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课程大纲银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置源系统财务会计和管理会计共同的参考数据(机构.产品,科目…)绩效和风险管理信息分析和发布基于规则的数据抽取传输和导入基于规则的会计引擎ETL数据处理会计服务盈利分析资金转移价格资产负债管理资本管理预算与预测客户管理交易系统产品系统-贷款、存款-银行卡-投资、贸易-资金交易客户系统-零售客户(CIF)-商业客户-公司客户-批发客户外部数据开放的系统平台(RAC集群,网格计算架构)信息访问入口(CPM)财务报告&监管报告风险调节的绩效管理(RAPM)客户视图&客户关系管理eBusiness数据存储(财务,监管要求,人力资源HR风险&绩效管理数据存储(帐户层的数据仓库)费用管理总帐固定资产应收&应付薪酬管理&HRMS预算和计划银行绩效管理和公司治理的集成架构源系统共同的参考数据(机构.产品,科目…)绩效和风险管理信息分析和发布基于规则的数据抽取传输和导入ETL数据处理盈利分析资金转移价格资产负债管理资本管理预算和预测客户管理交易系统产品系统-贷款、存款-银行卡-投资、贸易-资金交易客户系统-零售客户(CIF)-商业客户-公司客户-批发客户外部数据开放的系统平台(RAC集群,网格计算架构)银行绩效管理和公司治理的集成架构信息访问入口(CPM)风险调节的绩效管理(RAPM)客户视图&客户关系管理风险&绩效管理数据存储(帐户层的数据仓库)53214多维度绩效分析的基础：基本的盈利分析模型和实现方法绩效/贡献度分析模型机构部门产品客户渠道…利息收入/支出功能实现方法减：资金转移成本/收益净利息收入加：非利息收入/支出减：运营成本减：预期损失（准备金）净收入减：经济资本费用经济利润/净贡献业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算TP系统PA系统课程大纲银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置利息支出？资产业务损益？损益表示例单位:亿元利息收入？利息支出109负债业务损益？损益表示例单位:亿元利息收入121利息支出109负债业务损益12总行：资金使用部门分行：贷款分行分别进行短期资金缺口管理资金管理处短期资金总行：资金筹集部门分行：存款短期资金资金上存下拆（价格表）长期资金长期资金2个主要的问题:1)利率风险没有反映在转移价格或定价策略上.因为风险水平和风险的“价格”是不同步的.2)转移价格计算是基于净资金差额计算的.不能公平的按部门/产品/客户评估净利息收益.传统的资金转移计价方法和资金管理方针,策略虚拟资金库资金管理部门资产负债管理委员会ALCO汇报使业务经营部门重点关注客户的信用风险管理，由资金管理部门集中管理利率风险和流动性风险。最佳实践：集中的资金管理模式资金资金使用方(XX支行－贷款)资金提供方(XX支行-存款)资金资金提供方(资金部－筹资)资金使用方(资金部－投资)资金资金FTP1(资金成本)FTP2（资金收益）FTP3(资金成本)FTP4(资金收益)支行存款部门向资金池卖出资金的价格收益率曲线基于央行存款基准利率制定,价格向上浮动2FTP2支行贷款部门从资金池买入资金的价格收益率曲线通过央行贷款基准利率制定，价格向下浮动3FTP3资金部向资金池卖出资金的价格收益率曲线通过市场利率制定4FTP4资金部从资金池买入资金的价格收益率曲线通过市场利率制定收益率曲线利率期限资产利差资金错配利差负债利差总利差付出的负债利息收到的资产利息资金使用者资金提供者对应期限的边际资金收入对应期限的边际资金成本资金转移定价收益率曲线資金中心收益率曲线的特性收益率曲线模拟了各种期限下银行借入边际资金的市场成本以及借出边际资金的收入。它代表了银行在外部市场上资金各种来源和用途的成本。银行的资金转移定价收益率曲线(FTPYieldCurves)在本质上是银行所面临的资金市场利率。对于资产而言，它是银行能够在资金市场上以最低的交易成本大批量获得的、无风险的资金来源的成本；对于负债而言，它是银行能够在资金市场上以最低的交易成本大批量的、无风险的资金运用的收益。不同的银行在资金市场上的信用评级和交易地位有所不同，其所面临的资金市场利率也是不同的，必须按照银行自身的信用等级对市场利率所出调整，得到自身所面临的市场收益率曲线。