。答案否4:审计的对象是指被审计单位的会计资料。答案否5:真实性、合法性、效益性是审计的总目标。答案是第二章测试题一.多选题1:世界各个国家审计机关按行政隶属关系一般分为________。(A)财政型(B)立法型(C)司法型(D)行政型答案BCD2:审计人员的权利包括_______(A)监督权(B)工作权(C)报酬权(D)身份保障权答案BCD3:独立审计准则包括三个层次，即________。(A)基本准则(B)—般准则(C)具体准则和实务公告(D)执业规范指南答案ACD4:独立审计准则的内容包括_______。(A)一般准则(B)基本准则(C)外勤准则(D)报告准则答案ACD二.判断题1:对审计人员执业资格和任职条件的要求，是基本准则中一般准则的主要内容。答案是2:审计准则是衡量被审计单位经济活动是非优劣的准绳和尺度。答案否3:审计依据晕审计人员的行为规范，是对审计主体的要求。答案否4:我国审计机关的基本职责是对国家财政收支和与国有企业有关的财务收支进行审计监督。答案是5:指导、监督和管理社会审计是国家审计的权限。答案否6:审计监督权是一种司法监督权。答案否三.简答题1:简述我国审计机关权限的基本特征。答案答：审计机关的权限，是指国家通过法律賦予审计机关在审计监替过程中所享有的资格和权能。其基本特征是：①我国审计机关的权限是一种行政监督权；②行使审计机关权限的只能是各级国家审计机关；③审计机关权限具有广泛性2:内部审计机构有哪些具体任务？答案答：内部审计机构的具体任务包括：(1)审查本部门本单位财政财务收支及其相关经济活动的合法性、合规性。(2)保护国家和单位资产的安全性、完整性。(3)评审单位内部控制制度的健全性和有效性、。’(4)促使本单位各项经营方针、政策的贯彻和落实。(5)促进提髙工作效率、经济效益和资金使用效果。3:什么是注册会计师职业道德？职业道德包括哪些基本内容?答案答：注册会计师职业道德是指注册会计师在执业时应遵循的行为规范。其主要内容包括：①基本要求：独立f客观、公正；②业务能力的要求；③技术守则的要求；④对委托方的责任；⑤对同业的责任；⑥业务承接中的职业道德要求。4:审计法律关系有哪些固有的基本特征?答案答：审计法律关系具有行政监督法律关系固有的基本特征。(1)在国家审计法律关系中，必有一方是国家审计机关。(2)审计法律关系中当事人的地位是不平等的，国家审计机关处在主导地位，.其他当事人处在被动地位，是一种监督与被监督的关系。(3)在审计法律关系中，权利和义务是对立统一的。(4)审计法律关系是法律确定的，具有国家先行确定力。(5)审计法律关系中当事人发生争议，可由被审计人申请复议，也可由司法程序解决。第三章测试题一.多选题1:审计依据的特征包括_______。(A)合法性(B)权威性(C)地域性(D)时效性(E)相关性答案BCDE2:审计证据按来源可分为_______类型。(A)外部证据(B)书面证据(C)内部证据(D)环境证据答案ACD3:审计证据的特征不包括_______。(A)客观性(B)可靠性(C)公正性(D)充分性(E)权威性(F)相关性答案E二.判断题1:会计资料就是书面证据。答案否2:审计工作底稿是审计证据的载体。答案是3:相关性是对审计证据的质量要求，充分性是对审计证据的数量要求。答案是4:审计证据是撰写审计报告的资料来源。答案否三.简答题1:什么是审计依据？选用审计依据应把握哪些原则？答案答：审计依据是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，是提出审计意见、做出审计决定的客观依据。选用审计依据应做到：①从实际出发；②把握实质问题I③准确可靠。2:审计证据有什么作用？答案答：审计证据的作用：①是制定和修改审计工作方案的依据》②是审计人员对被审事项做出审计结论的基础；③是审计人员发表审计意见和建议的根据；④是确立或解除被审计人经济责任的依据；⑤是控制审计质量的重要手段。第四章测试题一.多选题1:审计准备阶段，审计小组的准备工作包括_______。(A)签发审计通知书(B)熟悉审计标准(C)初步了解被审计单位基本情况(D)制定审计工作方案答案BCD2:审计实施阶段工作内容不包括_______。(A)符合性测试(B)实质性测试(C)编制审计工作底稿(D)整理分析审计工作底稿答案D3:审计报告阶段工作内容不包括_______。(A)编制审计工作底稿(B)整理分析审计工作底稿(C)修改审计工作方案(D)编写审计报告答案AC二.判断题1:审计程序是指所有审计工作的程序。答案否2:审计通知书是审计机关签发的审计指令。答案是3:编制审计计划、确定审计项目是审计小组的准备阶段工作内容。答案否4:审计方案一经制定，应不折不扣地执行，不得变动。答案否三.简答题.1:什么是审计程序？审计程序有什么作用?答案答：审计程序是指在审计监督活动中审计人和被审计人双方必须遵循的顺序、形式和期限等。其作用是：①有利于保证审计质量》②有利于提髙审计人员业务熟练程度③有利于审计工作规范化。2:审计行政复议有什么特点？答案答：审计行政复议具有的特征：(1)审计行政复议的对象是具体的¥计行为。(2)审计行政复议活动的引起是以审计行政相对人的申请为前提的。(3)审计行政复议的审查权是由享有复议管辖权的审计行政复议机关来进行的。(4)审计行政复议的核心内容是对有争议的具体审计行为是否合法或者适当进行审查。(5)审计行政复议的结果是做出新的具体审计行政行为，即审计行政复议决定的。(6)审计行政复议的申请人多数是法人或其他组织。(7)审计行政复议是按规章程序进行的。3:内部审计程序有哪些特点？