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上海鑫森电子科技发展有限公司审计报告及财务报告2010年1月1日至2010年10月31日止上海鑫森电子科技发展有限公司审计报告及财务报表（2010年1月1日至2010年10月31日止）目录页次一、审计报告1-2二、财务报表资产负债表1-2利润表3财务报表附注1-19审计报告第1页审计报告信会师报字（2010）第25451号上海鑫森电子科技发展有限公司全体股东：我们审计了后附的上海鑫森电子科技发展有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年10月31日的资产负债表、2010年1-10月的利润表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。审计报告第2页我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年10月31日的财务状况以及2010年1-10月的经营成果。立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：姚辉中国注册会计师：杨志平中国·上海二O一O年十一月五日报表第1页上海鑫森电子科技发展有限公司资产负债表2010年10月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注四期末余额年初余额流动资产：货币资金（一）1,410,463.31交易性金融资产应收票据应收账款（二）4,702,006.50预付款项（四）458,029.38应收利息应收股利其他应收款（三）3,252,434.48存货（五）1,571,635.95一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计11,394,569.62非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产（六）81,743.51在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产（七）42,795.19其他非流动资产非流动资产合计124,538.70资产总计11,519,108.32后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第2页上海鑫森电子科技发展有限公司资产负债表（续）2010年10月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益）附注四期末余额年初余额流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款（九）4,548,130.95预收款项应付职工薪酬（十）应交税费（十一）1,043,342.26应付利息应付股利其他应付款（十二）203,071.20一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计5,794,544.41非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计5,794,544.41所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）（十三）5,000,000.00资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润（十四）724,563.91所有者权益（或股东权益）合计5,724,563.91负债和所有者权益（或股东权益）总计11,519,108.32后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表第3页上海鑫森电子科技发展有限公司利润表2010年1-10月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注四本期金额上期金额一、营业收入（十五）19,095,800.69减：营业成本（十五）15,097,648.81营业税金及附加（十六）62,170.34销售费用459,374.20管理费用2,201,909.84财务费用（十七）4,548.91资产减值损失（十八）171,180.76加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）1,098,967.83加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1,098,967.83减：所得税费用（十九）374,403.92四、净利润（净亏损以“-”号填列）724,563.91五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额724,563.91后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：上海鑫森电子科技发展有限公司2010年1-10月财务报表附注财务报表附注第1页上海鑫森电子科技发展有限公司二〇一〇年一至十月财务报表附注一、公司基本情况上海鑫森电子科技发展有限公司（以下简称“公司”）系由自然人陈忠伟和聂永荣共同出资设立，于2010年3月1日成立，并取得由上海市工商行政管理局奉贤分局核发的310226001027348号企业法人营业执照，公司注册资本为500.00万元。截至2010年10月31日，公司经营范围为：电子领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、教学设备及仪器、计算机及配件（除计算机信息系统安全专用产品）、仪器仪表、文教用品、机械设备及配件、办公家具、纸制品、建筑装潢材料、五金交电、针纺织品、橡胶制品批发、零售，商务信息咨询。二、主要会计政策、会计估计和前期差错(一)财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。(二)遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果等有关信息。(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为2010年1月1日至2010年10月31日止。(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。上海鑫森电子科技发展有限公司2010年1-10月财务报表附注财务报表附注第2页(六)应收款项期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的应收款项确认标准应收款项余额前5名或占应收款项余额10%以上的款项之和。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试。单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项确定依据单项金额不重大且账龄4年以上的应收款项信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项的计提方法对于期末信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试。单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。3、除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例6个月以内（含6个月）0%5%6个月至1年（含1年）5%5%1－2年10%10%2－3年20%20%3－4年50%50%4年以上100%100%上海鑫森电子科技发展有限公司2010年1-10月财务报表附注财务报表附注第3页(七)存货1、存货的分类存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。2、发出存货的计价方法存货发出时加权平均法计价。3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4、存货的盘存制度采用永续盘存制。5、低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）包装物采用一次转销法。(八)固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。上海鑫森电子科技发展有限公司2010年1-10月财务报表附注财务报表附注第4页2、各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别折旧年限残值率年折旧率电子设备5年5%19%3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。固