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....资料整理集团公司固定资产管理规范1目的为加强公司固定资产的管理，规范固定资产的购建、使用、调拨、清理等行为，严格控制固定资产规模，提高资金使用效益和固定资产使用效率。2适用范围适用于公司本部和办事处固定资产的购建、使用、调拨、清理等行为。3术语定义3.1固定资产：公司的固定资产是指同时具有以下特征的有形资产3.1.1为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的；3.1.2使用期限超过一个会计年度；3.1.3单位价值在2000元以上。3.2固定资产折旧：指在固定资产的使用寿命内，按照一定的方法对固定资产价值进行的系统分摊。3.3折旧年限：采用直线法计提折旧时，用于分摊折旧额的折旧时间。3.4使用年限：指公司根据对固定资产的使用寿命统计，确定的固定资产最低使用时间。3.5固定资产计划：固定资产计划是总公司和各办事处根据业务发展需求、结合自身固定资产状况编制的固定资产购建计划、固定资产融资租赁计划、固定资产装修及大修理计划和固定资产清理计划等。4固定资产分类固定资产类别说明4.1房屋及其建筑物（包括营业用房和非营业用房）是指自建或购入的为经营活动使用的房屋、建筑物及其匹配的土地和附属设施。其中，房屋、建筑物的附属设施是指同房屋、建筑物不可分割的配套设施，包括房屋、建筑物内的各种管线、卫生设备、车库、停车场等；4.2机器及动力设备包括UPS电源、自动门、配电箱等；4.3通讯设备包括程控交换机、场地监控设备、IP电话系统等;4.4电子设备包括各种电子数据处理设备、视频设备、网络设备及相关辅助设备等，如台式电脑、笔记本电脑、服务器、集线器、路由器、交换机、防火墙等；4.5电器设备包括电视机、空调、投影仪、音像设备等；4.6办公设备包括复印机、打印机、传真机、办公家具、装订器、保险柜、点钞机、税控机等；4.7交通及运输设备包括小轿车、面包车、越野车、其他车辆等。5职责部门/岗位职责5.1总公司资金财会部固定资产计划和货币价值管理的职能部门5.1.1贯彻落实国家有关法律、法规和制度，制定公司固定资产管理办法，指导系统固定资产管理工作。5.1.2制定公司固定资产规划，下达办事处固定资产年度计划。部门/岗位职责5.1.3监督、检查各办事处固定资产管理工作。5.1.4负责总部固定资产的日常管理。5.1.5制定固定资产管理规范等体系文件，并负责编制和下达年度固定资产计划。5.2总裁办公室固定资产实物管理的职能部门：公司总部除与电子信息化建设相关的其他固定资产外，其余由总裁办公室统一调配管理5.3信息科技部固定资产实物管理的职能部门：全辖电子设备、网络设备、打印机等与公司电子信息化建设有关的固定资产由信息科技部统一调配管理5.4办事处办公室办事处固定资产调配管理。5.5办事处资金财会部负责本级固定资产的价值管理，负责汇总编制本级固定资产预算，按时上报固定资产预算的执行情况。6固定资产预算规范事项规范说明记录表格支持文件6.1固定资产年度计划每年年底，各固定资产使用单位对固定资产购建、处置、融资租赁、办公用房装修及大修理等计划分类别向公司资金财会部报送年度固定资产预算计划。6.1.1年度固定资产计划的上报各办事处、公司总裁办公室和信息科技部根据年度预算编制方案，编制固定资产预算，报公司总部资金财会部。包括：固定资产购建计划、融资租赁计划、办公用房的装修及大修理（10万元以上，含10万元）计划、办公用房、办公用车以及单价超过30万元的固定资产清理计划等。年度内原则上不批复预算外固定资产的购建、融资租赁、房屋装修及大修理等需求。6.1.2年度固定资产计划的下达公司总部资金财会部在各部门和办事处上报的固定资产计划的基础上，结合公司实际情况，进行综合平衡后编制全系统年度固定资产计划草案，经公司战略发展与资产负债管理委员会审议后，于每年年初将当年的固定资产计划下达总部各部门和办事处执行。