搜索
第十章外贸单据审核、结汇第一节出口单据审核（一）企业审单的要求出口企业在审核单据时的基本要求如下：1.正确“单单相符、单证相符”是出口企业安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符，哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。一、单据审核的要求2.完整一方面，应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时、妥善的处理。3.及时出口企业应及时对有关单据进行审核，如遇单据上出现差错，可以及时发现并更正，以避免因单据审核不及时而导致各项工作陷入被动局面。（一）企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两种方法，实际操作中通常会出现两种方法的结合使用。1.纵向审核法纵向审单法是指以信用证条款为基础，对规定的各项单据进行逐字逐句的审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。在进行纵向审核时，应注意以下两点：（1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏。（2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。企业审单的方法2.横向审核法横向审核法是在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使单据与单据之间所有的项目相互一致，做到“单单相符”。在进行横向审核时，要注意以发票为中心，将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单的保险金额）予以核对。1.遵照《跟单信用证统一惯例（UCP600）》和《ISBP》的规定2.遵照信用证所规定的条件、条款3.结合银行的经营策略、操作规程4.遵循普遍联系的观点5.合情、合理、合法6.了解单据的功能及用途（二）银行审单的要求银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要对单据进行全面、细致的审核。银行审单的方法主要有以下几种：1.“先数字后文字”法2.“先简后繁”法3.按“装运日期”审单法4.分地区客户审单法5.先读后审法银行审单的方法•（一）信用证结算方式•◆相符交单：单证一致、单单一致（单货一致）•◆单证一致：所交单据与L/C、UCP600、ISBP681/745一致•◆单单一致：单据之间一致，以发票为中心•◆单货一致：单据要与实际装运货物一致二、审单原则•◆单同一致、单单一致（单货一致）•（托收行没有审单义务）•◆单同一致：单据与外贸合同一致（二）托收结算方式•◆单同一致、单单一致（单货一致）（三）汇款结算方式•信用证或合同、UCP600、ISBP681/745或URC522、货物实际出运信息等三、审单依据•（一）银行审单标准•UCP600第14条a款：按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。•四、银行审单标准和时间•（一）银行审单标准UCP600第4条a款：就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。因此，一家银行作出兑付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。四、银行审单标准和时间•（一）银行审单标准UCP600第4条b款：开证行应劝阻申请人将基础合同、形式发票或其它类似文件的副本作为信用证整体组成部分的作法。四、银行审单标准和时间•（一）银行审单标准UCP600第5条：银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。四、银行审单标准和时间•（二）银行审单时间•UCP600第14条b款：按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。四、银行审单标准和时间【问题１】开证行的合理审单时间是多久？【答案１】开证行收到提示单据的翌日起算，最多不超过五个银行工作日。四、银行审单标准和时间•（一）审核单据种类和份数的完整性•1、信用证及修改正本•2、单据种类完整•3、单据份数完整•◆额外交副本的要求：ONEEXTRACOPYOFALLREQUIREDDOCUMENTSSHOULDBEPRESENTEDFORISSUINGBANK’SRETENTION,OTHERWISEUSD10.00WILLBEDEDUCTEDFROMTHEPROCEEDS.五、审单流程•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆信用证有效期和交单期•UCP600第29条a款：如果信用证的截至日或最迟交单日适逢接受交单的银行非因第三十六条所述原因而歇业，则截止日或最迟交单日，视何者适用，将顺延至其重新开业的第一个银行工作日。•UCP600第36条：银行对由于天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、恐怖主义行为或任何罢工、停工或其无法控制的任何其他原因导致的营业中断的后果，概不负责。五、审单流程•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆信用证有效期和交单期•UCP600第29条b款：如果在顺延后的第一个银行工作日交单，指定银行必须在其致开证行或保兑行的面涵中声明交单是在根据第二十九条a款顺延的期限内提交的。五、审单流程•◆信用证交单期:•UCP600第14条c款：提示若包含一份或多份按照本惯例第19条、20条、21条、22条、23条、24条或25条出具的正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。•UCP600第33条：银行在其营业时间外无接受交单的义务。