U8V15.0-利润考核

利润考核应用用友网络科技股份有限公司2018-04-10企业经营的困惑伙伴核心人员代培•我们什么产品或项目赚钱？什么产品或项目赔钱？什么原因？高校培养计划实战训练营客户共献明星产品或项目成本收益组织绩效•谁是我们优质客户？谁给我们带来了更多的利益？给谁多投资源？•同样花了钱，哪些是损失？哪些是真正成本？公共平台支出怎么分？•哪个业务部门绩效最好，为公司创造了更大的价值？哪个业务部门业绩差需要调整还是砍掉？企业管理的困惑“阿米巴”经营组织制造阿米巴销售阿米巴研发阿米巴管理阿米巴根据市场需求开发新产品通过生产出令客户满意的产品，创造附加价值通过营销活动（从接单到货款到账），创造出附加价值，同时提高客户满意度支持阿米巴什么是“阿米巴”经营？变形虫是一种单细胞生物，又音译为“阿米巴”•与市场挂钩的部门核算制度•全体员工共同参与经营1.确立2.培养3.实现“阿米巴”经营目的•具有经营者意识的人才123什么是“阿米巴”经营？群策群力激发员工智慧每一位员工都是主角阿米巴组织体系阿米巴组织，核算单元组织建模管理基础档案、核算要素档案内部购销转移价格管理业务收入计划费用成本计划时间/工时计划单位时间效益计划收入项目核算费用成本核算时间工时统计内部交易核算阿米巴经营管理会计核算体系委任负责人划分阿米巴阿米巴运行制定核算模式•能够贯彻公司整体的目标和方针•独立核算•独立完成任务条件1条件2条件3怎样实现阿米巴经营？制造成本销售收入制造成本利润内购成本利润利润销售收入10,000销售成本6,000毛利4,000管销费用2,000利润2,000收入7000费用(成本)6000附加价值1000可用工时200单位小时经济价值5制造阿米巴利润表收入10,000费用7,000利润3,000可用工时100单位时间经济价值30销售阿米巴利润表损益表传统企业组织阿米巴组织制造阿米巴销售阿米巴单位时间的核算制度怎样实现阿米巴经营？U8利润考核与阿米巴关系U8+“利润考核”（利润中心）基于阿米巴经营管理体系，借鉴了阿米巴经营与量化的思想，多维度、多层级，以地区、产品、组织等多层级权限灵活展现阿米巴《经营会计报表》，将经营报表连接起来，逐步实现进度可视化、流程可视化、成本可视化、战略可视化，为企业飞速发展提供流程保障目标责任制管理、阿米巴式经营、内部承包、二级核算、海尔张瑞敏的“战斗小组”管理模式等，目前其管理本质始终离不开财务管理会计体系的核心灵魂即责任中心管理（SBU机制），责任中心常见的有成本中心、收入中心、成本中心、费用中心、利润中心、投资中心，在其中管理有效的一般以利润中心为主。什么是利润中心?被称为战略经营单元（SBU）或事业部。利润中心是指拥有产品或劳务的生产经营决策权，是既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心，它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。集团企业或单组织法人公司，将整个公司逐级细分为若干个利润中心，赋予各层次责任中心管理者相应的权限，各利润中心视同一个虚拟独立的经营个体，能够独立核算其利润表，并以盈亏金额来评估其经营绩效，利润中心的负责人或利润中心的团队是为自己打工，一起经营自己的“内部小微公司”。利润中心概述企业核算的需求企业成长带来核算需求的变革随着企业的发展，企业对经营核算的关注会经历三个层次：责任核算是企业经营的重要手段目的：企业经营；目的：过程管控；研究对象为作业或工序、差异；研究对象为利润中心；目的：对外报告；研究对象为品种、批次、项目等的核算要素；内容：核算对象的实际成本；方法：完全成本法，项目成本；内容：过程成本计算、差异分析、预算管控；方法：标准(计划)成本、作业成本、实时成本；内容：责任会计、全成本、多视角；方法：利润考核、战略成本、质量成本….