增值税会计作业

增值税会计作业(一)企业概况企业名称：北京京华实业有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表：钱管介业地址及电话：北京市开发区1号33551179开户银行及账号：丁商银行水达分期处010-12345678税务登记号：110000000000123(二)模拟业务该公司会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为l7％，按月缴纳增值税，包装物单独核算。2005年12月份发生下列经济业务：1．12月2日缴上月的增值税16540元。2．12月3日由光明工厂购人甲材料150吨，每吨2l00元，收到增值税专用发票，价款3l5000元，税款53550元，价税合计368550元。材料已验收入库，货款由银行支付。3．12月4日由光大批发市场购人乙材料180吨．每吨3500元，收到增值税专用发票，价款630000元，税款107100元，价税合计737100元。材料已验收入库，货款用支票支付，另由银行支付运费(取得普通发票)25500元。4．12月4日用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，己验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为120000元、农业特产税6000元。5．12月8日，从西单百货公司收到委托代销的代销清单，销售A产品5台，每台60000元，增值税税率为17％，对方按价款的5％收取手续费。收到支票一张存入银行。6．12月l2日销售B产品6台，每台42000元，货款252000元，税款42840元；同时随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元．货款4500元，税款765元。款项300105元已有人银行。7．12月14日问小规模纳税人天阳公司售出10吨甲材料，开出29250元的普通发票，取得支票存人银行，8．12月18日将B产品2台转为本企业生产用，实际成本共计60000元，税务机关认定的计税价格为80000元。9．12月18日将价值84000的本月外购的甲材料20吨及库存的同价甲材料20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。1012月20日将B产品5台．价值150000元(税务机关认定的计税价格为200000元)．无偿捐赠给新疆化工厂，用以支援西部开发，11．12月21日委托河北加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费3000元和增值税税额5l0元，取得增值税专用发票。另付住返运费860元，其中装卸费100元，用支票支付。12．12月22日购人汽车—辆，取得增值税专用发票，价款150000元．税款25500元，份税合计175500元，用支票付款。13．12月24日生产加工一批新产品C产品450件，成本价380元／件(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。14．12月25日销售使用过的摩托车4辆，原值25000元，取得含税销售额25440元，销售使用过的机床2台，原值200000元，取得含税销售额55000元。15．12月27日机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11000元(合税)。16．12月30口，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款198000元，应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票，井以银行有款支付退货款项。17．月末盘存发现上月购进的甲材料15吨被盗，金额31500元(其中含分摊的运输费用4650元)。(三)模拟要求1．根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证。2．计算本月应纳增值税(答案提示：期末留抵税额13324．18元)。3．登记“应交税金——应交增值税——进项税额”明细账、“应交税金——应交增值税——销项税额”明细账、“应交税金——应交增值税—一进项税额转出“明细账及“应交税金——未交增值税”明细账。4．填制一般纳税人增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料（请同学们自己复印或下载）。