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1.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间(B)A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日2.在认证通过的(B)申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A.当月B.次月C.15日内D.30日内3.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C.应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率3.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月4.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B.会议展览地点在境外的会议展览服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的不动产租赁服务5.下列只能作为增值税小规模纳税人的是(D）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）6.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.先开具发票的为货物发出当天D.进口货物为报关进口的当天7.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（D）A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万8.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。9.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税10.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（C）A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税11.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运输队汽车发生修理费12.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%13.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率14.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（B）。A.选择简易计税方法的公交客运公司B.一般纳税人销售固定资产C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D.小规模纳税人提供应税服务15.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。A.代理人B.银行C.税务局D.境外单位16.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B）A.销售货物，从购买方取得货币B.面向社会公众无偿提供应税服务C.关联企业间无偿移送货物D.企业间进行非货币性物资交换17.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。A.应税劳务完成B.开具发票C.收取货款D.取得索取销售款项凭据18.企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证A.30B.60C.90D.18019.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（B）。A.食用植物油B.工业用煤炭制品C.报纸D.化肥20.新开业的纳税人自税务登记日起（C）日内可以申请一般纳税人资格认定。A.15B.20C.30D.4021.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A）A.应税服务完成的当天B.开具发票的当天C.收取货款的当天D.开始提供服务的当天22.下列进项税额不得抵扣的是（C）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。23.下列适用17%税率的货物有（D）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品24.以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是（C）A.财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调整B.不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人25.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C）A.直接通过专用设备开具B.通过有资质的企业代开C.通过税务局代开D.提供通用机打发票26.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（C）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.应税服务提供方或者接受方在境内D.财政部和国家税务总局规定的其他情形27.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C）的主管税务机关申报纳税。A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地C.应税劳务发生地D.纳税人居住地28.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为(C)A.17%B.11%C.6%D.3%29.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（B）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人30.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（A）A.9月20日B.租赁期一年内分摊至12个月C.9月30日D.12月30日31.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D）。A.借：研发支出11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nB.借：固定资产11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nC.借：研发支出10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nD.借：固定资产10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\n32.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（C）。A.10份B.18份C.25份D.30份33.以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是(B)A.销售额是指含增值税税额的销售额B.销售额是指不含增值税税额的销售额C.一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额D.小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额34.一般纳税人资格认定的权限，在（A）国家税务局或者同级别的税务分局。A.县（市、区）B.省级C.国家级D.任意级别35.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（D）A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期D.由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期36.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（D）A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间B.开具发票的当天为纳税义务发生时间C.收取货款的当天为纳税义务发生时间D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天37.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（D）A.将委托加工的货物无偿赠送他人B.将自产的货物用于投资C.将货物交付他人代销D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售38.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是（）DA.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人39.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（B）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人40.下列项目不属于免征增值税的是（C）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。41.下列不属于混合销售行为的基本特征为（D）A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款42.我国现行增值税的征税范围不包括（D）A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过