企业经营过程管控外报核算U8利润考核U8利润考核，以利润中心为核算主体，以责、权、效、利相统一的机制为基础，形成了基于利润中心的组织内部核算业务、内部管理报告。为内部评价和控制企业经营活动的进度和效果提供业务支持利润考核－应用场景目标：企业效益最大化：降低成本、费用，提高产品质量，缩短生产周期，提高整体效益；充分利用现有资源，加强内部管理，提高员工责任、效益意识；方法：对生产分厂、职能行部门实行模拟市场运作，以市场价为基础，以成本倒推法进行独立核算、独立经营，并实施“厂长、部长负责制”。以经营业绩为考核依据公司按年度经营盈利的10%奖励经营者；连续三个月亏损的，经营者提出整改措施；连续六个月亏损的，经营者换岗交流。管理需求职能部门事业部或车间事业部或车间销售中心职能部门利润考核1利润考核2利润考核3利润考核4车间1车间2车间3车间4内部转移30元内部转移60元内部转移80元***公司：生产分厂物料流转关系***公司销售业务体系炼铁厂－铁水－－生铁－炼钢厂－钢水－－钢坯－铸造厂－铸钢件－－铸铁件－－钢锭－机加工厂－机加工件－－来料加工－铁水生铁铁水生铁铸件生铁钢坯铸件钢锭普通销售来料加工钢水对外销售内部购销内部购销内部购销市场价格100万80万70万50万利润考核－应用场景单账套利润中心利润考核－目标对象供应链财务其它生产制造成本管理业务系统利润考核－应用架构取数取数结果分配结果利润汇总表利润明细表考核评价业务取数分配方法费用分配费用调整利润中心交易价表收支项目基础设置利润考核实现快速简捷应用通过数字看清经营的本质支撑企业战略决策企业组织架构的灵活定义无需企业针对ERP系统及业务进行重组及实施，即可帮助企业经营者合理规划业务、有效配置企业资源，快速实现企业的阿米巴落地实现原始数据跟随企业组织变更而变更，真正实现企业的柔性组织需求，而且不会改变ERP本身的业务流程明确成本分析模型和方法，合理梳理企业管理思路，通过绩效评核的不断修正和完善，最高层可据此拟订各项经营决策及投资政策通过利润核算作为衡量员工贡献的重要指标，让企业的每个员工都能参与到经营中来，都清楚的看到属于自己的贡献，增强员工的归属感、责任感，把成本与费用的控制由被动变为主动利润考核－应用价值天津海鸥表业集团是中国第一只手表--海鸥表的诞生地。总部设立于天津空港经济区的海鸥工业园内，占地158亩，在职员工2240人。集团在上海、大连、烟台、石家庄等地均设有制造基地，年产中高档机芯400万只，年产中高档机械表30万只，在大陆和香港地区拥有手表销售网点300余家，50%机芯出口亚洲、欧洲、美洲等多个国家地区。利润考核应用案例-天津海鸥集团表业有限公司简介随着企业的不断发展，各业务部门的协调越来越难，销售与生产（产销）、生产与采购（产供）之间协调困难，许多业务工作依赖手工完成，管理手段落后，效率低下，信息的及时雨性较差，各职能部门的信息不能实现共享与集成，造成资源的严重浪费，阻碍了企业的进一步发展。另外，基于以下原因，企业也迫切需要引入与自身管理体系接近的可落地的阿米巴业务实践：1.国产自主品牌、战略格局选择、市场竞争洞察等，驱使企业不断在经营及管理中探索企业效益最大化的最新理念及最佳实践。2.企业已经在内部全面推行了目标成本法，作为绩效考核完整体系的一部分，取得了阶段性成果，仍需打造完整业务流程及管控闭环。3.不断探讨未来生产管理新模式，在自己发展规划中，同步引入并分享社会化已固化经验及成果，如阿米巴经营等。4.进一步完善、优化流程及体系，与用友U8ERP进行数据、信息全面整合，让用友参与、融合到企业考核管理体系中。利润考核应用案例-企业管理难题利润考核应用案例-企业应用效果第一PPT模板网利润中心组织柔性定义，完工量、交易量、人工制造费用等考核数据直接取自业务单据，完全自定义取数平台，同时支持手工录入考核数据。