国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务培训班税务稽查业务考试试题

-1-国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务培训班税务稽查业务考试试题(模拟试卷A)一、单项选择(每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分)1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A．纳税义务人B．征税主体C．税目D．税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A．1000B．2000C．50D．50004．按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件5．下列说法正确的是()。A．纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B．纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C．纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D．纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内审理完毕。A．15B．7C．10D．307．稽查局拟对A有限责任公司罚款()元以上，A公司有要求听证的权利。A．8000B．10000C．2000D．50008．采取邮寄送达方式的，以()为送达日期。A．邮寄日期B．回执上注明的签收日期C．邮戳日期D．邮政部门接受函件日期9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的起为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是()A．趋势分析B．波动分析C．相关分析D．弹性分析10．关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是()A．加快数据传输-2-B．加大数据存储C．强化管理过程D．提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（）。A．审阅法B．核对法C．详查法D．抽查法12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A．征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B．税收实体违法行为和税收程序违法行为C．抽象税收违法行为和具体税收违法行为D．税收行政违法行为和税收刑事违法行为13．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为()A．21.87万元B．20.74万元C．19.55元D．20.7978万元14．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元15．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3％，该厂应缴消费税为()万元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.1316．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为()。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元17．税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元，则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）A．9.5万元B．9.95万元C.10万元D．18万元18．税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元，则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元19．甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。A．20500；1000B．20000；0C．20500；0D．20000；100020．某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品的增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）A．0万元B．5.375万元C．7.5万元D．10万元-3-二、多项选择题(每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1分，共20分)。1．从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（）等方面。A．纳税人履行纳税义务情况；B．扣缴义务履行情况C．纳税态度与税款及时缴纳情况D．税务规定其他义务履行情况2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）A．违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B．有法律依据C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款3．下列属于税务行政复议特征的有：（）A．审查对象是税收具体行政行为B．合法性审查和合理性审查相结合C．税务行政复议前置D．审查对象是税收抽象行政行为4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有()、移送管辖等。A．职能管辖B．级别管辖C．地域管辖D．指定管辖5．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C．近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系6．稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有()。A．《稽查报告》B．《税收强制执行决定书》C．《税务处理决定书》D．《税务处罚决定书》7．稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（）。A．案件调查是否终结B．证据是否充分C．案件是否按照规定立案D．适用法律是否正确8．必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。()A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的9．税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容A．税务稽查个案分析B．税收专项检查分析C．税务稽查报表分析D．税务稽查方法分析10．地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是()。A．业务指导类职责B．系统管理类职责C．稽查执法类职责D．行政协调类职责11．电子查账注意事项包括()。-4-A．采集数据的完整性B．采集数据的保密性C．采集数据的安全性D．采集数据的合法性12．税务行政复议的范围包括：()A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税收保全措施C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D．税务机关作出的强制执行措施13．对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应()。A．可以继续使用增值税专用发票B．按销售额依照增值税税率计算应纳税额C．不得抵扣进项税额D．不得使用增值税专用发票14．税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。A．检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B．检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C．检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D．按纳税人实际取得的金额入账15．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有()。A．某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续当天D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份16．来料加工业务税收政策包括()。A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征关税)进口环节的增值税或消费税B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税17．某企业2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理事项，应调减应纳税所得额的有（）A．查补消费税20万元B．实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元C．国库券利息收入38万元D．多列无形资产摊销80万元18．企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足()A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；B．修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。C．修理支出达到原值的20％以上；D．修理后改变用途。-5-19．检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有()A．产成品B．主营业务成本C．应付职工薪酬——非货币福利D．营业外支出20．下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有()A．作为资产置换交易补价(双方全部资产公允价值的差额)的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20％的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失B．企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价相对应的增加确认为当期应纳税所得C．企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。D．企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。三、判断题(判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分)1．税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。()2．按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（）。3．按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（）。4．涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。（）5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。（）6．《税务行政处罚事项告知书》由税务稽查实施部门作出。()7．《税务稽查报告》对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）8．税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（）9．税收违法案件公告是