6.2办公用房购置和装修预算办事处需要购置或装修办公用房时，应对办公用房购置或装修的成本、效益进行量化分析和多种方案比较，要慎重选择办公用房的地点、面积、购置价格或装修标准、装修费用，本着“经济实用、面积适中、简洁大方”原则论证必要性和可行性，提出购置或装修预案和预算，以办事处发文形式报送总公司审批。公司总部将对办事处办公用房购置或装修申请进行审核，由资金财会部呈报公司领导批准后，再批复相关办事处。办事处报送办公用房购置或装修预案时应包括但不限于以下内容：6.2.1购置或装修办公用房的必要性；6.2.2购置或装修项目的整体情况：楼宇建成日期、地理位置、周边环境、建筑面积、使用面积、使用土地性质、楼宇使用现状，车库及储藏间情况，对开发商资质的审核情况，拟购置或装修楼层、建筑面积、使用面积，购置或装修预算（含相关税费）、每平方米规范事项规范说明记录表格支持文件单价、人均面积，办事处业务经营状况等；6.2.3拟购置项目方案与租赁办公用房方案的成本、效益比较；6.2.4拟购置项目与同地区其它楼宇购置方案成本、效益比较；6.2.5现用办公用房（租赁或自有）建成日期、地理位置、建筑面积、使用面积、使用状况；如购置办公用房，对现用办公用房的安排方案，拟购置办公用房与现用办公用房成本、效益分析比较；6.2.6拟装修办公用房的装修工程方案；6.2.7其他要求报送的事项。办公用房实施装修工程，应按照《财务审查工作程序》中有关规定实施“招投标”程序。6.3办公用车的购置和更新预算办事处因业务需要或因现有车辆毁损、报废等需要更新购置办公用车，应在编制年度财务预算时拟出办公用车购置需求和预算，购车需求应包括但不限于以下内容：6.3.1购置车辆需求理由；6.3.2现有办公用车的品牌、型号（要注明面包车和座位数）、车号、排气量、购置日期、行使里程和车辆使用状况等，即现有的“车辆登记表”；6.3.3需求办公用车的品牌、型号及市场参考价（含车价和税费）；6.3.4其他要求报送的事项。6.4电子信息化建设设备的需求预算对于电脑、打印机和服务器等公司电子信息化建设设备的购置、更新和清理计划，各部门和办事处统一报送信息科技部，由信息科技部汇总审核报资金财会部审批。6.5固定资产预算的审核6.5.1公司战略发展与资产负债管理委员会审议全辖年度固定资产预算。6.5.2财务审查委员会负责审核审议单笔超过20万元的固定资产购置及大修理等支出，确定采购预算和采购方式。6.5.3资金财会部的审核范围1）对全系统年度固定资产购置计划提出初审方案，供公司战略发展与资产负债管理委员审议；2）审核办事处或公司总部的固定资产零星购置计划。3）审核办事处或公司总部办公用房和办公用车的租赁、清理等事项。6.6预算执行情况的报告各办事处和总裁办公室、信息科技部应在季初对本年度固定资产执行情况进行总结并形成总结报告，并报公司总部资金财会部。7固定资产采购和验收规范事项规范说明记录表格支持文件7.1固定资产采购要求固定资产采购要做到公开办事制度、办事过程、办事规则、办事结果。加强内部控制和制约，减少损失和浪费，提高资金使用效益。7.2固定7.2.1大额采购（一般指单笔采购金额在20万元以上的项目）具体规范事项规范说明记录表格支持文件资产采购流程和方式采购流程按照《采购管理程序》执行；7.2.2小额采购要坚持“双人经办”的原则，提高工作透明度，加强监督和审计力度，防范各类违规、违纪行为。具体采购流程按照《采购管理程序》执行；7.2.3采购部门需按照《采购管理程序》13.4的要求报告采购项目执行进度和情况。7.3固定资产验收职责原则上由固定资产的采购部门组织验收。基本分工如下：7.3.1办公用房及装修工程、办公用车和营业器具等由总裁办公室（办公室）负责验收。7.3.2电子信息化建设相关设备由信息科技部等专门管理部门负责验收。7.3.3验收完毕后，验收部门应书写验收报告并签字。在验收过程中如发现不符合要求时，应及时采取退货、换货或索赔等措施，情况严重的应立即报告领导采取适宜的方式解决。7.3.4固定资产验收内容包括但不限于以下内容：1)固定资产采购部门应对购置的所有固定资产组织验收。