标准的制定过程及结果大部分能通过系统自动完成，每一个数据反馈到阿米巴的核算里面，缓解了业务人员的工作量，提高了工作效率，数据的准确性得到了飞越性提升考核制定及过程完全集成化、自动化通过实时、透明的阿米巴利润考核报表，每个阿米巴到底为企业做了多少贡献，都通过边际效益来进行反馈。每个阿米巴层级的管理者都关注这个指标，围绕如何提高收入、降低成本来经营阿米巴，缩短了运营与市场的距离，对市场变化可作出快速反应，同时员工的目标意识与利润意识更强提高绩效管理水平，增强全员经营意识以前手工利润考核数据来源于ERP多层次业务数据输出、整理、核对、调整，最后汇总出《**月利润考核完成情况汇总表》最少需要多个财务人员3天以上工作，现在10分种左右时间就完成报表出具，节省的工作量可以用来进行业务运营分析、对比缩短计算时间，提升工作效率利润考核应用案例-企业应用效果客户证言“ERP的上线运行改善了公司及各制造厂生产经营管理相对粗放的现状，真正实现了全员参与生产经营，打破了保守思想的束缚，实现了信息互通、资源共享，达到了集中管控的目的”——天津海鸥表业集团公司IT主管刘培利润考核应用案例-客户证言利润考核－关键特性关键特性-利润中心按需构建核算范围快速、自由构建利润中心支持按成本中心、部门对照利润中心利润考核－关键特性确定内部收入及内部转移成本建立利润中心商品档案，支持从业务数据获取；批量、灵活配置及更新交易价格；关键特性-交易价利润考核－关键特性确定期间费用、收入、支出明细项目个性化配置收入、成本来源支持从总账获取利润中心的期间费用、其他收支、税金、所得税。关键特性-收支项目利润考核－关键特性对各成本中心的制造费用、人工费用明细内容、金额进行调整获取成本管理费用金额；关键特性-费用调节表利润考核－关键特性核算利润中心生产订单或品种的收入、成本、利润一键计算，方便快捷点击检查报告，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整。关键特性-利润计算利润考核－关键特性提供利润中心明细账、利润中心毛利分析表、产品投入产出明细及汇总表精准分析每个利润中心、产品、每张订单毛利率实时利润预测关键特性-绩效分析利润考核－总体流程应用流程目录01设置02录入03核算04报表CONTENTS应用流程-利润中心制定-利润中心定义应用流程-利润中心制定-利润中心对照应用流程-内部交易价制定-利润中心销售产品对照表应用流程-内部交易价制定-产品销售价格表应用流程-内部交易价制定-利润中心服务定义应用流程-内部交易价制定-产品服务价格表应用流程-收支项目制定-收支项目分类应用流程-收支项目制定-定义收支项目应用流程-存货参考成本应用流程目录01设置02录入03核算04报表CONTENTS应用流程-存货期初结存表应用流程-成本中心费用调整表应用流程-利润中心服务费用表应用流程-利润中心收支录入表应用流程-产品服务耗量统计表应用流程目录01设置02录入03核算04报表CONTENTS应用流程-成本计算、利润计算应用流程目录01设置02录入03核算04报表CONTENTS应用流程-利润中心毛利分析表应用流程-利润中心毛利分析表应用流程-利润中心内部成本投入产出汇总表应用流程-利润中心存货明细账010203040506利润中心独立生产不同的产品，同一产品不能在多个利润中心生产一级利润中心管理组织架构适应单法人同一账套下多工厂或多事业部利润考核的企业利润中心的“服务”，指产品工序在各利润中心间相互提供服务使用实际成本、分项成本的U8新老用户；核算方法：按订单及品种核算为企业内部绩效提供重要财务数据支撑，而不需做管理凭证的企业利润考核-应用注意事项THANKS