固定资产

Chapter14.固定资产维护作业FixedAssetsManagement课程目标完成本章课程后，学员应能学习到下列主题：•固定资产的管理•固定资产的帐务处理•固定资产账册、资产分类等的设定课程纲要本章的内容主要分为下列数个部分：•固定资产新增（CreateAssets）•固定资产异动（Change）•固定资产移转（Transfer）•固定资产处分（Retirement）•固定资产盘点（PhysicalInventory）•折旧计算（Depreciation）•相关设定：资产账册、资产分类、折旧方法固定资产的相关作业立帐处分折旧产生分录还原人工新增移转自动新增调整固定资产新增•人工新增–快速新增（QuickAddition)–一般新增（New）•外部系统转入（MassAddition）人工新增快速新增(QuickAdditions)一般新增(DetailAdditions)固定资产数据大部分使用系统默认值需输入较多的固定资产数据固定资产模块快速新增资产类别资产类别AssetType说明Description会计科目Account资本化资产Capitalized•显示于资产负债表•可提列折旧固定资产过渡科目AssetClearing在建工程CIP•尚未使用•于资本化时开始提列折旧在建工程过渡科目CIPClearing费用性资产Expensed•不提列折旧•不资本化•可直接修改•可由FA控管但不产生分录费用性科目（该科目于AP认列）一般新增-描述性信息一般新增–相关凭证信息一般新增–财务信息折旧处理提列折旧惯例Prorateconvention折旧期间ProratecalendarR=$2.57/M折旧率Rate乘以资产成本或净账面价值每年折旧金额每期折旧金额资产开始使用日期Dateinservice开始提列折旧日期Proratedate11月2112月1除以期数一般新增–管理信息查询异动–画面查询查询异动–事务处理历史记录系统整合一般资产项目成本总帐模块不经应付帐款模块的未完工程数据固定资产资料采购数据应付帐款模块项目模块采购模块固定资产模块已资本化之资料经应付帐款模块的未完工程数据计算折旧产生传票分录外部系统转入作业转入固定资产管理CreateMassAdditions调整成本Costadjustment外部转入新增PrepareMassAdditions外部转入新增完成PostMassAdditions清除外部转入数据DeleteMassAdditions加入原资产Add儲存PurgeX清除DeleteMassAdditionsholdingarea分割Split合并Merge应付立帐转入固定资产管理CreateMassAddition外部转入新增PrepareMassAddition外部转入新增PrepareMassAddition外部转入新增PrepareMassAddition添加到资产AddtoAsset合并Merge分割Split分割Split外部转入新增完成过帐成批新增在建工程的新增数据输入新增未完工程建造完成开始提列折旧資本化資產負債表資產房屋建築$在建工程的帐务处理原始成本:$0新增未完工程AP立帐资料项目金额轮胎$500增加$500支出固定资产模块应付帐款模块产生分录未完工程成本科目$500未完工程过渡科目$500未完工程过渡科目$500应付帐款$500固定资产异动•资产重分类（Reclassify)•数量的变更（Unit）•财务信息的异动（FinancialInformation）•大量资产异动（MassChange）固定资产异动重分类大量资产异动数量调整财务信息•Errorcorrection•Reserveadjustment•Unplanneddepreciation•Invoiceaddition•Revaluation•Massdepreciation异动资产重分类小客车货车将运输设备中的小客车重分类为货车将计算机设备中的一般计算机重分类为网络计算机单笔资产重分类大量资产重分类资产重分类的帐务处理•重分类所发生的分录借方.资产成本:运输设备-货车4,000贷方.资产成本:运输设备-小客车4,000•本期折旧的调整借方.折旧费用:运输设备-货车500累计折旧:运输设备-小客车250贷方.累计折旧:运输设备-货车750数量的变更2台计算机1台计算机数量的变更数量变更的帐务处理•数量变更所发生的分录(21)借方:固定资产中转2,000贷方：固定资产成本2,000•本期折旧的调整（追溯调整）借方:折旧-50累计折旧100贷方.累计折旧50财务信息的异动成本Cost残值Salvagevalue折旧方法Depreciationmethod耐用年限Life折旧率Rates税法抵减方式Bonusrule产能Capacity生产数量Unitofmeasure折旧上限Depreciationceiling提列折旧惯例Followingmonthprorateconvention财务信息的异动Financialinformationadjustment财务信息的异动财务信息异动的帐务处理•资产成本的调整借方.资产成本科目(AssetCost)贷方.资产过渡科目(AssetClearing)•本期折旧，影响数于当期认列借方.折旧费用折旧费用(调整)贷方.累计折旧财务信息异动的帐务处理•资产成本的调整借方.资产成本科目(AssetCost)贷方.资产过渡科目(AssetClearing)•本期折旧，影响数于剩余期间分摊借方.折旧费用贷方.累计折旧大量资产异动大量资产异动状态说明可采取步骤StatusDefinitionPossibleActionNew决定异动(MassChange)的条件Preview,torunPreviewReportPreviewed完成异动数据的产生Run或modifythedefinitionandpreviewagainUpdated修改异动的条件PreviewRunning开始产生异动数据NoneError产生过程发生错误Preview或RunCompleted异动完成Review固定资产移转•单笔资产的移转（Transfer）–折旧费用科目–存放位置–保管人•大量资产的移转（MassTransfer）–折旧费用科目–存放位置–保管人固定资产移转折旧费用科目總帳會計科目值公司別地區別部門別會計科目產品別子目0330030030003003030欧洲.法国.巴黎.第三大楼美州.美国.旧金山.第一大楼存放位置保管人王大明员工编号33李小朋员工编号117總帳會計科目值公司別地區別部門別會計科目產品別子目0330030030003003030单笔固定资产移转固定资产移转的帐务处理费用部门更改本期折旧借方.折旧费用:更改后部门别100贷方.累计折旧100大量固定资产移转固定资产处分•单一资产的全部处分（FullRetirement）•单一资产的部分处分（PartialRetirement）•计算损益•计算折旧•修正处分所发生的错误•大量资产的处分与还原（Reinstate）单一资产处分全部处分部分处分记录尚存的所有数量及金额数量金额处分资产固定资产处分单一资产处分的全部处分单一资产处分的部分处分•依资产现有成本–输入所要处分的金额–固定资产模块将处分金额减少该资产成本。•依资产单位数量(Units)–输入所要处分的单位数量–固定资产模块依据处分数量占总数量的百分比，计算处分金额。单一资产处分的部分处分大量资产处分计算损益计算折旧处分及处分还原的限制资产类别AssetType说明Description会计科目Account处分资产•显示于资产负债表•可提列折旧AssetClearing处分部分资产•尚未使用•于资本化时开始提列折旧CIPClearing还原部分处分的资产•不提列折旧•不资本化•可直接修改•可由FA控管但不产生分录费用性科目（该科目于AP认列）盘点•利用系统报表记录各单位资产记录•由各单位进行盘点•针对盘点差异，进系统更新折旧计算（Depreciation）•定义资产账册（DefineAssetBook）•定义折旧方法（DefineDepreciationMethod）•定义提列折旧惯例（DefineProrateConventions)•定义资产分类及所使用的提列折旧惯例资产账册资产账册资产账册资产账册折旧方法提列折旧惯例资产类别资产类别课程摘要本章主要内容：•固定资产新增•固定资产异动•固定资产移转•固定资产处分•固定资产盘点•折旧计算•资产账册、资产分类、折旧方法