2)办公用房的验收内容包括批准立项的有关文件、有完整的技术档案、有经审计部门或委托的中介机构审定的竣工决算报告、有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格报告书、施工单位签署的工程保修书、房屋产权证及土地使用权证、相关发票等；3)其它固定资产的验收应检查设备是否符合合同约定并具有质量合格报告书、使用说明书、保修证书、相关发票等；7.4固定资产付款和入账办公用房验收合格后，根据验收报告办理固定资产入账的各项手续，固定资产管理部门和资金财会部分别设账卡进行登记和管理。其他固定资产验收完毕后，资金财会部根据验收报告办理固定资产入账手续，根据合同或相关凭证办理付款和记账。设备管理部门应设立台账进行登记和管理。8固定资产计量规范事项规范说明记录表格支持文件8.1固定资产初始计量固定资产应当按其历史成本入账，公司应依据《企业会计准则第4号固定资产》，针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：1）国家统一规定的清产核资；2）将固定资产的一部分拆除；3）固定资产发生永久性损坏，经主管税务部门审核，可调整至该固定资产可回收金额，并确认损失；4）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。8.2计提固定资产折旧除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产规范事项规范说明记录表格支持文件的使用寿命、预计净残值，一经选定，不得随意调整。根据固定资产所含经济利益预期实现方式，公司目前选择平均年限法计提折旧。非经公司总部统一调整，办事处不得更改。固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别记入相关资产的成本或当期费用。在实际计提折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产计提折旧的年限分类。8.3固定资产后续支出计量固定资产维护分为日常修理、改良、装修等。具体计量方法如下：8.3.1固定资产维修费用，直接计入当期费用。8.3.2固定资产改良支出，应计入固定资产账面价值。8.3.3如果不能区分是固定资产修理还是改良，或修理和改良结合在一起，则按照上述原则进行判断，发生的后续支出分别计入固定资产价值或计入当期费用。8.3.4固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应在固定资产科目中核算并采用合理方法计提折旧。8.3.5融资租赁方式租入的固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。9固定资产维护与管理规范事项规范说明记录表格支持文件9.1固定资产管理部门固定资产的日常管理部门包括：资金财会部、总裁办公室、信息科技部门和固定资产的实际使用部门。9.2固定资产价值管理资金财会部负责固定资产的日常价值管理，主要内容包括：固定资产的核算管理、台账管理（财会部门的台账即为财会系统固定资产卡片）和账务清点核对等。9.2.1核算管理：严格按照国家统一会计制度要求和本公司的相关规定对固定资产进行确认和计价；及时对固定资产的购建、重估、处置、租入、租出、修理等经济事项进行会计核算；按规定计提固定资产折旧。9.2.2台账管理：资金财会部按固定资产卡片与设备管理部门的固定资产台账应协调一致，统一编号。对成批购入设备，资金财会部录入卡片时，应按设备明细逐一录入，不得将成批设备录在同一张卡片上。9.2.3账务清点核对：资金财会部与设备管理部门应每年底对固定资产卡片与台账进行全面清点与核对，切实做到“账卡相符”。办事处应在决算报告中对固定资产核对清点情况进行说明。9.3固定资产实物管理总裁办公室（办公室）负责办公用房、办公用车、营业器具等的保管和日常维护；信息科技部负责电脑设备等的保管和日常维护。使用部门需要维护修理固定资产时，应报告设备管理部门，由其负责联系维护、维修、更换等相关事宜。实物管理的主要内容包括：9.3.1办理购建固定资产所需的各项