答案答：内部审计程序的特点表现在以下几个方面：(1)准备阶段从简，不需要太多的准备工作便能迅速地投人实施阶段。(2)实施阶段的符合性测试从简，可根据需要直接进行实质性测试。(3)终结阶段在提出审计报告后，一般要进行后续审计。第五章测试题一.多选题1:审计按执行地点可分为_______。(A)报送审计(B)就地审计(C)外部审计(D)从内部审计答案AB2:审计按组织方式分类，不包括_______(A)授权审计(B)委托审计(C)联合审计(D)巡回审计答案D3:审计按审计主体所使用的手段，可分为_______。(A)详细审计(B)抽样审计(C)手工审计(D)电脑审计答案CD4:审计的一般方法不包括_______。(A)分析法(B)顺查法(C)详查法(D)抽查法答案A5:下列方法中属于一般方法的是_______。(A)审阅法(B)函询法(C)核对法(D)柚查法答案D二.判断题1:由于内部审计具有及时性、经常性特点，较适宜从事事中审计。答案是2:顺查法的特点是以因求果；逆查法的特点是以果求因。答案是3:函证业务较为有限，、一般可禾用揭_方式函证。答案否4:在存货审计过程中，多数采用直接盘点法。答案否三.简答题1:什么是审计方法？选用审计方法应遵循什么原则？答案答：审计方法是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。选用审计方法应遵循的原则：(1)依据审计对象和审计目标的具体情况选用审计方法。(2)依据被审计单位的实际情况选用审计方法。(3)依据不同的审计类型选用审计方法。(4)依据审计人员的素质来选用审计方法。(5)依据审计方式选用审计方法。(6)依据审计结论的保证程度和审计成本选用审计方法。2:在什么场合下，应采用积极式方式函证？答案答：在以下场合，应采用积极函证方式函证：(1)函证业务事项较为重要。(2)函证业务事项极为有限。(3)函证业务事项延续的时间较长。(4)函证业务事项还存在较多疑痒。第六章测试题一.多选题1:从理论上辨，审计抽样包括________。(A)任意抽样(B)判断抽样(C)统计抽样(D)系统抽样答案ABC2:审计人员在符合性测试时，应关注下列_______风险。(A)信赖不足风险(B)信赖过度风险(C)误拒风险(D)误受风险答案AB二.判断题1:样本的规模与可信赖程度成正比，与可容忍误差成反比。答案是2:样本的规模与预期误差率成正比，与可容忍误差成反比。答案是3:系统抽样就是等距离抽样。答案是4:信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。答案是5:信赖过度风险和误受风险影响审计效果。答案是三.简答题1:简述抽样审计设计样本应考虑的因素。答案答：抽样审计中，设计样本应考虑的因素是：①审计目标；②总体容量与抽样单位；③风险，包括抽样风险和非抽样风险*④窜计结论的可信赖程度；⑤可容忍误差；⑥预期错误率；⑦分层。2:电算化系统审计与手工审计相比，有哪些变化？答案答：电算化系统审计与手工审计相比，其变化在于：①审计线索发生了变化；②审计内容的变化；③审计程序的变化；④审计方法的变化；⑤对审计人员业务要求的变化；⑥使审计成本受到影响。第七章测试题一.多选题1:描述内部控制制度的方法包括_______。(A)调查法(B)调查表法(C)流程图法(D)文字描述法答案BCD2:内部控制结构由_______三部分组成。(A)控制环境(B)控制手段(C)会计制度(D)控制程序答案ACD二.判断题1:健全的内部控制制度可以消除错误。答案否2:不相容职务是指不同部门不同人员所承担的职务。答案否3:—般授权属于连续性授权；特殊授权属于一次性授权。答案是4:内部审计是内部控制制度的组成部分。答案是三.简答题1:内部控制制度有什么作用？答案答：内部控制的作用主要包括：(1)保证单位的一切业4活动按计划目标进行。(2)保证国家的财经政策、法令制度得到贯彻执行。(3)保证会计资料和其他经济资料的可靠性。(4)保证财产安全完整，堵塞漏洞，防止或减少损失浪费，防止和査明贪污盗窃的行为。(5)保证各种核算质量，提供有用的会计与管理信息。(6)保证工作效率的提髙。2:为什么内部控制制度只可能减少而不可能杜绝错弊？答案答：由于内部控制制度的存在着局限性，主要表现为：(1)管理人员要求每一项控制是有成本效果的，因此，控制受到成本效果的影响。(2)内部控制只适用于对正常反复出现的业务事项进行控制，而不是对例外笋项的控制。(3)内部控制对于工作人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、判断失误或误解指令而造成的人为错误无能为力。(4)工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法控制。(5)管理人员不能正确使用权利或滥用职权无法控制。(6)因情况变化使原来的控制失效，而导致错误和弊端的发生也无法控制。第八章测试题一.简答题1:企业财务审计的作用是什么？答案答：企业财务审计的作用是：(1)有利于确保会计信息可靠、有用，为各方决策者提供可靠的数据。(2)有利于保护财产的安全完整和企业经营成果，促进企业持续发展。(3)有利于促使企业建立健全内部控制制度，提髙经营管理水平。(4)有利于企业经营者严格履行经济责任，维护国家的合法权益，更好地服务于社会。(5)有利于正确评价企业的经营业绩，维护经营者的合法权益。(6)有利于国家全面把握社会经济运行情况，加强宏观调控。2:企业财务审计的内容包括哪些方面？答案答：企业财务审计的内容包括：①资产审计；②负债审计；③所有考权益审计；④收入审计；⑤费用审计；