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会计模拟实训一、实验目的会计模拟实训是以一个模拟的企业一个月的经济业务为对象，学生以一个会计的身份，使用真实的会计凭证、会计账簿、会计报表按规范化的会计核算要求处理会计业务。要求学生在学习会计基础的基本理论和方法的基础上，通过实际业务的处理，初步掌握会计核算方法及程序操作的基本技能。具体应着重掌握：建账的方法、审核原始凭证、填制与审核记账凭证；登记库存现金、银行存款日记账以及各种明细账和总分类账的方法和程序，并掌握编制资产负债表与利润表的基本技能，为进一步学习会计专业知识奠定坚实的基础。二、实训的内容基础工作：建账1、总账总账上的各会计科目的排列，应按会计科目的编号顺序依次排列，并填写总账目录。2、日记账库存现金日记账、银行存款日记账格式采用三栏式日记账。3、明细账（1）生产成本、制造费用、管理费用明细账——多栏式（2）原材料、库存商品明细账——数量金额式（3）应收账款、应付账款明细账——三栏式其余明细账略。实验一填制记账凭证采用专用记账凭证，学生根据经济业务分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。实验二日记账、明细账的登记1、库存现金日记账、银行存款日记账根据凭证逐日逐笔依顺序登记。2、明细账根据记账凭证逐笔登记；总账根据记账凭证登记。实验三总账的登记1、根据各种记账凭证编制科目汇总表。2、根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。实验四对账与结账1、将总账记录结果与日记账及相关明细账进行核对。2、按相关规定进行结账。三、实训用品1、记账凭证收款凭证10张付款凭证20张转账凭证30张2、现金日记帐2张银行存款日记帐2张3、总分类账一本（40页）4、明细分类账：数量金额式账页4张多栏式账页4张三栏式账页105、凭证封面1付6、资产负债表1张7、利润表1张四、实训资料（一）东方公司2016年11月30日总分类账户及明细账户余额东方公司2010年11月30日总分类账户及明细账户余额总账明细账数量单价借方金额总账明细账数量单价贷方金额库存现金7000短期借款500000银行存款400000应付账款光明80000应收账款西海63000新阳50000大华90000合计130000合计153000应交税费90000原材料甲材料530T1000530000应付利息20000乙材料500T1500750000长期借款800000合计1280000实收资本4000000库存商品A产品30006001800000盈余公积700000B产品2000300600000本年利润3000000合计2400000累计折旧2000000固定资产7000000合计11240000合计11240000（二）该公司2016年12月发生下列经济业务1、2日，接受三江公司投入的货币资金500000元，存入银行。2、3日，向光明公司购入甲材料200T，单价1000元，乙材料100T，单价1500元，增值税率为17%，同时发生运杂费30000元，以存款支付价、费款和税款，料未到。（运杂费按甲、乙材料重量比例分摊）3、5日，向新阳公司购入乙材料200T，单价1500元，增值税率为17%，价税款未付，材料验收入库。4、11日，上述向光明公司购入甲、乙材料已到并验收入库。5、13日，向大华公司出售A产品2000件，售价单价800元；B产品1000件，售价单价500元，价税共计2457000元，收到款项2000000元存入银行，余款未收。6、14日，向西海公司出售材料甲100T，售价单价1400元；增值税率为17%，价税款收到存入银行。同时结转销售材料的成本。（原材料发出计价方法：先进先出法。）7、14日，以转账支票交纳税金90000元。8、15日，以存款偿还前欠光明公司的货款80000元。9、16日，以存款发放职工工资800000元。10、18日，采购员刘明出差借支差旅费2000元，用现金支付。11、20日，接受外单位捐赠的货币资金40000元，存入银行。12、21日，向公司购入设备一台，单价700000元，增值税率为17%，运杂费20000元，价费税款以存款支付。13、23日，以银行存款支付广告费200000元。14、24日，向西海公司出售A产品500件，售价单价800元；B产品600件，售价单价500元，价税共819000元，收到为期三个月的商业汇票一张，面值为819000元。15、25日，收到上月大华公司欠款90000元，存入银行。16、26日，采购员刘明出差归来报销差旅费2200元，补付200元。17、27日，以转账支票支付污染环境的罚款10000元。18、28日，以现金支付行政管理部门办公费800元。19、29日，以现金支票支付产品销售费用10000元。20、30日，结算本月职工工资为800000元，其中：A产品生产工人工资400000元；B产品生产工人工资200000元；车间管理人员工资60000元企业管理人员工资140000元21、30日，计提本月应负担的短期借款利息8000元。长期借款利息20000元（长期借款利息——作为流动负债）22、30日，本月提取固定资产折旧120000元，其中：生产车间提取固定资产折旧70000元；企业管理部门提取固定资产折旧50000元。23、30日，计提本月份的消费税、营业税等10000元。24、30日，汇总本月材料发出720000元，材料耗用汇总表用途甲材料乙材料合计（元）数量金额数量金额（kg）(元)(kg)(元)生产A产品400400000400000生产B产品200300000300000车间管理部门55000101500020000合计40500031500072000025、31日，按本月A、B产品的生产工时比例分配结转本月份的制造费用，A、B产品的生产工时分别为4000小时和2000小时。26、31日，本月投产A产品1500件，已全部完工并验收入库；B产品尚未完工。27、31日，结转本月已销产品的成本。28、31日，计算12月份的利润总额，29、31日，将收入类账户转入“本年利润”账户。30、31日，将费用类等账户转入“本年利润”账户。31、31日，按规定25%计算本年的所得税，并转入“本年利润”账户32、31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。33、31日，按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金。34、31日，按全年实现净利润的20%计算应付给投资者的利润35、31日，计算未分配利润，将利润分配的各明细户（未分配利润除外）结平。