五、审单流程【问题2】如果信用证的有效期恰逢节假日，能否顺延？【答案2】可以五、审单流程【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能否顺延？【答案3】不可以。五、审单流程•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆最迟装运日期:•UCP600第29条c款：最迟发运日不因第二十九条a款规定的原因而顺延。五、审单流程【问题4】如果信用证规定装运期为ONORABOUTJANUARY15,2019,请问装运期为多久？【答案4】2019年1月10日-20日五、审单流程•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆最迟装运日期:•UCP600第3条Interpretations：“在或大概在（onorabout）或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定，某项事件将在所述日期前后各五天内发生，起迄日均包括在内。五、审单流程【问题5】如果信用证规定装运期为：1、FROMFEB.15,2019TOAPR.15,2019;2、BETWEENMAR.1,2019ANDOCT.31,2019;3、BEFOREDEC.1,2019;请问装运期分别为多久？五、审单流程【答案5】2019.2.15-4.15；2019.3.1-10.31；2019.12.1（不包括）之前•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆最迟装运日期:•UCP600第3条Interpretations：词语×月×日止（to）、至×月×日（until）、直至×月×日(till)、从×月×日(from)及“在X月X日至X月X日之间”(between)用于确定装运期限时，包括所述日期。词语“X月X日之前”(before)及“X月X日之后”(after)不包括所述日期。五、审单流程【问题6】如果信用证规定汇票到期日为：AT30DAYSFROMDATE,汇票出票日期为JAN.1,2019，请问汇票到期日为何时？四、审单流程【答案6】2019.1.31•UCP600第3条Interpretations：词语“从X月X日”（from）以及“X月X日之后”(after)用于确定到期日时不包括所述日期。五、审单流程【问题7】如果信用证规定装运期为：THESECONDHALFOFFEB.2019,请问装运期为多久？五、审单流程【答案7】2019.2.16-29•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆最迟装运日期:•UCP600第3条Interpretations：术语上半月和下半月应分别理解为自每月1日至15日和16日至月末最后一天，包括起迄日期。五、审单流程•（二）审核单据内容的准确性•1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期•◆最迟装运日期:•UCP600第3条Interpretations：术语月初、月中和月末应分别理解为每月1日至10日、11日至20日和21日至月末最后一天，包括起迄日期。五、审单流程第二节出口结汇一、出口结汇与结汇水单(一)出口结汇的概念出口结汇是指出口商在货物或劳务出口以后通过进出口双方银行进行核算，将收到的外汇账款，按结汇之日中国银行外汇牌价的买价卖给银行，换得人民币货款入账。这样的入账通知俗称“结汇水单”。(二)出口结汇的方式当前中国境内银行的国际结算业务主要有三种方式：1.收妥结汇：交单银行仅审核单据而后寄往开证行或付款行索取货款。待从国外收到外汇货款后，再结汇给出口商。当前，银行出口结汇仍以收妥结汇方式为主。当前，出口商向银行交单，不仅仅是利用银行的信用，确保收汇安全，同时也在利用银行的融资便利，加快资金周转。单证从业人员应当了解票据融资的一般程序并掌握其操作规程。2.出口押汇出口地银行购买出口商的远期汇票及全套货运单据，在收到国外银行的外汇款之前，先将出口商汇票的全部或部分金额垫付给出口商，待收到国外银行的外汇款后，扣除押汇银行垫付的远期利息和手续费，将余款结汇给出口商。出口押汇相当于国际惯例中的银行议付，押汇银行享有追索权。3.福费廷(FORFAITING)福费廷是无追索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行，提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特点是贴现银行没有追索权。(一)信用证项下单据的交付第一种方式：内保。出口商要求银行凭不附点单据向开证行寄单索汇，并由出口商担保不符点的寄单风险。由于此种担保只涉及议付行和出口商，对开证行和信用证申请人没有约束力。二、有不符点单据的交单对有问题的单据必须进行及时更正和修正。否则，将影响安全收汇。在规定的效期和交单期内，将有问题的单据全部改妥。对于不符点交单，可根据具体情况做如下处理：出口商提交单据与信用证规定不符，且这种不符属于实质性不符，如过装期、超装、检验证未提交等。此时，议付行为征求开证行对单证不符点的态度及处理意见，先向开证行拍发电报或电传，列明单、证不符点等待开证行的处理意见。第二种方式：电提出口商提交单据与信用证规定不符，但这种不符只是一般性不符，并非实质性问题。此时，出口商先将不符情况通知进口商，并征得同意，或出口商向议付银行出具保证书，要求凭保议付。此时，议付行向开证行寄单并在银行面函(CoveringSchedule)上列明不符点及“凭保议付”字样。其主要目的是对出现的单证不符向开证行说明，请其通融接受。可见，“表提”是出口商的一种担保议付请求。第三种方式：表提由于我国的许多银行没有真正意义上的议付，故目前的担保书只起到列明不符点，分清出口商自己审单和出口地议付行审单之间的职责认定。第四种方式：改以托收方式第三节国际贸易单证的归档和管理一、单证管理的意义为完成履约提供保证为统计分析提供原始资料，提高外贸工作的管理水平。为查询和处理业务差错事