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2016年新进员工培训课件二、店铺简介及岗位设置Soloman’sDesign·EnjoythePithiness激扬文字·纵横捭阖义理通达·辩才无阂三、系统运用及账务处理四、资金及费用审批制度一、财务垂直管理制度天下难事·必做于易天下大事·必作于细韬略一、财务垂直管理制度财务垂直管理制度是大商集团2003年经董事局决议的一项制度，财务垂直管理可以保证财务信息的及时获取及透明度，提高集团资金的运营效率，有效起到对各经营店铺、各部门统一预算、统筹管理以及有效监督的作用。财务垂直管理具体内容财务人员垂直管理各店收银科长（含）以上人员，均有地区集团统一招聘，统一报总部任命。所有财务人员的任免，调动，级别晋升，薪酬变动均有地区集团实施统一管理。地区集团财务人员竞聘会有地区集团财务部统一组织。睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至简·衍化至繁简约不简单·平凡不平庸二、各店铺财务经营管理部岗位设置财务经理：1人收银科长：1人会计科长：1人(兼总账报表会计)明细帐会计：1人结算会计：根据各店规模及工作量设置，报总部审批出纳员：1人财务经理：负责组织管理财务部的日常工作。编制财务计划、资金定额管理计划，制定费用预算。按时、准确、全面并有重点地进行财务分析和专题分析，总结公司经营管理中的经验，找出问题，提出改进建议措施。负责根据集团本部的规定，制定出适宜本公司的各项财务管理制度。总账及明细账会计：为财务后台核算部门，也就是账房先生，日常工作就是记账并出具财务报表，实事求是的反应我们每一个店铺的经营成果，核心问题就是不做假账；结算会计：主要负责两个方面,一是审核与供应商所签合同中的费用项目是否如实、及时的收缴商场。二是准确无误的对各供应商货款进行结算。出纳员：管理现金业务、日常报账业务。睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至简·衍化至繁简约不简单·平凡不平庸（二）岗位职责简述：三、河南郑州地区管理店铺大商集团-母公司郑州紫荆山店、河南超市连锁发展有限公司（千盛富田店、千盛宝龙店、千盛嵩山店、千盛天明店、千盛京广店）、驻马店新玛特、商丘总店、开封开元店、共9家店铺。大商股份-大商集团的子公司（上市公司）郑州总店、郑州新玛特金博大店、郑州中原新城店、郑州新玛特建设路店、郑州新玛特绿城店、开封总店、开封新玛特、许昌鸿宝、许昌总店洛阳总店、阳旗舰店共11家店铺。大商投资管理公司（关联公司）计提坏账、影响利润的一个因素四、计算机系统运用•目前集团运用的系统有用友公司研发的NC系统（人事管理及财务管理）•集团信息中心研发的MIS系统（整个商品的经营活动--商品购销存、会员管理、团卡管理）五、店铺经营活动模式及账务处理经销、代销自营、联销、租赁商品购进•1、经销商品购进•1）会计每日自MIS管理系统引入数据，并依据购进单据审核系统生成的凭证。•2）账务处理：•借：库存商品—经销（不含税）•待抵扣进项税—经销•贷：应付账款—经销•经销货款结算•借：应付账款-经销•待抵扣进项税-经销待抵•贷：银行存款•应交税费-应交增值税-进项税•结算会计收到发票后，核对发票各项内容及金额，认证发票并打印货款结算单后，办理付款手续•凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）•2）联销账务处理：每月末MIS系统结账后，由结算会计引入数据并生成记账凭证，审核数据的正确性。•账务处理：•借库存商品—联销（不含税）•待抵扣进项税—联销•贷应付账款—联销•凭证附件：由系统生成的按供应商打印的“合同进销存综合报表”(按供应商明细打印)•联销货款结算•借：应付账款-联销•待抵扣进项税-联销待抵•贷：银行存款•应交税费-应交增值税-进项税•结算会计收到发票后，核对发票各项内容及金额，认证发票并打印货款结算单后，办理付款手续•凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）3、代销商品购进•1）结算会计每日自MIS管理系统引入数据，并依据购进单据审核系统生成的凭证。