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信用社（银行）非信贷资产风险分类分析报告为了做好**农村信用社非信贷资产风险分类工作，确实提高非信贷资产质量，增强防范和化解风险资产的能力。根据中国银监会《关于印发农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引的通知》和《省农村金融机构非信贷资产风险分类实施细则》以及《**市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》有关规定，县联社制定了《**县农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》，《**县农村信用社非信贷资产风险分类工作组织机构》、《**县农村信用社风险分类工作估价小组》。按照文件精神，我们认真核对帐务，查找资料，严格审核，稳步推进此项工作，现将非信贷资产风险分类情况汇报如下：一、基本情况截至2006年底，全县原非信贷资产总计**万元，合并抵销后资产总计**万元，其中：安全性非信贷资产**万元;风险性非信贷资产**万元。初分情况：正常类**万元（其中：正常类**万元，关注类**万元）；不良类**万元（其中：次级类**万元；可疑类**万元；损失类**万元）。二、风险分类结果如下：（一）安全性非信贷资产共计**万元，包括现金**万元和准备金存款**万元，这两项资产都属于安全性非信贷资产依照账面价值直接划分为正常类。（二）风险性非信贷资产共计**万元,其中:１、专项央行票据**万元，2005年9月1日,根据人民银行\银监会精神,置换不良资产,其中置换不良贷款**万元,置换历年亏损**万元，到2007年9月到期，根据《实施细则》在兑付期内的专项央行票据直接划分为正常类。2、存放同业款项**万元,是各社在县农行、县工行、市御河分社为了方便结算的款项，各行经营正常，财务状况良好，且能按期支付利息,按照《实施细则》的有关规定，划分为正常类。3、入股联社资金**万元，是县联社入省联社清算中心的资金，为了方便资金结算，按照《实施细则》入股联社资金直接划分为正常类。4、待处理抵债资产总计**万元,其中：（１）**信用社**万元,是**年依法起诉贷户**和**年起诉**而收回的抵债资产,分别是**作价**万元和**作价**万元;（２）**信用社**万元,是**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；（３）**信用社**万元,是**年依法起诉贷户**而收回的抵债资产——**，作价**万元。这些抵债资产不论是车辆、设备，还是厂房都已严重毁损、贬值，使用价值低，难以变现，持有年限最短的达5年多，最长的也达10年多，预计损失率都在90%以上，按照《实施细则》的有关规定，划分为损失类。5、其他应收款共计**万元,其中：（1）诉讼费共计**万元，包括**信用社共计**户**万元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**元；**信用社共**户**元；**信用社共计**户**元；都是起诉借款人而暂付给法院的执行费用，信用社经过多次催收（有的死亡，有的下落不明），都已无法收回，按照《实施细则》划分为损失类。而**信用社共计**户**元的诉讼费，虽然账龄达7年，但是已经在*年*月*日将此暂付款收回，故划分为正常类。（2）暂付食堂周转金共计*万元，包括**信用社**万元和**信用社**万元，都是为食堂垫付的周转金，虽然帐龄一个在1年内，一个达3年，但是已分别于*年*月*日和*年*月*日收回，故划分正常类。（3）案件挂账共计**元，是倍加造信用社垫付的**年**挪用存款潜逃的案件款，此人至今下落不明，该案件公安机关正在侦破中，且账龄在2年以上，按照《实施细则》划分为损失类。6、长期投资（**）共计**万元，包括**信用社**万元和**信用社**万元，都是由原**农行*年*月*日代买的**，本金已经全部归还，现在的金额是信用社计提的有关阶段的利息。因96年与农行脱钩，导致债权难以落实，存在法律瑕疵，且账龄达10年以上，确实无法收回，根据《实施细则》划分损失类。7、固定资产共计**万元,其中：（１）正常类**万元，此类放的都是能正常使用、无产权争议、无损失及已提折旧的固定资产。（２）关注类**万元，此类放的是虽然能正常使用,也无产权争议，但是无产权证的固定资产（如房屋）和点钞机、微机、捆钞机等应列为低值易耗品的电子设备，却列为了固定资产进行管理。（３）次级类**万元，此类放的是估价小组按现行市场价值采用可变现净值法，计算损失额度且预计损失率都在30%以下的固定资产。（４）可疑类**万元，此类放的大部分都是七八十年代建营业用房，有的是年久失修已严重毁损且无使用价值，有的是估价小组按现行市场价值采用可变现净值法，计算损失额度且预计损失率都在30%——90%，损失较大的固定资产。（５）损失类**万元，此类有的是因年久失修已经倒塌的房屋；有的是已被淘汰且无转让价值的电子设备；还有的是该项资产已经丢失，有账无实如摩托车，都是形成损失很大的固定资产。8、未弥补历年亏损**万元，反映的是信用社历年亏损的状况，根据《实施细则》历年挂账损失直接划分为损失类。三、分类工作中存在的问题1、收集原始资料困难。各社或多或少存在传票或原始发票找不到，主要原因是由于2004年5月份联社集中将1985年以前的传票销毁，加之以前年度信用社管理体制不健全，会计管理工作不规范，以及多年来信用社网点撤并，会计人员变动，导致许多原始资料搜集不全。另外，有些科目在帐务处理时，就形成附件资料不全，如其他应收款中的诉讼费支出，在入帐时就只有一张现金付出传票，没有法院收据，起诉时没有诉状，也没有法院判决民事裁定书。2、认定困难。特别是对固定资产的认定，虽然县联社成立了估价小组，按现行市场价格采用可变现净值进行估价，但是与实际情况还有一定偏差的。3、这次风险分类时间要求紧、质量高，又是首次进行非信贷资产风险分类工作，信用社人员各方面素质较低，所以分类标准尺度也难以掌握，也给我们风险分类工作中带来了一定困难。实施非信贷资产风险分类以来，一方面能够全面、真实、动态地揭示信用社非信贷资产总体质量状况，促进信用社树立审慎经营、风险管理的理念，识别和分析非信贷资产使用、管理、催收、处置、预警、监控等各个环节存在的问题，及时、快捷地发挥“晴雨表”作用，为各级领导决策提供翔实依据。另一方面又能为判断坏账准备、资产减值准备等提取是否充足及核销损失提供依据。同时，还能促使信用社自我加压提高素质。非信贷资产风险分类包含了具体的定性、定量分析和综合判断认定分析，专业化操作性较强，这对目前信用社职工素质提出了更高、更新的要求。只有不断加强专业知识的学习，培养全新的风险管理理念，掌握和运用包括法律法规、经济管理、会计原理、统计与分析等知识，才能确保分类认定的准确，使全员获得素质乃至于分析判断、风险识别能力的提高。