收益率曲线曲线存款基准收益率＋基准利差3人民币贷款基准收益率曲线用人民币贷款法定利率确定4人民币贷款FTP曲线贷款基准收益率－基准利差5人民币市场收益率曲线用国债等相关市场利率确定6外币小额存款基准利率曲线用央行小额存款利率确定，分币种7外币小额存款FTP曲线外币小额存款基准＋存款利差8外币市场收益率曲线用Libor/Shibor利率确定，每个币种一条曲线基准收益率曲线种类支行和资金池的基准利率曲线项目\期限1天7天3月6月1年2年3年5年存款基准收益率曲线0.721.621.982.432.793.333.964.41存款基准利差曲线10.80.80.70.60.50.40.2存款FTP收益率曲线1.722.422.723.133.393.834.364.61项目\期限3月6月1年2年3年5年5年以上贷款基准收益率曲线5.675.676.396.576.576.757.11贷款基准利差曲线2222222贷款FTP收益率曲线3.673.674.394.574.574.755.11产品特性结合，建议使用的资金转移定价方法包括：资金转移定价方法特性含意及建议直接期限法(StraightTerm)非现金流方法由到期日(下一重定价日)与起息日(上一重定价日)之间的期限确定收益率曲线的期限以及相应的FTP价格考虑帐户的起息日或上一重定价日的FTP收益率曲线需要帐户层次的数据需要起息日或上一重定价日的FTP收益率曲线通常用于固定期限的存款及贷款产品偿还曲线法(RedemptionCurve)资金池方法FTP价格是由长短期限组合构成，根据比例加权FTP价格计算公式：T1×P1＋T2×P2+……通常用于到期日不确定的存款产品最佳实践是利用历史余额数据确定余额的波动部分和稳定部分，来计算混合利率资金转移定价方法产品特性结合，建议使用的资金转移定价方法包括：资金转移定价方法特性含意及建议移动平均线法(MovingAverages)资金池方法FTP价格由FTP收益率曲线上确定期限利率的历史价格平均加权构成，以消除价格的波动性通常用于历史价格波动较大的产品定价利率代码差额法(SpreadfromInterestRateCode)非现金流方法由FTP收益率曲线上确定期限利率加利差点确定相应的FTP价格适用于基于基准指数的产品可以指定采用的FTP收益率曲线的时间和期限票面利率加点法(SpreadfromNoteRate)非现金流方法由帐户的外部利率加利差点确定相应的FTP价格直接指定帐户FTP价格和外部价格之间的利差资金转移定价方法资金转移定价方法资金转移定价方法特性含意及建议现金流久期法(CashFlowDuration)现金流加权期限法(CashFlowWeightedAverageTerm)现金流零折扣系数法(CashFlowZerodiscountFactors)现金流方法以时间及本金偿付的现金流为权重加权计算资金转移定价考虑账户的起始日期和上一次重定价日期的FTP收益率曲线需要账户层次的初始信息。需要账户起始日和上一次重定价日的FTP收益率曲线通常用于固定利率，并属于定期一次或多次偿付本金的产品。将转移定价的考虑事项与OFSA产品特性结合，建议使用的资金转移定价方法包括：资金转移定价方法按照产品分类和期限给帐户进行定价定价维度产品种类期限付款种类利率方式币种(人民币、外币)机构(资金部、支行)资金转移定价需要考虑的因素调整利差：针对每个产品分类可以在基准价格的基础上有多个不同的调整利差•流动性调整•政策性调整•风险调整项•其他调整项调整利差点位由资产负债管理委员会确定FTP价格=基准价格+流动性调整+政策性调整+风资金转移定价方法险调整项+其他调整项内部资金转移计价的作用绩效管理：建立公平、合理的、与市场接轨的内部资金市场价格；隔离利率风险，保持业务经营部门利差收入稳定性；考察不同产品的盈利水平，支持银行对不同产品进行正确定价；支持对不同部门的绩效考核，并激励良好的业绩，增大存放款利差；战略执行：支持资产负债管理并提高资金的配置效率，分辨不同资金的机会成本以在控制风险的前提下降低筹资成本；传导管理层对资源使用的导向性，通过价格杠杆调整和执行资产负债管理策略；系统的应用价值和投资收益分析建立内部资金市场价格，隔离利率风险支持资产负债管理并提高资金的配置效率分辨不同资金的机会成本以在控制风险的前提下降低筹资成本业绩评估和产品定价的基础考察不同产品的盈利水平支持对不同部门的绩效考核并激励良好的业绩支持银行对不同产品进行正确定价保持业务单位净利息收入的稳定性，提高收益增大存放款利差传导管理层对资源使用的导向性19个基点资产回报率ROA3.503.754.00单资金库法多资金库法最佳实践－期限匹配法TransferPricing基于最佳实践的期限匹配法的内部资金转移计价应用，能够平均为银行的资产回报率ROA提高19个基点！－－源自AndersenConsulting银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置课程大纲设定环境变量(Configuration)2.TP转移价格收益率曲线定义3.关键性ＩＤ定义4.TP转移计价方法选择5