•2）账务处理：•借：代理业务资产（不含税）•待抵扣进项税—代销•贷：代理业务负债•3）凭证附件：由系统生成的“商品购进单”，供应商提供的单据不做为会计凭证的附件）•4）月末结账后，将已售代销商品转至应付账款•借：代理业务负债•待抵扣进项税—经销•贷：应付账款—代销已售•待抵扣进项税—代销•凭证附件：由MIS系统生成的“合同进销存自定义综合报表”（收入的来源及账务处理）•1、销售商品、经营方式•2、主营业务收入（经销、代销、联销）•3、其他业务收入（租赁）主营业务收入•借：银行存款•应收账款—结算卡（净额）•其他应收款、预收账款—长短款、通惠卡•财务费用—手续费（信用卡）•贷：主营业务收入—商品销售收入（按17%、13%、零税率及辅助核算）•主营业务收入—消费税应税收入•其他应付款—代收租赁业户销售款（虚拟客商）2、其他业务收入—租金收入•统一收款的代收租赁业户租金收入，月末须按照MIS管理系统出具的报表，确认收入。•借：其他应付款—代收租赁业户销售款（虚拟客商）贷：其他业务收入—租金收入凭证附件：合同进销存综合报表、租赁发票记账联3、其他业务收入（收付实现制）•除租金收入以外的其他业务收入采用收付实现制确认收入。（费用性收入）•账务处理：借：银行存款或应付账款贷：其他业务收入•凭证附件：银行单据、发票记账联、MIS系统结算单•账期•结算单1、经销、联销货款结算•2）账务处理：•借：应付账款•应缴税费—应交增值税/进项税•费用红字（如有）•贷：待抵扣进项税•银行存款•其他业务收入（如有）•3）凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）2、代销已售货款结算•借：应付账款—代销已售应缴税费—应交增值税/进项税费用红字（如有）贷：待抵扣进项税银行存款其他业务收入（如有）•凭证附件：同上4、强调事项：•1）进行账务处理时，如属于三公司店铺之间的关联销售，客商辅助核算必须选择对应的店铺名称，不能选择“虚拟客商”。•2）除收取的工资性收入计入“其他业务收入”外，供应商缴纳的其他各项费用如水电费、营销费等，必须冲减对应的费用科目，并正常计提税金。成本结转•1、每月MIS系统月结后，明细账会计打印收付存报表，分别按经销、联销、代销结转成本•2、账务处理：•借：营业成本•应付账款—含税及不含税返利（如有）•贷：库存商品—经销•---联销•代理业务资产•3、凭证附件：“柜组收付存报表”（显示业种明细））天下难事·必做于易天下大事·必作于细韬略统一资金管理统一资金管理，资金使用分为商品采购资金和费用资金两部分，分别执行大商集团商品结算资金审批权限和费用开支审批权限的规定。各店铺资金由地区集团集中调剂管理，实施统一调配，综合运筹，各店铺各项付款均需有地区集团审核支付。（大商银行）六、资金管理、费用管理运筹于帷幄之中决胜于千里之外审批事项审批权限日常经营中固定资产购置处置（除信息部软硬件）1万以下执行《签字流程》；1万（含）以上，地区集团总裁审核，呈批总部，特殊立项报批制。货款结算店铺上报，地区集团财务审核付款预付货款（原则上不发生）呈批报总部审批现金采购开店固定资产购买、装修、改造项目立项、预算报批制，50万以下列修理费，50万以上列固定资产。开发部上报，地区集团总裁审核，呈批主席审核注意事项：付款时必须开具相应金额以上发票，并需附（1）项目预算总呈批（2）本项目工程用款审批表（3）签字齐全的用款申请表。各店财务负责人请严把此类款项付款进度，禁止超额95%付款。工程项目中属固定资产的，首先由物业部门登记并出具入账通知单。（另附：固定资产入账通知单模板）捐赠、赞助、罚没支出店长上报，地区集团总裁审核，呈批主席对外投资立项报批制，店长上报，地区集团总裁审核，呈批主席银行贷款店财务部、店长上报，地区集团总裁、总部资金中心审核，呈批主席教育经费店长上报，地区集团人事，地区集团总裁审核，呈批人事本部审核，董事局主席签批。