chpt05-1 家庭财务报表和预算的编制与分析

5-1家庭财务报表和预算的编制与分析Chapter55-2家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭现金流量表的编制与分析家庭综合财务比率分析与情景分析家庭财务预算和现金流量预估表的编制家庭财务报表与预算综合案例Tobecovered5-3§5.1家庭财务分析的基础知识5-4家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现家庭财务分析的意义家庭财务分析的基本概念Tobecovered5-5家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现5-6家庭财务分析的意义5-7家庭财务分析的特点－与企业相比较1、不对外公开2、不受严格会计准则，制度的约束3、资产减值准备4、不折旧5、自用住宅增值，增加资产而不列为收入6、不进行收入或费用的资本化7、成本价值与市场价值本期期末净资产上期期末净资产当期储蓄本期期末净资产上期期末净资产当期储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额5-8家庭财务分析的基本概念－流量与存量5-9家庭财务分析的基本概念－权责发生制与收付实现制5-10家庭财务分析的基本概念－成本价值与市场价值5-11家庭财务分析的基本概念－借方与贷方5-12借贷分录案例股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万􀂄卖股票：资产减少，记贷方􀂄资本利得：收入增加，记贷方􀂄保障保费：支出增加，记借方􀂄利息：费用增加记借方􀂄偿还借款本金：负债减少，记借方5-13借贷分录案例借方贷方现金12万股票10万资本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万5-14§5.2家庭资产负债表的编制与分析5-15家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表编制案例Tobecovered5-16家庭资产负债表的内容5-17家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础􀂄现金:月底盘点余额􀂄存款:月底存单余额􀂄股票:股票数量×月底股价􀂄基金:单位数×月底净值􀂄债券:市价或面额􀂄汽车:二手车行情􀂄保单:现金价值􀂄应收款:债权凭证􀂄预付款:订金支付收据􀂄房地产:买价/最近估价负债编制的资料基础􀂄信用卡:签单对账单􀂄车贷:账单月底本金余额􀂄房贷:账单月底本金余额􀂄小额负债:月底本金余额􀂄私人借款:借据􀂄预收款:订金收据5-18家庭资产负债表编制时的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人的真实财富。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账5-19家庭资产负债表的结构分析5-20普通人一生的资产负债曲线图5-21负债比率分析5-22家庭资产负债表的编制案例5-23家庭资产负债表的编制案例5-24家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表分析案例资产负债小华小明小义流动性资产1000020005000投资性资产100005000300000自用性资产5000002000010000总资产52000027000315000消费借贷额0300000投资性负债00200000自用资产贷款额35000000总负债35000030000200000净资产170000-3000115000负债比例67.31%111.11%63.49%流动性资产权数1.92%7.41%1.59%消费借贷额占流动性资产比率0.00%1500.00%0.00%自用资产权数96.15%74.07%3.17%自用资产贷款成数70.00%0.00%0.00%投资性资产权数1.92%18.52%95.24%融资比率0.00%0.00%66.67%流动净资产10000-280005000自用净资产1500002000010000投资净资产1000050001000005-25家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表分析案例资产负债小华小明小义流动性资产1000020005000投资性资产100005000300000自用性资产5000002000010000总资产52000027000315000消费借贷额0300000投资性负债00200000自用资产贷款额35000000总负债35000030000200000净资产170000-3000115000负债比例67.31%111.11%63.49%流动性资产权数1.92%7.41%1.59%消费借贷额占流动性资产比率0.00%1500.00%0.00%自用资产权数96.15%74.07%3.17%自用资产贷款成数70.00%0.00%0.00%投资性资产权数1.92%18.52%95.24%融资比率0.00%0.00%66.67%流动净资产10000-280005000自用净资产1500002000010000投资净资产1000050001000005-26§5.3家庭收支储蓄表的编制与分析5-27家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的结构分析增加家庭储蓄的着力点与方向家庭收支储蓄表编制案例Tobecovered5-28家庭收支储蓄表的内容5-29家庭收支储蓄表的编制基础家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税–工资薪金所得–个体工商户的经营所得–经营企业所得–劳务报酬所得–稿酬所得–特许权使用费所得家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：–按项目分:食衣住行育乐–按工具分:刷卡/转账现金–按主体分:依家庭成员统计–按对象分:依支付对象统计记账与预算统计基础要一致5-30家庭收支储蓄表编制时的注意事项家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整。房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减少。5-31家庭收支储蓄表的结构分析5-32普通人一生的收支曲线图5-33自由储蓄额分析5-34家庭储蓄运用表5-35增加家庭储蓄的着力点和方向5-36增加家庭储蓄的着力点和方向5-37家庭收支储蓄表的编制案例5-38家庭收支储蓄表的编制案例5-39家庭资产负债表与收支储蓄表的关系5-40以成本计价的资产负债表两期比较分析5-41收支储蓄表两期比较分析5-42§5.4家庭现金流量表的编制与分析5-43家庭现金流量表的编制家庭现金流量表结构分析现金流量勾稽方法记账原则和方法Tobecovered5-44家庭现金流量表的编制可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表5-45家庭现金流量表的编制案例5-46家庭现金流量表的编制案例5-47家庭现金流量表的结构分析5-48现金流量表结构分析案例5-49现金流量表勾稽的方法􀂄期初现金余额􀂄+本期现金收入􀂄+本期投资本金收回􀂄+本期新增借款􀂄-本期现金支出􀂄-本期投资本金投入􀂄-本期本金还款支出􀂄=期末现金余额5-50现金流量表勾稽的方法储蓄=现金余额增减－资产负债调整现金净流量当收入－支出得出的储蓄额与由资产负债表算出的储蓄额不等时,需查是否漏记收支,差额在100元以内可列入其他收入或其他支出。5-51记账原则能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账保留所有发票收据，月底一次分类整理小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发生当时记于备忘录中，月底整理收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入其他收入或其他支出中。5-52记账方法－分类记账－保费保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产终身寿险每年保费超过自然保费的部分为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产5-53分类记账－所得税与三险一金个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入个人失业保险费列为当期支出个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账户累计额列为既得权益资产，退休后领用时既得权益资产减少，支出增加个人与单位住房公积金缴存列为限制支配收入与储蓄，住房公积金账户累计额列为既得权益资产，领用时既得权益资产调整或减少医疗保险与养老保险单位统筹支付部分视为社会福利，在个人记账时可暂不考虑，领用时视为转移收入5-54分类记账－支出的分类与记账所有的支出可分为三类：现金支出、刷卡支出与转账支出现金支出:每日记账，月底统计，基本为消费支出刷卡支出:以现金基础记账，在缴款当月才依照消费明细归类记账。刷卡支出多数为消费支出，但也可能有缴保费等非消费支出，或定期定额基金等投资支出。每月集中记账一次转账支出:包括水电、燃气、电话费、通讯费、保险费、房贷、投资支出等，按月记账。分别归类于以住为主的消费支出，缴保费、所得税等非消费支出，或定期定额基金投资支出，每月转账缴款时记账一次5-55利用银行账户智慧型记账