2015年上半年财务分析报告

12015年上半年财务分析报告XX新材料科技有限公司通过对2015年上半年各项财务指标的统计分析，以及与去年同期指标的对比，并结合预算管理目标与实际完成情况的统计分析，从财务的角度客观的反映一季度的经营成果，并分析总结生产经营方面存在的问题和不足，以及本季度存在的异常情况，对预算管理目标的影响，为下期生产经营计划的调整和执行提供参考，从而促进2015年全年经营目标的顺利完成。以下分析以表格和数字为主：2015年上半年各项财务指标数值及与去年同期对比：指标项目本期去年同期增（+）减（-）收入35133239274成本26632536127毛利850703147毛利率24.20%21.7%2.49%税金及附加1658283营业费用235247-12管理费用214367-153财务费用509283226营业外收入489-85营业外支出527-22净利润-272-212-60从以上表格中的各个财务指标依次分析说明:2一、销售收入本期销售收入3239万元，比去年同期高出274万元。主要销售客户及销售金额与去年对比如下：主要销售客户及销售金额本期去年同期上海XXX593郑州xx586苏州XX558济南xx421济南xx371苏州xx363厦门xx324厦门xx199郑州xx401上海xx118东莞xx153上海xxx109江苏xx92东莞xx96南京xx79江苏xx95国贸部206国贸部209上表对比中可以看出：本期销售增长点主要是上海xxx，本期比去年上期销售增加484万元，因为本期对青岛xx和重庆xx开始了大量供货；其次是苏州xx增加195万元；济南xx增加172万元；东莞xx增加57万元。国贸部销售与去年同期基本持平；江苏xx销售也与去年持平。销售额下降的，主要是郑州XX，比去年同期减少了185万元，因为去年下半年和年初空调胶生产线和304软黑600失去份额所致；另外比XX，因为国产胶供货商的退出，本期无供货，去年同期实现销售89万元。下半年有望通过代理商再次进驻比XX供应链继续供货。济南XX厦门XX、苏州XX和XX，从去年以来一直是市场销售主要客户，去年上半年实现销售1569万元，占比48.5%，本期实3现销售1654万元，占比47.1%，都几乎过半。本年度，对XX供货激增，上海XXX成为最大客户，本期销售独占销售额的17%。XX供货质量稳定，销售稳步增长，唯有底涂用量随着增大，带来较大资金压力，未来必须尽快找到解决底涂低价采购渠道或者实现自产，既能解决资金问题又能带来利润增长。主要销售品种数量金额：主要销售品种及数量金额产品规格型号数量金额（万元）306221051553302400ML142377213302-S600ML75557193302D310ML178148189302-S400ML110788189S518300ML229491180306600ML857771699588310ML132871137302Y600ML51610103上表中所列产品是为公司带来大部分收入和利润的主要产品，306黑桶主要供货XX，302Y供货XX，302-S主要供货苏州XX，302D主要供货XXXX。这些产品应引起各部门关注，无论是从材料供应保障，生产质量把关，以及技术问题研发调整，都应作为重点，在保证稳定销量的同时降低内部成本，从而增加利润空间并在价格上增强市4场竞争力。二、毛利率。本期共实现毛利850万元，毛利率24.20%，高于去年同期的综合毛利率21.7%，因为去年同期包含有外加剂销售，当时外加剂毛利率不高，拉低了平均水平。去年同期单独密封胶的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。毛利率取决于两个因素，一是销售价格，二是成本。本期售价，遭遇济南XX年度大幅降价招标，302D降价幅度12%，310降价幅度达21%，XXX价格降幅也有6%，宇通本年度降价幅度也比较大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外几种供货产品降幅在2-5%之间。销售价格降低必然带来毛利率的降低，本期毛利率非但没有降低反而略有上升，经统计分析财务数据，主要得益于成本的降低。以下是生产成本项目对比：生产成本2015与2014对比生产成本项目金额（2014）单位成本金额（2015）单位成本单位成本差额直接人工费1,456,009.801.501,378,000.001.35-0.15原材料15,115,607.7515.5513,596,305.1713.30-2.24制造费用568,974.710.59482,250.580.47-0.11水电费728,712.910.75566,357.720.55-0.20合计17,869,305.1718.3816,022,913.4715.68-2.70备注：2015年生产入库产品1021977.9KG，2014年生产入库产品972255.82KG。上表对比中可以看出，本期生产单位产品成本每项生产成本要素均低于2014年同期水平，其中原材料和水电费项目降低幅度比较大。研发、工艺配合调整配方，工艺部监督配合生产降低材料消耗，采购部开发多个供应商，是原材料成本降低的主要原因。车间加强内部管5理，水电费消耗相比去年同期有大幅下降。人工工资和制造费用都有不同幅度的下降，大部分也是车间内部管理带来的效应。生产车间可总结经验，下半年继续保持。另外固定费用不变，本期产量加大，单位产品分摊比去年同期也会降低，这也是是生产成本下降的原因之一。三、税金及附加：本期发生税金支出165万元，比去年同期82万元增加83万元，增幅非常大，超过一倍，主要是增值税的增加，本期实现增值税137万元，去年同期实现增值税71万元，增长了66万元。销售收入增长带来销项税金增加，而物料采购因资金短缺一直在压缩到最低库存，几乎就是即买即用，所以取得进项税相对减少，致使本期实现增值税较高，本期税负率4.76%，去年同期税负率2.93%。