1、大商集团郑州地区集团资金审批权限规定韬略Soloman’sDesign·EnjoythePithiness步步为营·环环相扣胸有丘壑·智珠在握2、大商集团郑州地区集团费用审批权限规定审批事项审批权限运杂、包装、保管、交通、停车费执行《签字流程》特殊说明：往来及水电汽费店铺财务负责人及店长签批即可异地车辆交强险、垃圾费、排污费能源、零星维修、办公、电话费劳保用品购置、职工采暖、财务手续费汽油费所有车辆均需核对公里数及油耗，不允许办理无障碍ETC卡。社会保险、公积金、职工及家属药费、依地区集团人力资源部规章制度实施，并执行《签字流程》降温费、教育经费、工会经费使用丧葬费、遗属费、困难补助财产保险费、市内车辆交强险集团统一办理，店铺财务经理审核，店长审批。经营性广告费、业务宣传费按预算审批，执行，超预算另报。审核注意事项：营销费用支出无论金额大小均需附总部当年核准的总预算表（如属于以前年度费用的附相应年度呈批），并制作支付进度表。（另附：费用支付进度表模板）广告费报销需附广告合同及刊登样板。印刷品需附印制样品。宣传性广告费（集团形象广告）呈批件报营销本部审核，董事局主席签批。业务招待费差旅费无论金额大小均需报地区集团财务审批，超1000（含）报财务总经理审批，同时执行业务招待费/差旅费制度及《签字流程》。软、硬件购置报信息中心批，1万以上报董事局主席签批工资、劳务费、工装费人力资源本部审批租赁费、物业费、保洁类固定费用各店财务需处理好印花税问题，规避财务风险。可以年为单位，附合同一次性报批，每月支付时店铺财务经理签字即可。此类费用付款时，如支付金额和合同金额不一致，请事先通知收款方按实际支付金额开票，扣款部分不显示到发票上。财务按发票金额进行支付。折旧、摊销、工会经费、教育经费提取按相关制度规定计提或摊销。利息、汇兑损益诉讼费、涉外费、中介机构费1万以下执行《签字流程》，1万（含）以上呈批总部审核，董事局主席签批。房屋、设备维修、低值易耗购置处置七、财务管理基本制度•一、资产：•现金：要按日记现金帐，核对库存，严禁白条顶库，不得外借或挪用公款。一切现金收付，货款的结算，费用开支，必须依据合法的原始凭证，并有经手人和有关领导审核签字后方可支付款项。•银行存款：每月初必须依据银行对帐单逐笔核对银行帐，并编制平衡表。对跨月的未达帐项，必须逐笔查证及时清理。商品资金的使用按照《大商集团商品资金结算审批权限的规定》执行。库存商品：商品销售一律采用进价核算，按“先进先出法”，确定库存商品金额，计算商品的销售成本。低值易耗品：购进商品及材料物资、低值易耗品等，必须索取增值税专用发票。凡不符合固定资产标准的，单位价值在1500元以上的，均作为低值易耗品管理，执行五五摊销法，低于1500元的低值易耗品，采取购入时一次摊销法。固定资产：固定资产折旧，统一采用平均年限法，按国家财务制度规定的年限和残值，计算折旧额，按月摊销。属于基本建设、装修改造等工程，必须提出可行性报告，经集团领导审核同意，并报有关部门立项审批后进行。财会部门依据经审核的决算，转入固定资产管理。无形资产：必须经集团总部有关部门及领导同意，否则不予支出。且必须按规定的摊销期限，逐年进行摊销，不得提前或延后摊销，不得用于调节当期损益。。二、负债：凡在总部资金中心申请的贷款必须按期偿还，按期支付利息。如需向外部银行贷款，必须经总部领导同意。三、费用：按照“大商集团费用开支审批权限的规定”执行四、财务报告：必须按规定时间上报会计报表和财务分析报告，要准确反映企业的经营成果和财务状况，严禁弄虚作假。财务分析要按季度、半年、全年、以书面形式上报集团财务本部。五、档案管理：会计档案包括财务会计报表，各种帐簿、记帐凭证、要做到自行妥善保管。各单位必需在次年6月前将所需归档的档案整理完毕，清点列表归档。财务会计档案保存期限，按国家规定办理。Thanksforyourattention!•1、不是井里