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U8V11.0产品培训—分项成本用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2012年9月30日2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．特殊业务主题课程大纲6课程大纲-特殊业务主题2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本还原目的：分项在产期初开账时，一般采用制定计划成本作为参考分项进行分项拆分，但因部分企业无法制定工艺路线，设置费用的标准成本有较大难度。成本还原结果在某些条件下比较接近分项结转，此时，可通过先运行综合结转成本计算，然后对期末数据进行成本还原，系统可把还原结果作为开账的期初分项成本。5.1成本还原-概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.步骤2完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。步骤3完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计5.1成本还原-概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.1成本还原-还原运算成本计算完毕，就可直接点击“还原”，进行数据还原。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.在汇总表或明细表中选择成本还原方式，展开报表。5.1成本还原-还原报表查询已经展开到材料的最底层采购件。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.联产品概念：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品。副产品概念：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等主要行业需求：化工、副食、印刷5.2联副产品核算-概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-流程图2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-成本对象确定在物料清单或生产订单子件中，定义联、副产品属性，标识联、副属性的产品，等同母件。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-成本对象在定义产品属性中点“刷新成本对象”，会产生几条生产订单号及行号与主产品相同，但BOM版本号为空的，这些为联、副产品成本对象。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-选项选择此两个选项，会在相应菜单中显示与联、副产品相关的设置及录入表。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-分配率定义根据实际情况选择联产品分配率。副产品可以选择“只计算材料成本”，费用全部由主产品或联产品承担。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-定义折算系数指该产品分摊公共料费时折合为一个联合体的系数，默认为1，表示此单位产品按一个产量分摊公共料费，系数为0时，表示该产品产量不参于分摊公共料费。主产品默认折算系数为1。可根据物料清单子件或生产订单子件主产品与联产品的产出关系，可自动取出折算比率。每一组主、联、副产品作为一个联合体组与其它成本对象一起分摊成本中心费用。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-报表查询如果存在联副产品，本表只显示联合体产品，在完工产品成本汇总表及明细中会单独显示联副产品。产品成本汇总表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2联副产品核算-报表查询主联副产品作为一组联合体显示，整体展现投入与产出明细数据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.3废品核算-概述1、报废后，继续生产：生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后续生产完工的产品成本中去。2、报废后，不再生产生产过程中，企业因生产设备和工艺问题，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。报废的主要两种场景：2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.报废后继续生产生产车间成本会计仓库生产计划部门生产订单材料出库单产成品入库单进行生产报废追加领料料工费归集NY完工日报成本计算发料下达生产成本报表完工入库完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完废品回收5.3废品核算-部分报废流程图2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.3废品核算-部分报废处理录入废品数量，计算时废品成本全部由完工产品承担。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.报废后不再继续生产成本会计生产车间仓库生产计划部N完完完完完完完完完完完=完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完工入库材料出库单下达生产完全报废记入当期制造费用完工日报产成品入库单生产订单进行生产发料成本报表报废成本计算Y完全报废进入当期在产12期初在产调整表下月调整5.3废品核算-全废流程图2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.3废品核算-全废处理录入废品数量=完工产量，计算时自动把该成品归集的成本作为制造费用明细分摊到该产品所对应成本中心下其它成本对象上。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.3废品核算-废品查询通过废品产量，可以自行增加字段及表达式，单独列示废品成本。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4.1计划成本主题-流程图2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.子件领料部门所对应的成本中心与母件共同构成计划成本对象。子件最少有一个领料部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内，否则母件不是计划成本对象。5.4.2计划成本主题-计划成本对象2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-计划成本对象在定义产品属性中，查询、核对本月计划成本对象。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-标准成本版本可维护多个单位标准成本版本，其中“基准版本”作为产品分配、分析、预测的唯一依据，每月可以确定一个基准版本。点“参照版本”，可完整复制原版本标准制定的所有数据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-标准预算制定根据单位标准成本版本编制费用预算，并选择计算费率的工时依据。根据单位标准成本版本编制产量预算，作为计算产品总工时及费率依据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-标准耗量制定人工与制造耗量支持从工艺路线中取工时数据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-标准单价制定标准材料价提供三种取数来源，也可“导入”或手工修改。1、标准人工费用率与标准制造费用率，可点“取数”，依据费用预算、产量预算与标准工时耗量自动计算。2、也可手工录入各费率。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-单位标准成本计算计算完综合结转单位标准成本，可单独计算分项单位标准成本。作为各产品分项参考成本的来源。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-标准成本计算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.各种综合结转方式的单位标准成本查询报表5.4计划成本主题-综合单位标准成本报表查询2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.分项结转方式下的单位计划（或标准）成本报表查询。5.4计划成本主题-分项单位标准成本报表查询2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4计划成本主题-标准成本报表查询人工及制造费用费用支持价差与量差计算、查询2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.原分项插件期初还原工具（自制及委外还原）5.5其它说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.欢迎各位交流学习，谢谢！联系方式010-62435364wsj@yonyou.com王善军结束