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5/16/2020会计电算化——主讲人：席恒辉第一章会计电算化概述第二章会计软件的运行环境第三章会计软件的应用第四章电子表格软件在会计中的应用5/16/2020第一章会计电算化概述第一节会计电算化的概念及其特征第二节会计软件的配备方式及其功能模块第三节企业会计信息化工作规范第一节会计电算化的概念及其特征5/16/2020一、会计电算化的相关概念在我国，会计电算化的基本概念最初于1981年8月财政部和中国会计学会在长春召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出的会计电算化一般有狭义和广义之分：狭义的会计电算化是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计中的简称。广义的会计电算化是指与会计工作电算化有关的所有工作。会计电算化已成为一门融计算机科学、管理科学、信息科学和会计科学为一体的边缘学科5/16/2020一、会计电算化的相关概念会计信息化是指利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述手段对传统会计模式进行重构，建立技术与会计高度融合热、开放的现代会计信息系统。1994年4月初，在深圳召开“会计信息化理论专家座谈会”，提出了“会计信息化”这一概念会计软件是专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统及其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理的程序、存储数据以及有关资料。第一节会计电算化的概念及其特征5/16/2020一、会计电算化的相关概念会计信息系统（AIS），是利用信息技术对会计信息进行采集、储存和处理，完成会计核算任务，并能提供进行会计管理、分析、决策用的辅信息的系统。（按影响程度有手工，传统自动化，现代，按功能有核算、管理、决策支持）ERP是企业资源计划的简称，20世纪90年代初期由美国著名的咨询公司GARTNERGROUP首先提出。实现了对企业的物质资源、人力资源、财务资源、信息资源等资源的一体化管理。ERP系统通过利用计算机和网络等现代技术，实现企业内部甚至企业间的业务集成，其特点是数据来源单一、实时共享。除了最核心的财务、分销和生产管理外，还集成了人力资源、质量管理决策支持等企业其他管理工程第一节会计电算化的概念及其特征5/16/2020一、会计电算化的相关概念XBRL，即可扩展商业报告语言，是以可扩展标记语言XML为基础的开放性业务报告技术标准。以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用，以及非结构化数据尤其是财务信息的集成、交换和最大化利用。上海交易所在2004年开始XBRL报告试点，首先选择的是50家上海本地的上市公司。2008年11月，财政部牵头，联合银监会、证监会、保监会、国资委、审计署、中国人民银行、税务总局等部门，成立中国会计信息化委员会，暨XBRL中国地区组织。第一节会计电算化的概念及其特征5/16/2020二、会计电算化的相关概念会计电算化的特征：人机结合在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。会计核算自动化、集中化大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率，提高了数据汇总的速度，也增强了企业集中管控的能力。数据处理及时准确内部控制多样化第一节会计电算化的概念及其特征5/16/2020一、会计软件的配备方式购买通用会计软件优点：投入少，见效快，实现信息化的过程简单；性能稳定，质量可靠，运行效率高；软件的维护和升级有保障；安全保密性强。缺点：软件的针对性不强，设置过于复杂自行开发优点：充分考虑了自身生产经营特点和管理要求，最具有针对性和适用性；员工对系统充分了解，保证了系统使用的流畅性。缺点：开发要求高、周期长、成本高、试运行时间长；需要大量的计算机专业人才第二节会计软件的配备方式及其功能模块5/16/2020一、会计软件的配备方式委托外部单位开发优点：针对性较强，对企业自身技术力量要求不高。缺点：开发费用高，花费时间长，实用性差，服务与维护承诺难做好。（该方式目前很少使用）企业与外部单位联合开发优点：针对性较强，系统质量较高，保证了系统使用的流畅性缺点：周期长、成本相对较高（结合了企业自行开发和委托外部单位开发的优缺点）第二节会计软件的配备方式及其功能模块5/16/2020二、会计软件的功能模块完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工作管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。各模块的具体功能见P9~P12会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。各模块之间的具体关联性见P12~P13第二节会计软件的配备方式及其功能模块5/16/2020一、会计软件和服务的规范对会计软件功能和服务进行规范，主要体现在以下几个方面：（1）会计软件应保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算（2）应使用中文并提供对中文处理的支持，可以同时提供外文或少数民族文字（3）会计科目分类和编码应符合准则（4）会计凭证、账簿和报表的显示和打印应符合准则（5）提供不可逆的记账功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（6）鼓励软件供应商提供XBRL功能（7）应具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。（8）应具有会计资料归档功能（9）应当记录生成用户操作日志（10）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应在技术上保证客户会计资料的安全、完整。第三节企业会计信息化工作规范5/16/2020一、会计软件和服务的规范对会计软件功能和服务进行规范，主要体现在以下几个方面：（11）客户远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有，供应商应确保客户会计资料的正常导出。