另外，土地使用税等级收费标准上涨，折合每季度上涨5万元，两个季度合计比去年增加10万元。因为外加剂业务虽然单独立账核算，但是没有纳税人资格，开票及实现税金在海特曼新材料，本期为外加剂业务承担税金及附加7.5万元，作为对密封胶生产经营的考核，此笔应从本期利润中补回。四、费用营业费用：本期账面发生额235万元，比去年同期247万元减少12万元。市场费用率6.69%。低于去年同期的7.63%。在营业费用中除了列支市场部正常销售费用外，还单独列支了贴牌生产外购MS领用发出的软包装膜等，计7万元；销售苏州XX给予厦门XX的返6利计75万元（因此返利不在发票中体现，对方也不提供发票，故若冲减销售收入，容易造成对账中的混淆，所以列支在费用中），剔除以上两项非正常市场运行费用外，本期市场实际发生销售费用153万元。去年同期包含有外加剂的市场费用56万元，应剔除后与做比较，才有切实意义。本期因资金紧缺，市场费用一直处于滞后批复、报销的境况，业务员提成费用本年度一直未付，约10万元左右，据权责发生制应将此项并入核算。以下是综合剔除与增补后具体费用项目及对比：费用项目2015年2014年增+减-工资47.0034.0013.00业务提成103.007.00差旅费10.0020.00-10.00运费32.0051.00-19.00出口运费11.007.004.00咨询费20.0038.00-18.00招待费2.008.00-6.00样品1.002.00-1.00赠品6.005.001.00处理胶费用2.003.00-1.00汽油费1.001.00其他20.00-20.00快递费用1.001.00仓储费9.009.00房租费9.009.00领用物料2.002.00小计163.00191.00-28本年实际市场费用163万元，费用率4.6%，比去年同期市场费用降低28万元。因为本期资金支付困难，相关客户的走访费用和市场开拓费用，曾多次计划但因资金问题未能实现；物流运输仓储费用只7挂账未付款，拖欠金额比较大，黄总还个人垫支了一部分。即本期市场费用率的降低，除了市场部内部预算管理控制外，跟资金紧缺无法支付也有很大关系。市场部可藉此总结分析，下半年的市场费用哪些是确实可以砍掉的，哪些是必须支付的，在根本上理清市场费用的预算和支出计划，改变现在无法分缓急、找不到轻重的混乱局面。管理费用：本期发生管理费用214元，比去年同期账面数367万元减少153万元，剔除去年同期因为XX商贸公司代偿发生诉讼费用105万的异常费用支出以及去年同期添加剂管理费用31万元，去年同期正常产经营发生的管理费用应为231万元，本期实际下降22万元，实际管理费用率6.1%，比去年同期降低1.2%。管理费用明细项目及对比如下：费用项目20152014增（+）减（-）工资78.0071.007.00福利费11.0011.000.00电话费2.001.001.00办公费6.003.003.00差旅费3.007.00-4.00业务招待费4.002.002.00运输费3.002.001.00汽修费5.002.003.00汽油费2.00-2.00研发费33.0020.0013.00税金2.0010.00-8.00咨询费5.0011.00-6.00统筹保险24.0026.00-2.00折旧费13.0029.00-16.00水电费9.0011.00-3.00审验检保注费10.0014.00-4.00环卫绿化费用2.002.00领用物料2.002.00其他2.0014-128小计214.00236-22上表对比中，折旧费下降较大，是本年度对账实不符的，不存在和没有用的固定资产停止了折旧的提取，以便对生产经营有更准确的核算。咨询费比去年下降6万元，税金账面的下降是本年度记账方式的改变，所交税金全部计入税金及附加，不在此列支。研发费的增长是因为研发部代为采购NH60材料计入所致，本年度产量提高，采购需求加大，与部门费用无关。工资费用略有提高，一部分源于本年度集团领导工资转公司代发，另外因为工资一直滞后发放，提取数跟实发数的差额没有冲减。总之，本期实际发生的管理费用与去年同期基本持平，变化不大。本期承担集团费用4.3万元。财务费用：本期发生财务费用509万元，比去年同期283万元增加226万元，增幅非常大，费用率14.20%，高于去年同期的8.7%。主要支出项目及对比如下：费用项目2015年2014年增（+）减（-）利息收支388.00272.00116.00手续费1.0010.00-9.00融资费27.001.0026.00承兑贴息93.0093.00小计509.00283.00226.00利息费用是本期增长最大的项目，缘于融资业务中拆借资金还贷续贷产生的利息。另外承兑贴息93万元，除了正常为了付现贴现承兑的贴息外，其中70万元为办理银承贷款的贴息费用。财务费用成为本期财务工作最大的困扰，也是造成资金日趋紧缺的源头。正常生产经营资金现流，刚勉强能维持收支平衡，但目前融9资项目产生的费用及负担的贷款利息，对于现在的生产销售规模来说，已经严重超出负担能力，不堪重负下，只能压缩其他支出项目，这样打乱了采购计划，影响了订单生产计划，对于市场费用的压缩，也限制了市场的开拓和维护，长期下去，必将带来恶性循环的后果。未来半年，希望领导层能制定出战略性方针，有所取舍，让企业能造血，为供应链的维系做长期规划。五、利润本期账面利润-272万元，与去年同期-212万元增加亏损60万元。销售收入比去年同期增加情况下，利润没有比去年有所增加，分析原因如下：虽然销售收入增加274万元，且毛利率高于去年同期，带来147万元的毛利增长额，并且，管理费用也没有去年同期铸信诉讼的异常大额费用支出105万元，市场费用比去年同期也略有下降，但是，财务费用比去年同期增加226万元，新增毛利不够弥补这块增长。另外去年同期对科耐欧纳米材料的索赔50万元计入营业外收支，成为利润的增长点，今年无此项。作为客观反映企业生产经营情况的财务分析，应将异常因素对利润目标的影响做还原分析，才能真实揭示实际生产经营状况，见下表：指标项目账面金额