关于增值税专用发票信息化改革的建议

July.201323Accountant财务与管理Financial&Management关于增值税专用发票信息化改革的建议◎文/于日新王晶彭振革摘要：2013年8月1日起，“营改增”试点在全国范围内推开。“营改增”作为我国一项重要的结构性减税措施，积极作用主要体现在以下方面：避免上下游产业链上重复征税；延长增值税抵扣链条、防止税款流失；促进企业以不同的方式选择经营模式、通过抵扣来降低税负。“十二五”规划中，税制改革报告中指出，为消除重复征税现象，增值税将全面取代营业税。“营改增”后企业在增值税专用发票管理、纳税申报等方面的工作量会增加。与此同时，随着增值税改革的逐步深入，对未来增值税的征收管理水平和税收行政效率提出了更高的要求。笔者认为优化增值税缴纳方式是必然选择。下面本文围绕目前税务的流程提出几个优化方案并就改革的可行性方面做出阐述。关键词：增值税发票；增值税缴纳；税务局一、目前流程增值税采用专用发票的形式征管，企业通过“销售方购票”-“销售方开票”-“销售方邮递票到购货方”-“购货方收票”-“购货方验票”-“购货方认证”-“购货方入账抵扣”，留作交易凭证，发票的使用确实保障了以票控税。但是对贸易量较大的企业，可能需要专门多人负责增值税工作，给企业增加了成本。同时，企业的开票机器是将开票信息录入到金税卡或金税盘，尤其是对稀土专用发票开具时是既要金税卡，又需要抄报盘，每月抄报税，方式繁琐且容易出现故障。二、优化方案每个纳税人企业有专属的税号，类似于身份证号，建立全国统一的增值税开具、认证、申报系统，卖方一旦在电脑上开具发票，发票电子信息直接传输到税务总局的服务器，买方电脑上直接接收发票信息，自动认证，每月汇总统计销项及进项的税票信息，直接自动申报。这样可以大大提高企业及税务局的工作效率，避免一些不必要的失误。（一）对于一般纳税人之间，可以直接采取上述方式（二）对于开给小规模纳税人或个人的增值税普通发票卖方可直接在系统上开具电子发票，直接打印（此处指A4纸直接打印，不使用专门发票），加盖相关专用章，发票应配有企业或个人的专有信息（如企业税号、名称、身份证号、姓名等），以便上网核查，识别真假。若小规模纳税人或个人需要原始凭证，也可由卖方企业开具电子发票后导出相关信息，由买方到当地税务所自助机（专门发票由税务局专管，为提高效率，设专门自助机），输入相关信息，进入系统，由税务自助机来打印专门格式的发票，此开票开具时间应以半年为限，给予买方足够的时间。三、改革的可行性目前增值税申报税务局鼓励都通过网络申报，建立全国统一的信息系统在技术层面已经不存在问题，前期投入可能较高，但从长远来看，不但有利于降低纳税人的成本，也有利于税款征缴和管理。（一）经济角度从企业角度来看，一般纳税人购买金税盘约1000元、发票打印机约2000元、发票认证扫描仪约4000元，每年系统服务费约500元，同时，票据零购、开具、认证、邮寄等环节耗费大量时间和人工成本。实施新方案以后，只需缴纳系统服务费，如果税务部门统一安排，企业可最大限度的降低管理成本，提升工作效率。从税务局的角度来看，一部分工作人员的费用可以节省，应税物品的流转和税款缴纳实现实时监控，降低了偷漏税风险，可以大大提高工作及监管效率。（二）信息服务角度从企业信息服务角度来看，电子发票系统可以简便、清晰地看到每月开具发票的数量、金额、时间等情况，便于企业合理安排业务。从税务局角度来看，通过信息系统直观地查看每家企业发票开具的情况，可以从日常工作中分析总结出偷税漏税或其他违法行为等企业的信息特征，采取信息化的手段先选取疑点企业，再从中重点分析，检查监督，以提高工作效率。综上所述，优化增值税缴纳方式切实能够简化企业工作量、节约企业的时间和人工成本，而且能够提高税收行政效率，提升税款征收管理水平。该优化方案在我国税收征管的经济层面和操作层面都具有可行性。参考文献:[1]施文泼，贾康.增值税“扩围”改革与中央和地方财政体制调整[J].财贸经济，2010（11）.作者单位：中国铝业公司内蒙古呼和浩特抽水蓄能发展有限责任公司无锡市排水公司