（12）以远程访问、云计算等方式的应做好云服务中断的预案（13）提高服务质量（14）呼叫中心、在线客服（15）提供专门教程和相关资料第三节企业会计信息化工作规范5/16/2020二、企业会计信息化的工作规范（一）会计信息化应遵循的相关要求与规范：（1）加强组织领导和人才培养（2）根据发展目标和实际需要合理确定建设内容（3）注重信息系统与经营环境的契合（4）大型企业、企业集团应注重整体规划（5）~（10）略（11）应结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。（二）会计资料的管理（1）~（7）、（9）了解（8）企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自带生成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等条件，可以不输出纸质资料第三节企业会计信息化工作规范5/16/2020第二章第二节会计软件的软件环境会计软件的运行环境第一节会计软件的硬件环境.第三节会计软件的网络环境第四节会计软件的安全第一节会计软件的硬件环境5/16/2020一、硬件设备只有硬件、没有安装软件的计算机通常称为“裸机”，计算机硬件系统由输入设备、处理设备、存储设备、输出设备、和通信设备五大部分组成。（一）输入设备：是重要的人机接口，将输入的信息转换成计算机能识别的二进制代码，送入存储器保存。常见的有：键盘、鼠标、光电自动扫描仪、条形码扫描仪、二维码识读设备、POS机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等。（二）处理设备：主要是指计算机主机。中央处理器（CPU）是主机的核心设备，主要由运算器、控制器组成。第一节会计软件的硬件环境5/16/2020一、硬件设备运算器是执行各种算术和逻辑运算操作的部件。控制器由指令寄存器、译码器、程序计数器、操作控制器等组成输入设备中央处理器（CPU)第一节会计软件的硬件环境5/16/2020一、硬件设备（三）存储设备：又称存储器，是计算机记忆或暂存数据的部件，基本功能是在控制器的控制下按照指定地址存入、取出信息。分为内部存储器（内存）和外部存储器（外存）两种。内存直接与CPU交换信息，内存与CPU就是计算机主机，内存分为之都只读存储器(ROM)和随机存储器(RAM)，容量小，数据存储快。ROM存放重要的，固定的与反复使用的程序与数据，只能读、不能写入，信息不会丢失。RAM可以随时读出与写入，断电后信息就完全消失了。外存储器即辅助存储器，存储大量的暂不参与运算或处理但需要长期保留的数据和程序。常见的有硬盘、U盘、光盘等。第一节会计软件的硬件环境5/16/2020一、硬件设备（四）输出设备：常见的输出设备有显示器和打印机输出设备计算机主机第一节会计软件的硬件环境5/16/2020二、硬件结构常见的硬件结构有单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络四种。单机结构使用简单，成本低，数据共享程度高，一致性好；缺点在于集中输入速度慢，不允许多个成员同时操作，不能进行分布式处理。多机松散结构输入输出集中程度高，速度快；缺点在于数据共享性能差，效率低，适用于输入量较大的企业。多用户结构又称联机结构，一台主机多个终端，可通过各终端分散输入，集中存储与处理；缺点在于费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞。适应于输入量大的企业。第二节会计软件的软件环境5/16/2020一、软件的类型按照软件的用途和性能，计算机软件有系统软件和应用软件两大类。系统软件有：（1）操作系统（2）数据库管理系统：根据数据库数据模型设计方法的不同，数据库管理系统可分为层次型、网状型、关系型。常用的数据库管理系统有Oracle、Sybase、VisualfoxPro、SQLSever、Access、Informix等。（3）支撑软件:主要为用户使用、维护、管理计算机提供服务。（4）语言处理程序应用软件：计算机用户日常使用的绝大多数软件，如文字处理软件、表格处理软件、游戏软件，都属于应用软件第二节会计软件的软件环境5/16/2020二、安装会计软件的前期准备（略）第三节会计软件的网络环境5/16/2020一、计算机网络基本知识计算机网络是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的，在同一的网络协议控制下，将地理位置分撒的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。计算机网络的功能主要体现在资源共享、数据通信、分布处理等三方面，而实现资源共享是计算机网络的最主要功能。计算机网络按照地理覆盖范围可以分为局域网、城域网、广域网三类。局域网（LAN）又称局部区域网络，范围一般是几米到几公里，限于单位内部或建筑物内。城域网(MAN）一般是一个城市，介于局域网和广域网之间。广域网（WAN）可以覆盖整个城市、国家，甚至整个世界，具有规模大、传输延迟大的特征。第三节会计软件的网络环境5/16/2020一、计算机网络基本知识按网络的适用范围分：公用网和专用网；按网络配置划分：同类网、单服务器网和混合网；按网络对数据的组建方式分：分布式数据组织网络系统和集中式数据组织网络系统。国际互联网即Internet是一种通过通信线路实现互相连接的国际性计算机综合网络，是当今世界上最大的国际性计算机互联网络，属广域网的一种。主要应用领域有：万维网（)、电子邮件（E-mail）、文件传输（FTP）、远程登录（Telnet）、新闻组（Usenet）、电子公告板（BBS）等。浏览器的使用（了解）第三节会计软件的网络环境5/16/2020一、计算机网络基本知识网址访问网页的途径有：通过IP地址访问、通过域名访问、通过网络文件地址访问和通过收发电子邮件访问。IP地址是为每台连接在互联网上的主机分配的在全世界范围内唯一的32位二进制地址。一般分为A,B,C,D和E五类。域名：通IP地址一样，用来表示一个单位、机构或个人在网上的确定的名称或位置。DNS即域名系统（domainnamesystem)各个国家和地区在域名最后都加上了国家的标识段（即顶级域名）（美国没有顶级域名）。第三节会计软件的网络环境5/16/2020二、计算机信息系统的网络组成部分服务器客户机网络连接设备中继器交换机路由器第四节会计软件的安全5/16