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现金流量表自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）××有限公司2009年3月31日王大春赵小旭秦巧手编号行次报表名称A011公共资料A022编制说明A033表外数据录入会企01表4资产负债表会企02表5利润表会企03表6现金流量表财务负责人：制表人：说明：基本信息录入后，将会自动显示在各报表的相关位置。报表目录报表编制基本信息录入编制单位：所属时期或截止时间：企业负责人：会企01表单位：元资产期末数年初数负债及所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金116,913.8366,826.54短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收帐款3,980,067.461,972,321.38应付账款1,550,331.491,862,667.88预付帐款预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费105,031.4754,625.89其他应收款79,156.18应付利息存货7,940,196.572,063,296.58应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款1,768,928.37744,848.02其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计12,116,334.044,102,444.50其他流动负债非流动资产：流动负债合计3,424,291.332,662,141.79可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产412,384.96239,189.36预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计--生产性生物资产负债合计3,424,291.332,662,141.79油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）5,000,000.00300,000.00开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积137,949.21递延所得税资产未分配利润3,966,478.461,379,492.07其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计9,104,427.671,679,492.07非流动资产合计412,384.96239,189.36资产总计12,528,719.004,341,633.86负债和所有者权益（或股东权益）计12,528,719.004,341,633.86资产负债表2009年3月31日编制单位：××有限公司编制单位：××有限公司金额单位：人民币元项目本月数本年数上年同期一、营业收入14,476,198.19减：营业成本9,256,877.38营业税金及附加406,095.36销售费用787,509.29管理费用392,468.70财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）0.003,633,247.46加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）0.003,633,247.46减：所得税费用908,311.87四、净利润（净亏损以“-”号填列）0.002,724,935.59五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益利润表2009年3月31日序号项目金额1应收票据贴现利息支出2支付给职工的工资151,367.66支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合计151,367.66其中后勤（管理费用列支的工资等）30,273.53税率3销项税额2,460,953.6917%进项税额2,572,742.1517%应交增值税-其他各项税406,095.36所得税908,311.87管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计1,264,001.65########收到的税费返还4分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-5期末累计折旧10,473.18期初累计折旧6管理费用中列支的折旧1,885.177固定资产报废损失8收到投资分红或利润9处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计-10收到的其他与投资活动有关的现金11支付的其他与投资活动有关的现金一、编制现金流量表所需数据录入会企03表编制单位：××有限公司单位：元项目行次金额补充资料行次金额一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金114,929,405.80净利润572,724,935.59收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备58-收到的其他与经营活动有关的现金81,265,550.96固定资产折旧5910,473.18经营活动现金流入小计916,194,956.76无形资产摊销60-购买商品、接受劳务支付的现金1018,018,855.91长期待摊费用摊销61-支付给职工以及为职工支付的现金12151,367.66待摊费用减少（减：增加）64-支付的各项税费131,264,001.65预提费用增加（减：减少）65-支付其他与经营活动有关的现金181,226,975.47处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）66-经营活动现金流出小计2020,661,200.69固定资产报废损失（收益以“-”号填列）67-经营活动产生的现金流量净额21-4,466,243.93公允价值变动损失（收益以“-”号填列）68-二、投资活动产生的现金流量：财务费用（收益以“-”号填列）69-收回投资收到的现金22-投资损失（收益以“-”号填列）70-取得投资收益收到的现金23-递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）71-处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额25-递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）72-处置子公司及其他营业单位收到的现金净额28存货的减少（增加以“-”号填列）73-5,876,899.99收到其他与投资活动有关的现金29-经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）74-2,086,902.26投资活动现金流入小计30-经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)75762,149.54购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金31183,668.78其他0.01投资支付的现金35-经营活动产生的现金流量净额-4,466,243.93取得子公司及其他营业单位支付的现金净额362、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动支付其他与投资活动有关的现金37-债务转为资本投资活动现金流出小计183,668.78一年内到期的可转换公司债券76投资活动产生的现金流量净额38-183,668.78融资租入固定资产77三、筹资活动产生的现金流量：403、现金及现金等价物净变动情况78吸收投资收到的现金434,700,000.00现金的期末余额79116,913.83取得借款收到的现金44-减:现金的期初余额8066,826.54收到其他与筹资活动有关的现金45-加:现金等价物的期末余额81筹资活动现金流入小计464,700,000.00减:现金等价物的期初余额82偿还债务支付的现金52-现金及现金等价物净增加额8350,087.29分配股利、利润或偿付利息支付的现金53-支付其他与筹资活动有关的现金54-筹资活动现金流出小计55-筹资活动产生的现金流量净额564,700,000.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响57五、现金及现金等价物净增加额5850,087.29加：期初现金及现金等价物余额5966,826.54六、期末现金及现金等价物余额60116,913.83现金流量表2009年3月31日